Comienza el intercambio de información sobre criptomonedas: qué significan el CARF y la DAC8 para los inversionistas con movilidad internacional

Desde hace aprox. una década, los bancos informan las cuentas de sus clientes extranjeros a las autoridades tributarias según el Common Reporting Standard, o CRS, el sistema por el cual más de 100 jurisdicciones intercambian cada año datos de cuentas bancarias. Las criptomonedas quedaban en gran medida fuera de esa red. A partir del 1 de enero de 2026, esa brecha empieza a cerrarse.

Hoy entran en vigor dos conjuntos de reglas. El primero es el Crypto Asset Reporting Framework, o CARF, un estándar global redactado por la OCDE (la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, el organismo con sede en París detrás de la mayoría de las normas tributarias internacionales) para el G20, el grupo de las principales economías. El segundo es DAC8, una modificación de una directiva de la UE sobre cooperación tributaria que incorpora el mismo estándar al derecho de la UE.

Qué deben recopilar ahora los exchanges

Las reglas se aplican a lo que denominan proveedores de servicios de criptoactivos obligados a informar: exchanges, brokers, operadores y algunos proveedores de billeteras que compran, venden o intercambian criptomonedas para sus clientes como actividad comercial. Desde hoy deben recopilar, para cada usuario, el nombre, el domicilio, cada país de residencia fiscal y el número de identificación tributaria correspondiente. Los clientes actuales pueden esperar que se les pida confirmar estos datos en una autocertificación, una breve declaración de dónde son residentes fiscales.

Luego, los proveedores registran tres tipos de actividad a lo largo del año: criptomonedas cambiadas por dinero convencional, criptomonedas cambiadas por otras criptomonedas y transferencias de criptomonedas. Al cierre del año, informan los totales de cada usuario y de cada activo a su propia autoridad tributaria, que envía los datos al país de residencia fiscal del usuario.

El alcance abarca Bitcoin y otras criptomonedas, las stablecoins y algunos tokens no fungibles (NFT, tokens digitales únicos) usados como medio de pago o de inversión.

Quiénes empezaron hoy y quiénes siguen

La OCDE mantiene una lista de las jurisdicciones que se han comprometido con el marco. En su actualización del 4 de diciembre de 2025, nombró 48 jurisdicciones que realizarán sus primeros intercambios a más tardar en 2027, lo que significa que sus exchanges empiezan a recopilar datos ahora, para el año calendario 2026. Entre ellas están el Reino Unido, 26 de los 27 Estados miembros de la UE, Brasil, Chile, Colombia, Japón, Corea, Indonesia, Sudáfrica, Nueva Zelanda, Noruega, Israel, Liechtenstein, Gibraltar, las Islas Caimán, Jersey, Guernsey y la Isla de Man.

Los proveedores del Reino Unido envían su primer informe a HM Revenue and Customs, la autoridad tributaria del Reino Unido, a más tardar el 31 de mayo de 2027. Los Estados miembros de la UE deben intercambiar el primer año de datos a más tardar el 30 de septiembre de 2027.

Un segundo grupo de 27 jurisdicciones se comprometió a realizar sus primeros intercambios a más tardar en 2028, por lo que su recopilación comienza el 1 de enero de 2027. Este grupo incluye:

• Emiratos Árabes Unidos. El Ministerio de Finanzas de los EAU confirmó en 2025 que firmó el acuerdo por el cual se intercambian los datos del CARF, con las reglas aplicables en 2027 y los primeros intercambios en 2028.
• Panamá. Incluido por la OCDE para realizar sus primeros intercambios a más tardar en 2028.
• Otros del mismo grupo: Australia, Canadá, Suiza, Singapur, Hong Kong, Turquía, México, las Islas Vírgenes Británicas y Chipre, el único miembro de la UE que no está en la primera ola.

Estados Unidos se comprometió a realizar sus primeros intercambios a más tardar en 2029. Cinco jurisdicciones que la OCDE considera relevantes aún no se han comprometido: Argentina, El Salvador, Georgia, India y Vietnam, aunque Argentina firmó una declaración conjunta en la que afirma su intención de avanzar con rapidez. Paraguay y Uruguay no figuran en la lista.

Qué significa si vive en un país con tributación territorial

Varios de los países a los que se mudan nuestros clientes aplican una tributación territorial, es decir, en general solo gravan los ingresos generados dentro del país. Paraguay y Panamá funcionan así para las personas físicas, y los EAU no tienen ningún impuesto sobre la renta personal. El CARF no cambia nada de eso. Es un sistema de información, no un impuesto. Traslada información al país donde usted es residente fiscal; lo que ese país haga con ella depende por completo de su propia ley.

Los riesgos prácticos están en otra parte:

• Su residencia declarada tiene que ser correcta. El exchange lo informa al país que usted certifica. Si su perfil todavía muestra un domicilio antiguo en un país participante, los datos pueden llegar a su antigua autoridad tributaria, que verá una actividad que podría considerar gravable.
• Salir de un país de la manera correcta importa más que nunca. Una vivienda, la familia o el tiempo que pase en su antiguo país pueden mantenerlo como residente fiscal allí, y ese país ahora verá su actividad con criptomonedas.
• No siempre está resuelto si una ganancia en criptomonedas es un ingreso del exterior o local. En los sistemas territoriales, la respuesta puede depender de dónde se ubiquen el exchange, la billetera o la persona. Obtenga asesoría local antes de suponer que una ganancia queda fuera del alcance fiscal.
• Un segundo pasaporte no cambia nada en este punto. La información sigue a la residencia fiscal, no a la ciudadanía. La única excepción es Estados Unidos, que grava a sus ciudadanos dondequiera que vivan.

Qué hacer ahora

Responda con exactitud las solicitudes de residencia de sus exchanges. Conserve un certificado de residencia fiscal de su nuevo país, cuando exista, y registros de lo que pagó por cada activo. Declare sus cuentas y ganancias en su verdadero domicilio fiscal, según lo exijan sus reglas.

Los bancos esperan un rastro documental limpio cuando llegan a una cuenta fondos provenientes de criptomonedas. A través de nuestro servicio de banca internacional ayudamos a los clientes a organizar expedientes de origen de fondos para esos ingresos, abrir cuentas de respaldo en más de un país y mantener sus datos coherentes, para que lo que informa cada banco y cada exchange coincida con el lugar donde realmente viven.

Este artículo es información general, no asesoría legal, fiscal ni de inversión.