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Global · Política · · 6 minutos de lecturaUna nueva norma provisional exime a todas las empresas constituidas en Estados Unidos de informar sus propietarios a FinCEN. Las empresas constituidas en el extranjero y registradas para operar en un estado de Estados Unidos aún deben presentar el reporte.
Hoy, 21 de marzo de 2025, la Financial Crimes Enforcement Network, conocida como FinCEN, anunció una norma definitiva provisional que elimina la obligación de declarar a los beneficiarios finales para las empresas estadounidenses y las personas estadounidenses. FinCEN es la oficina del Departamento del Tesoro de Estados Unidos que reúne inteligencia financiera para combatir el lavado de dinero. Una norma definitiva provisional entra en vigor de inmediato mientras la agencia recibe comentarios del público, y FinCEN afirma que tiene la intención de adoptar esta de forma definitiva más adelante en 2025.
Para cualquier persona que tenga una LLC o una corporación en Estados Unidos, incluidos los fundadores que viven fuera del país, esto pone fin a más de un año de incertidumbre.
La Corporate Transparency Act, aprobada por el Congreso en enero de 2021, exigía a la mayoría de las pequeñas empresas informar a FinCEN quién es realmente su propietario y quién las controla. La información se incorporaba a una base de datos federal confidencial, no a un registro público, y buscaba dificultar el ocultamiento de dinero detrás de sociedades fantasma anónimas.
Un beneficiario final era toda persona que poseyera o controlara al menos el 25% de una empresa, o que ejerciera un control sustancial sobre ella, como un alto directivo. Por cada uno, la empresa debía declarar el nombre legal completo, la fecha de nacimiento, el domicilio particular y el número de un documento de identidad, como un pasaporte, junto con una imagen de ese documento.
Las normas entraron en vigor el 1 de enero de 2024. Las empresas nuevas debían presentar la declaración dentro de un plazo determinado tras su constitución, y las que ya existían antes de 2024 tenían plazo hasta el 1 de enero de 2025. FinCEN esperaba que el requisito alcanzara a decenas de millones de entidades, en su gran mayoría pequeñas empresas.
Los meses previos al anuncio de hoy fueron inusualmente confusos:
La norma de hoy incorpora a la regulación ese anuncio del 2 de marzo.
La norma reescribe la definición de empresa obligada a declarar. Ahora abarca solo a las entidades constituidas conforme a la ley de un país extranjero que se han registrado para operar en un estado o jurisdicción tribal de Estados Unidos mediante una presentación ante una secretaría de estado u oficina similar. FinCEN las denominaba antes empresas extranjeras obligadas a declarar. Toda entidad creada en Estados Unidos, que FinCEN llamaba empresa nacional obligada a declarar, queda ahora exenta, junto con sus beneficiarios finales.
Las empresas extranjeras obligadas a declarar todavía deben presentar la declaración, pero no tienen que declarar a ninguna persona estadounidense como beneficiario final. Las que ya están registradas para operar en Estados Unidos deben presentarla dentro de los 30 días posteriores a la publicación de la norma en el Federal Register, el diario oficial del gobierno de Estados Unidos. Las que se registren más adelante tienen 30 días calendario desde la notificación de que su registro es efectivo.
Este es el punto más importante para los fundadores internacionales, y es fácil equivocarse. El criterio es dónde se constituyó la empresa, no quién es su propietario.
La norma no modifica otras obligaciones. Los bancos siguen pidiendo información sobre los beneficiarios finales al abrir cuentas empresariales, conforme a sus propias normas de debida diligencia del cliente, y las declaraciones separadas ante el IRS que se aplican a las LLC estadounidenses de propiedad extranjera no se ven afectadas.
Para los clientes que tienen o están considerando una LLC estadounidense, la carga de trámites vuelve a ser la que era antes de 2024: presentaciones estatales, un agente registrado y declaraciones tributarias federales cuando correspondan. Los clientes que usan una sociedad holding extranjera con una sucursal o un registro en Estados Unidos deben verificar si ese registro la convierte en empresa obligada a declarar y, en ese caso, presentar la declaración dentro del plazo de 30 días.
Como se trata de una norma provisional, todavía podría cambiar antes de su adopción definitiva. Ayudamos a nuestros clientes a crear y mantener estructuras societarias con nuestros equipos locales, y los mantendremos informados a medida que FinCEN complete el proceso.
Este artículo es información general, no asesoría legal, fiscal ni de inversión.
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