Meldepflicht für Kryptowerte beginnt: was CARF und DAC8 für international mobile Anleger bedeuten

Seit rund einem Jahrzehnt melden Banken die Konten ihrer ausländischen Kunden nach dem Common Reporting Standard (CRS) an die Steuerbehörden. Über dieses System tauschen mehr als 100 Staaten und Gebiete jedes Jahr Kontodaten aus. Kryptowerte lagen weitgehend außerhalb dieses Netzes. Ab dem 1. Januar 2026 beginnt sich diese Lücke zu schließen.

Heute treten zwei Regelwerke in Kraft. Das erste ist das Crypto Asset Reporting Framework (CARF), ein globaler Standard, den die OECD (die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung mit Sitz in Paris, von der die meisten internationalen Steuerregeln stammen) für die Gruppe der großen Volkswirtschaften, die G20, ausgearbeitet hat. Das zweite ist DAC8, eine Änderung der Richtlinie der EU über die Zusammenarbeit in Steuersachen, die denselben Standard in das Recht der EU überführt.

Welche Daten Kryptobörsen jetzt erheben müssen

Die Regeln gelten für sogenannte meldende Anbieter von Kryptowerte-Dienstleistungen: Börsen, Broker, Händler und manche Anbieter von Wallets, die gewerblich für Kunden Kryptowerte kaufen, verkaufen oder tauschen. Ab heute müssen sie für jeden Nutzer Namen, Anschrift, jedes Land der steuerlichen Ansässigkeit und die zugehörige Steueridentifikationsnummer erfassen. Bestandskunden werden voraussichtlich gebeten, diese Angaben in einer Selbstauskunft zu bestätigen, einer kurzen Erklärung darüber, wo sie steuerlich ansässig sind.

Die Anbieter erfassen dann über das Jahr drei Arten von Vorgängen: den Tausch von Kryptowerten gegen gewöhnliches Geld, den Tausch gegen andere Kryptowerte und Übertragungen von Kryptowerten. Nach Jahresende melden sie die Summen je Nutzer und je Vermögenswert an ihre eigene Steuerbehörde, die die Daten an das Land weiterleitet, in dem der Nutzer steuerlich ansässig ist.

Erfasst sind Bitcoin und andere Kryptowährungen, Stablecoins sowie manche Non Fungible Tokens (NFTs, einzigartige digitale Token), die zur Zahlung oder als Anlage dienen.

Wer heute beginnt und wer folgt

Die OECD führt eine Liste der Staaten und Gebiete, die sich zu dem Rahmenwerk verpflichtet haben. In ihrer Aktualisierung vom 4. Dezember 2025 nannte sie 48 Staaten und Gebiete, die den ersten Austausch bis 2027 vornehmen. Ihre Börsen erheben die Daten also ab sofort, für das Kalenderjahr 2026. Dazu gehören das Vereinigte Königreich, 26 der 27 Mitgliedstaaten der EU, Brasilien, Chile, Kolumbien, Japan, Korea, Indonesien, Südafrika, Neuseeland, Norwegen, Israel, Liechtenstein, Gibraltar, die Kaimaninseln, Jersey, Guernsey und die Isle of Man.

Britische Anbieter übermitteln ihre erste Meldung bis zum 31. Mai 2027 an HM Revenue & Customs, die britische Steuerbehörde. Die Mitgliedstaaten der EU müssen die Daten des ersten Jahres bis zum 30. September 2027 austauschen.

Eine zweite Gruppe von 27 Staaten und Gebieten hat sich zum ersten Austausch bis 2028 verpflichtet. Dort beginnt die Datenerhebung am 1. Januar 2027. Zu dieser Gruppe gehören:

• Die Vereinigten Arabischen Emirate. Das Finanzministerium der VAE bestätigte 2025, dass es das Abkommen unterzeichnet hat, nach dem die Daten im Rahmen des CARF ausgetauscht werden. Die Regeln gelten ab 2027, der erste Austausch folgt 2028.
• Panama. Von der OECD für den ersten Austausch bis 2028 gelistet.
• Weitere Mitglieder dieser Gruppe: Australien, Kanada, die Schweiz, Singapur, Hongkong, die Türkei, Mexiko, die Britischen Jungferninseln und Zypern, der einzige Mitgliedstaat der EU, der nicht zur ersten Welle gehört.

Die USA haben sich zum ersten Austausch bis 2029 verpflichtet. Fünf Staaten, die die OECD für relevant hält, haben sich noch nicht verpflichtet: Argentinien, El Salvador, Georgien, Indien und Vietnam. Argentinien hat allerdings eine gemeinsame Erklärung unterzeichnet, in der es ankündigt, zügig handeln zu wollen. Paraguay und Uruguay stehen überhaupt nicht auf der Liste.

Was das bedeutet, wenn Sie in einem Land mit Territorialbesteuerung leben

Mehrere der Länder, in die unsere Kunden ziehen, besteuern nach dem Territorialprinzip, also in der Regel nur Einkünfte, die im Land selbst erzielt werden. Paraguay und Panama verfahren so bei Privatpersonen, und die VAE erheben überhaupt keine Einkommensteuer auf natürliche Personen. Daran ändert das CARF nichts. Es ist ein Meldesystem, keine Steuer. Es leitet Informationen an das Land weiter, in dem Sie steuerlich ansässig sind; was dieses Land damit macht, richtet sich allein nach seinem eigenen Recht.

Die praktischen Risiken liegen woanders:

• Ihr angegebener Wohnsitz muss stimmen. Die Börse meldet Sie an das Land, das Sie selbst angeben. Steht in Ihrem Profil noch eine alte Anschrift in einem teilnehmenden Land, können die Daten an Ihre frühere Steuerbehörde gehen, die dann Vorgänge sieht, die sie möglicherweise für steuerpflichtig hält.
• Ein sauberer Wegzug ist wichtiger denn je. Eine Wohnung, Familie oder Aufenthalte im bisherigen Land können dazu führen, dass Sie dort steuerlich ansässig bleiben, und dieses Land sieht nun Ihre Kryptoaktivitäten.
• Ob ein Kryptogewinn ausländisches oder inländisches Einkommen ist, ist nicht immer geklärt. In Systemen mit Territorialbesteuerung kann die Antwort davon abhängen, wo die Börse, die Wallet oder die Person ansässig ist. Lassen Sie sich vor Ort beraten, bevor Sie davon ausgehen, dass ein Gewinn nicht erfasst wird.
• Ein zweiter Pass ändert hier nichts. Die Meldung richtet sich nach der steuerlichen Ansässigkeit, nicht nach der Staatsbürgerschaft. Die einzige Ausnahme sind die USA, die ihre Staatsbürger unabhängig vom Wohnort besteuern.

Was jetzt zu tun ist

Beantworten Sie die Anfragen Ihrer Börsen zum Wohnsitz korrekt. Bewahren Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung Ihres neuen Landes auf, sofern es eine ausstellt, und belegen Sie, was Sie für jeden Vermögenswert bezahlt haben. Erklären Sie Ihre Konten und Gewinne in dem Land, in dem Sie tatsächlich steuerlich ansässig sind, so wie es dessen Regeln verlangen.

Banken erwarten lückenlose Unterlagen, wenn Erlöse aus Kryptowerten auf einem Konto eingehen. Mit unserem Service für internationales Banking helfen wir Kunden, Herkunftsnachweise für Kryptoerlöse zusammenzustellen, Ersatzkonten in mehr als einem Land einzurichten und ihre Angaben einheitlich zu halten, damit das, was jede Bank und jede Börse meldet, mit ihrem tatsächlichen Wohnort übereinstimmt.

Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ist keine rechtliche, steuerliche oder Anlageberatung.