Uma nova regra provisória isenta todas as empresas constituídas nos Estados Unidos de declarar seus titulares à FinCEN. Empresas constituídas no exterior e registradas para operar em algum estado americano continuam obrigadas a declarar.
Hoje, 21 de março de 2025, a Financial Crimes Enforcement Network, conhecida como FinCEN, anunciou uma regra final provisória (interim final rule) que elimina a declaração de beneficiários finais para empresas dos EUA e pessoas dos EUA (US persons). A FinCEN é o órgão do Tesouro dos EUA que reúne inteligência financeira para combater a lavagem de dinheiro. Uma regra final provisória entra em vigor imediatamente, enquanto o órgão recebe comentários do público, e a FinCEN diz que pretende publicar a versão definitiva ainda em 2025.
Para quem tem uma LLC ou uma corporation (sociedade por ações) americana, incluindo fundadores que vivem fora dos Estados Unidos, isso encerra mais de um ano de incerteza.
O Corporate Transparency Act, aprovado pelo Congresso em janeiro de 2021, exigia que a maioria das pequenas empresas informasse à FinCEN quem realmente as possui e controla. As informações iam para um banco de dados federal confidencial, não para um registro público, e o objetivo era dificultar que alguém escondesse dinheiro por trás de empresas de fachada anônimas.
Beneficiário final era qualquer pessoa física que detivesse ou controlasse pelo menos 25% de uma empresa, ou que exercesse controle substancial sobre ela, como um alto executivo. Para cada um, a empresa precisava informar nome completo, data de nascimento, endereço residencial e o número de um documento de identidade, como o passaporte, junto com uma imagem desse documento.
As regras entraram em vigor em 1º de janeiro de 2024. Empresas novas tinham de fazer a declaração dentro de um prazo determinado após a constituição, e as que já existiam antes de 2024 tinham até 1º de janeiro de 2025. A FinCEN esperava que a exigência alcançasse dezenas de milhões de entidades, em sua grande maioria pequenas empresas.
Os meses anteriores ao anúncio de hoje foram excepcionalmente confusos:
A regra de hoje transforma em norma aquela declaração de 2 de março.
A regra reescreve a definição de empresa sujeita à declaração (reporting company). Agora ela abrange apenas entidades constituídas sob a lei de um país estrangeiro que se registraram para operar em um estado americano ou em uma jurisdição tribal, por meio de um registro junto a uma secretaria de Estado (secretary of state) ou órgão semelhante. A FinCEN antes chamava essas entidades de foreign reporting companies. Toda entidade criada nos Estados Unidos, que a FinCEN chamava de domestic reporting company, agora está isenta, assim como seus beneficiários finais.
As empresas estrangeiras sujeitas à declaração ainda precisam declarar, mas não precisam informar nenhuma pessoa dos EUA como beneficiário final. As que já estão registradas para operar nos Estados Unidos devem fazer a declaração em até 30 dias após a publicação da regra no Federal Register, o diário oficial do governo dos EUA. As que se registrarem depois terão 30 dias corridos a partir da notificação de que o registro está em vigor.
Este é o ponto que mais importa para fundadores internacionais, e é fácil se confundir. O critério é onde a empresa foi constituída, não quem é o dono.
A regra não altera outras obrigações. Os bancos continuam pedindo informações sobre beneficiários finais na abertura de contas empresariais, com base em suas próprias regras de due diligence de clientes, e as declarações separadas ao IRS, o fisco americano, aplicáveis a LLCs americanas de proprietários estrangeiros, não foram alteradas.
Para clientes que têm ou estão considerando uma LLC americana, a burocracia volta a ser o que era antes de 2024: registros estaduais, um agente registrado (registered agent) e declarações fiscais federais, quando aplicáveis. Clientes que usam uma holding estrangeira com filial ou registro nos EUA devem verificar se esse registro a torna uma empresa sujeita à declaração e, nesse caso, declarar dentro do prazo de 30 dias.
Como se trata de uma regra provisória, ela ainda pode mudar antes da versão definitiva. Ajudamos clientes a montar e manter estruturas societárias com nossas equipes locais e manteremos nossos clientes informados à medida que a FinCEN concluir o processo.
Este artigo é informação geral, não é assessoria jurídica, tributária ou de investimentos.
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