Seit der Reform von 2019, dem Gesetz 6380, besteuert Paraguay Privatpersonen nur auf im Land erzielte Einkünfte, mit 8 % bis 10 %. Ein Leitfaden zu IRP, IRE, IDU und Mehrwertsteuer (VAT) und zur Bedeutung der einzelnen Abkürzungen.
Die niedrigen Steuern sind einer der Hauptgründe, warum Menschen Paraguay für einen zweiten Aufenthalt in Betracht ziehen. Das System ist einfach, sobald man die Abkürzungen entschlüsselt hat, und fast alles beruht auf einem einzigen Gesetz: Law 6380 von 2019 zur Modernisierung und Vereinfachung des nationalen Steuersystems. Es wurde am 25. September 2019 unterzeichnet, trat im Januar 2020 in Kraft und ersetzte ein Flickwerk älterer Einkommensteuern. Dieser Überblick erklärt, wie das System heute für Privatpersonen und ihre Unternehmen funktioniert.
Bei Privatpersonen besteuert Paraguay nur Einkünfte aus paraguayischen Quellen. Dazu gehören Einkünfte aus Arbeit, die in Paraguay geleistet wird, aus Vermögen, das sich in Paraguay befindet, oder aus Rechten, die dort genutzt werden, aus Einlagen und Darlehen im Land sowie Gehälter, die der paraguayische Staat zahlt. Im Ausland erzielte Einkünfte, etwa ein ausländisches Gehalt, Dividenden einer ausländischen Gesellschaft, Zinsen auf einem ausländischen Bankkonto oder Gewinne aus ausländischem Vermögen, fallen in der Regel überhaupt nicht unter die Einkommensteuer.
Eine wichtige Einschränkung gibt es. Arbeit, die Sie aus dem Ausland für ein paraguayisches Unternehmen oder einen anderen paraguayischen Steuerpflichtigen leisten, gilt als paraguayisches Einkommen. Zudem werden Unternehmen anders behandelt als Privatpersonen: Eine paraguayische Gesellschaft versteuert auch Einkünfte aus ihren Tätigkeiten im Ausland, es sei denn, diese wurden dort bereits mit einem Satz von mindestens den 10 % Paraguays besteuert. Ausländische Anlagen in einer paraguayischen Gesellschaft zu halten, macht sie daher nicht steuerfrei.
IRP steht für Impuesto a la Renta Personal, die Einkommensteuer für Privatpersonen. Sie hat zwei Kategorien, die jeweils getrennt berechnet werden.
Abzugsfähige Ausgaben mindern den steuerpflichtigen Betrag, Ausgaben im Ausland sind jedoch nur für Gesundheit und Bildung abziehbar. Seit der Reform wird jeder Ehepartner auf sein eigenes Einkommen besteuert. Die Erklärung wird einmal jährlich im März über das Onlinesystem der Steuerbehörde, Marangatú, abgegeben. Die Steuerbehörde heißt inzwischen DNIT, Nationale Direktion für Steuereinnahmen.
IRE steht für Impuesto a la Renta Empresarial, die Körperschaftsteuer. Sie ersetzte zwei ältere Steuern, IRACIS (für Unternehmen in Handel, Industrie und Dienstleistung) und IRAGRO (für landwirtschaftliche Tätigkeiten), und beträgt 10 % des Nettogewinns. Verluste können fünf Jahre vorgetragen werden und bis zu 20 % des Gewinns eines Jahres ausgleichen. Kleine Unternehmen und Einzelunternehmer können vereinfachte Regelungen nutzen, die als SIMPLE und RESIMPLE bekannt sind.
IDU steht für Impuesto a los Dividendos y Utilidades, die Steuer auf Dividenden und Gewinne. Das Unternehmen behält sie bei der Gewinnausschüttung ein: 8 %, wenn der Gesellschafter in Paraguay ansässig ist, und 15 %, wenn nicht. Zusammen mit den 10 % IRE liegt die Gesamtbelastung ausgeschütteter Gewinne nach den Zahlen der Reform bei etwa 17,2 % für ansässige und etwa 23,5 % für ausländische Gesellschafter. Eine eigene Steuer, die INR (Impuesto a la Renta de No Residentes), erhebt 15 % auf paraguayische Einkünfte nicht Ansässiger, meist auf einen pauschal angenommenen Anteil des Bruttobetrags.
Die Umsatzsteuer, vor Ort IVA (Impuesto al Valor Agregado) genannt, beträgt regulär 10 %. Ein ermäßigter Satz von 5 % gilt für Wohnungsmieten und Immobilienverkäufe, Grundnahrungsmittel wie Reis, Mehl, Milch und Eier, bestimmte landwirtschaftliche und tierische Erzeugnisse sowie zugelassene Arzneimittel. Die Grundsteuer wird jährlich mit 1 % des amtlichen Steuerwerts einer Immobilie erhoben, der in der Regel deutlich unter dem Marktwert liegt.
Der aufenthaltsrechtliche Status und der steuerliche Wohnsitz sind getrennte Fragen. Paraguay schreibt keine Mindestzahl an Tagen vor, um steuerlich ansässig zu werden. Häufig werden 120 Tage genannt, doch diese Zahl stammt aus den Regeln der Abgabenordnung zum steuerlichen Domizil (wo die Steuerbehörde Ihre Adresse festlegen kann) und nicht aus einer Prüfung der steuerlichen Ansässigkeit. In der Praxis sind der paraguayische Personalausweis und die Registrierung für eine Steuernummer der entscheidende Schritt. Ebenso wichtig ist, was Ihr Heimatland sagt: Viele Länder besteuern Menschen weiter, bis diese nachweisen können, dass sie wirklich weggezogen sind, unabhängig von einem neuen Aufenthalt anderswo.
Für jemanden, dessen Einkommen von außerhalb Paraguays stammt, ist die persönliche Steuerlast ungewöhnlich gering: Ausländische Einkünfte werden in der Regel nicht besteuert, paraguayische mit höchstens 10 %. Zu beachten ist vor allem, wo Ihre Arbeit tatsächlich abgerechnet wird, ob Einkünfte über eine paraguayische Gesellschaft laufen und damit unter die 10 % IRE fallen, und ob Ihr Heimatland Ihren Wegzug anerkennt. Wir helfen unseren Kunden, den Aufenthalt zu erhalten, und klären mit den Buchhaltern und Steuerberatern unseres Teams vor Ort die Fragen, die von den persönlichen Umständen abhängen.
Unsere Unternehmensstrukturierung kann eine paraguayische EAS gründen oder, wenn Ihr Einkommen aus dem Ausland stammt, eine Gesellschaft in einem anderen Land, damit die Struktur zu Ihrer Besteuerung passt. In unserem Steuerrechner können Sie Paraguay außerdem mit anderen Ländern vergleichen.
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ist keine rechtliche, steuerliche oder Anlageberatung.
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