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Global · Politik · · 6 Min. LesezeitEine neue Übergangsregelung befreit jede in den USA gegründete Gesellschaft von der Pflicht, ihre Eigentümer an FinCEN zu melden. Im Ausland gegründete Gesellschaften, die für Geschäfte in einem Bundesstaat registriert sind, müssen weiterhin melden.
Heute, am 21. März 2025, hat das Financial Crimes Enforcement Network, kurz FinCEN, eine vorläufige endgültige Regel (Interim Final Rule) angekündigt, mit der die Meldung der wirtschaftlich Berechtigten für amerikanische Unternehmen und amerikanische Personen (US Persons) entfällt. FinCEN ist die Behörde des amerikanischen Finanzministeriums, die Finanzinformationen zur Bekämpfung der Geldwäsche sammelt. Eine solche Regel gilt sofort, während die Behörde noch öffentliche Stellungnahmen einholt. FinCEN will sie nach eigenen Angaben im weiteren Verlauf des Jahres 2025 endgültig fassen.
Für alle, denen eine amerikanische LLC oder Corporation gehört, auch für Gründer mit Wohnsitz außerhalb der USA, endet damit mehr als ein Jahr der Ungewissheit.
Der Corporate Transparency Act, den der Kongress im Januar 2021 verabschiedete, verpflichtete die meisten kleinen Unternehmen, FinCEN mitzuteilen, wem sie tatsächlich gehören und wer sie kontrolliert. Die Angaben flossen in eine vertrauliche Datenbank des Bundes, nicht in ein öffentliches Register. Sie sollten es erschweren, Geld hinter anonymen Briefkastenfirmen zu verbergen.
Als wirtschaftlich Berechtigter galt jede natürliche Person, die mindestens 25 % eines Unternehmens hielt oder kontrollierte oder maßgeblichen Einfluss darauf ausübte, etwa ein leitender Geschäftsführer. Für jede dieser Personen musste das Unternehmen den vollständigen amtlichen Namen, das Geburtsdatum, die Wohnanschrift und die Nummer eines Ausweisdokuments wie eines Passes melden, zusammen mit einer Abbildung des Dokuments.
Die Vorschriften traten am 1. Januar 2024 in Kraft. Neue Unternehmen mussten innerhalb einer festen Frist nach der Gründung melden, Unternehmen, die schon vor 2024 bestanden, hatten bis zum 1. Januar 2025 Zeit. FinCEN rechnete damit, dass die Pflicht mehrere zehn Millionen Gesellschaften erfassen würde, die allermeisten davon Kleinunternehmen.
Die Monate vor der heutigen Ankündigung waren ungewöhnlich verwirrend:
Die heutige Regel überführt diese Erklärung vom 2. März in verbindliches Recht.
Die Regel fasst die Definition des meldepflichtigen Unternehmens neu. Erfasst sind nur noch Gesellschaften, die nach dem Recht eines anderen Staates gegründet wurden und sich durch Einreichung bei einem Secretary of State oder einer vergleichbaren Stelle in einem amerikanischen Bundesstaat oder Stammesgebiet für eine Geschäftstätigkeit registriert haben. FinCEN nannte sie bisher ausländische meldepflichtige Unternehmen. Jede in den USA errichtete Gesellschaft, bisher als inländisches meldepflichtiges Unternehmen bezeichnet, ist nun samt ihren wirtschaftlich Berechtigten befreit.
Ausländische meldepflichtige Unternehmen müssen weiterhin melden, jedoch keine amerikanischen Personen als wirtschaftlich Berechtigte angeben. Wer bereits für eine Geschäftstätigkeit in den USA registriert ist, muss innerhalb von 30 Tagen nach Veröffentlichung der Regel im Federal Register melden, dem Amtsblatt der amerikanischen Bundesregierung. Wer sich später registriert, hat 30 Kalendertage ab der Mitteilung, dass die Registrierung wirksam ist.
Für internationale Gründer ist dies der wichtigste Punkt, und er wird leicht missverstanden. Entscheidend ist, wo das Unternehmen gegründet wurde, nicht wem es gehört.
An anderen Pflichten ändert die Regel nichts. Banken verlangen bei der Eröffnung von Geschäftskonten weiterhin Angaben zu den wirtschaftlich Berechtigten, denn für sie gelten eigene Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden. Auch die gesonderten Erklärungen an die Steuerbehörde IRS für amerikanische LLCs in ausländischem Besitz bleiben unberührt.
Für Kunden, die eine amerikanische LLC halten oder erwägen, sinkt der Verwaltungsaufwand wieder auf den Stand vor 2024: Meldungen an den Bundesstaat, ein Registered Agent (Zustellungsbevollmächtigter) und, wo erforderlich, Steuererklärungen auf Bundesebene. Kunden, die eine ausländische Holdinggesellschaft mit amerikanischer Niederlassung oder Registrierung nutzen, sollten prüfen, ob diese Registrierung sie meldepflichtig macht, und in diesem Fall innerhalb der Frist von 30 Tagen melden.
Da es sich um eine Übergangsregel handelt, kann sie sich bis zur endgültigen Fassung noch ändern. Gemeinsam mit unseren Teams vor Ort helfen wir Kunden, Unternehmensstrukturen aufzubauen und zu pflegen, und wir informieren unsere Kunden, sobald FinCEN das Verfahren abschließt.
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ist keine rechtliche, steuerliche oder Anlageberatung.
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