FinCEN vuelve permanente la exención de reporte para empresas estadounidenses y elimina las declaraciones anteriores

Hoy, 11 de agosto de 2026, FinCEN emitió una norma definitiva que elimina de forma permanente la obligación de declarar a los beneficiarios finales para las empresas estadounidenses y las personas estadounidenses en virtud de la Corporate Transparency Act, la ley de transparencia corporativa de Estados Unidos. FinCEN es la Financial Crimes Enforcement Network, la oficina del Departamento del Tesoro de Estados Unidos que reúne inteligencia financiera para combatir el lavado de dinero. La norma entra en vigor cuando se publique en el Federal Register, el diario oficial del gobierno de Estados Unidos, lo que el Tesoro ha previsto para el 14 de agosto de 2026.

El secretario del Tesoro, Scott Bessent, la calificó como "una victoria del sentido común y de las pequeñas empresas estadounidenses".

Cómo quedan las cosas

En marzo de 2025, FinCEN emitió una norma provisional que eximía a todas las empresas constituidas en Estados Unidos de declarar a sus propietarios y limitaba esa obligación a las empresas constituidas en el exterior que se registran para operar en un estado de Estados Unidos. Analizamos esa norma y las batallas judiciales que la precedieron en nuestro artículo anterior sobre la norma provisional.

Una norma provisional entra en vigor de inmediato, pero sigue abierta a comentarios y puede modificarse. FinCEN había dicho que esperaba adoptarla de forma definitiva en 2025. La norma de hoy lo hace: convierte en permanentes las exenciones de marzo de 2025 y agrega varios cambios más.

Qué establece la norma definitiva

• Las empresas estadounidenses quedan exentas de forma permanente. Ninguna entidad constituida en Estados Unidos tiene que presentar, actualizar ni corregir una declaración de beneficiarios finales ante FinCEN.
• Identificadores de FinCEN. Las personas estadounidenses que obtuvieron un identificador de FinCEN, un número que las personas podían usar en lugar de volver a enviar sus datos por cada empresa, ya no tienen que mantener actualizada esa información.
• Solicitantes de la empresa. Las empresas extranjeras ya no tienen que declarar a las personas estadounidenses que las ayudaron a registrarse para operar en Estados Unidos, conocidas como solicitantes de la empresa.
• Fondos de inversión. Los vehículos de inversión colectiva extranjeros registrados en Estados Unidos ya no tienen que declarar a la persona estadounidense que los controla.
• Las empresas extranjeras obligadas siguen declarando. Las empresas constituidas conforme a una ley extranjera y registradas en un estado de Estados Unidos aún deben declarar a sus beneficiarios finales extranjeros.

Qué se elimina

El cambio más notable es que FinCEN eliminará la información que ya tiene en su poder. Borrará los datos de cualquier persona que razonablemente considere estadounidense, por ejemplo, la información vinculada a un pasaporte o a una licencia de conducir de Estados Unidos. Eso incluye a beneficiarios finales, solicitantes de la empresa y titulares de identificadores de FinCEN.

Para los fundadores que no son estadounidenses, el detalle importa. El anuncio describe la eliminación en términos de personas estadounidenses. No dice que se vaya a borrar la información sobre personas no estadounidenses, incluidos los propietarios de LLC estadounidenses que presentaron declaraciones en 2024, antes de la exención. Sus empresas estadounidenses ya no tienen obligación de declarar, pero no deben dar por hecho que lo que se presentó ha sido eliminado.

Qué no cambia

La norma se refiere solo a la base de datos de beneficiarios finales de FinCEN. Los bancos y los proveedores de pagos siguen preguntando quién es el propietario de un negocio al abrir y revisar cuentas, conforme a normas separadas de debida diligencia del cliente. Las declaraciones tributarias de Estados Unidos que se aplican a las LLC de propiedad extranjera, así como los trámites estatales de constitución y las presentaciones anuales, continúan como antes. Una empresa extranjera que se registra en un estado de Estados Unidos, como una sociedad holding de las Islas Vírgenes Británicas (BVI) con registro en Estados Unidos, todavía tiene que declarar a sus propietarios extranjeros ante FinCEN.

Qué significa para nuestros clientes

Para los clientes que tienen una LLC estadounidense, vivan en Estados Unidos o en el exterior, la norma de hoy resuelve la cuestión que pesaba sobre las empresas estadounidenses desde 2024. No hay ninguna declaración de beneficiarios finales que presentar ante FinCEN, ni ahora ni en el futuro, a menos que las normas vuelvan a cambiar mediante un nuevo proceso normativo o una ley del Congreso.

Los clientes que usan una empresa constituida fuera de Estados Unidos, como una sociedad de BVI, Nieves, los EAU o Hong Kong, que se registra para operar en un estado de Estados Unidos, deben seguir tratándola como empresa obligada a declarar y mantener su declaración al día. Ayudamos a nuestros clientes a crear y mantener estructuras societarias con nuestros equipos locales, y podemos revisar si una estructura determinada genera alguna obligación de declaración en Estados Unidos.

Este artículo es información general, no asesoría legal, fiscal ni de inversión.