Desde a reforma de 2019, a Lei 6380, o Paraguai tributa pessoas físicas apenas sobre a renda obtida no país, com alíquotas de 8% a 10%. Um guia sobre IRP, IRE, IDU e IVA, e o que significa cada sigla.
Os impostos baixos do Paraguai são um dos principais motivos pelos quais as pessoas consideram o país para uma segunda residência. O sistema é simples depois que as siglas são decifradas, e quase tudo vem de uma única lei: a Lei 6380 de 2019, de modernização e simplificação do sistema tributário nacional. Ela foi sancionada em 25 de setembro de 2019 e entrou em vigor em janeiro de 2020, substituindo uma colcha de retalhos de impostos de renda mais antigos. Este guia explica como o sistema funciona hoje para pessoas físicas e suas empresas.
Para pessoas físicas, o Paraguai tributa apenas a renda de fonte paraguaia. Isso significa a renda de trabalho realizado no Paraguai, de bens localizados ou direitos utilizados no Paraguai, de depósitos e empréstimos feitos no país e os salários pagos pelo Estado paraguaio. A renda obtida no exterior, como um salário estrangeiro, dividendos de uma empresa estrangeira, juros de uma conta em banco estrangeiro ou ganhos com bens no exterior, em geral fica totalmente fora do imposto de renda pessoal.
Há uma nuance importante. O trabalho que você faz do exterior para uma empresa paraguaia ou outro contribuinte paraguaio conta como renda paraguaia. Além disso, as empresas são tratadas de forma diferente das pessoas: uma empresa paraguaia é tributada também sobre a renda de suas atividades no exterior, a menos que essa renda já tenha sido tributada fora do país a uma alíquota pelo menos igual aos 10% do Paraguai. Por isso, manter investimentos estrangeiros dentro de uma empresa paraguaia não os deixa fora da tributação.
IRP é a sigla de Impuesto a la Renta Personal, o imposto de renda das pessoas físicas. Ele tem duas categorias, cada uma calculada separadamente.
As despesas dedutíveis reduzem a base de cálculo, mas os gastos no exterior só são dedutíveis no caso de saúde e educação. Desde a reforma, cada cônjuge é tributado sobre a própria renda. A declaração é feita uma vez por ano, em março, pelo sistema online da autoridade tributária, o Marangatú. A autoridade tributária agora se chama DNIT, a Direção Nacional de Receitas Tributárias.
IRE é a sigla de Impuesto a la Renta Empresarial, o imposto de renda das empresas. Ele substituiu dois impostos mais antigos, o IRACIS (sobre empresas comerciais, industriais e de serviços) e o IRAGRO (sobre a atividade agropecuária), e é cobrado à alíquota de 10% sobre o lucro líquido. Os prejuízos podem ser compensados nos cinco anos seguintes, abatendo até 20% do lucro de cada ano. Pequenos negócios e empresários individuais podem usar regimes simplificados conhecidos como SIMPLE e RESIMPLE.
IDU é a sigla de Impuesto a los Dividendos y Utilidades, o imposto sobre dividendos e lucros. Ele é retido pela empresa quando distribui os lucros: 8% quando o sócio é residente no Paraguai e 15% quando não é. Somado aos 10% do IRE, os próprios números da reforma indicam uma carga total sobre o lucro distribuído de aprox. 17,2% para sócios residentes e aprox. 23,5% para sócios estrangeiros. Um imposto separado, o INR (Impuesto a la Renta de No Residentes), cobra 15% sobre a renda paraguaia obtida por não residentes, normalmente sobre uma parcela presumida do valor bruto.
O imposto sobre valor agregado, chamado localmente de IVA (Impuesto al Valor Agregado), tem alíquota padrão de 10%. Uma alíquota reduzida de 5% se aplica a aluguéis residenciais e vendas de imóveis, alimentos básicos como arroz, farinha, leite e ovos, produtos agropecuários listados e medicamentos registrados. O imposto imobiliário é cobrado todo ano, à alíquota de 1% sobre o valor fiscal oficial do imóvel, que em geral fica bem abaixo do valor de mercado.
A residência para fins migratórios e a residência fiscal são questões separadas. O Paraguai não fixa um número mínimo de dias para que alguém se torne residente fiscal. O número de 120 dias é citado com frequência, mas ele vem das regras do Código Tributário sobre domicílio fiscal (onde a autoridade tributária pode atribuir o seu endereço), e não de algum critério de residência fiscal. Na prática, o passo decisivo é ter a carteira de identidade paraguaia e fazer a inscrição como contribuinte. Igualmente importante é o que diz o seu país de origem: muitos países continuam tributando a pessoa até que ela consiga demonstrar que realmente saiu, independentemente de uma nova residência em outro lugar.
Para quem tem renda vinda de fora do Paraguai, o quadro tributário pessoal é excepcionalmente leve: a renda estrangeira em geral não é tributada, e a renda paraguaia é tributada a no máximo 10%. Os principais pontos de atenção são onde o seu trabalho é de fato faturado, se a renda passa por uma empresa paraguaia, o que a coloca sob os 10% do IRE, e se o seu país de origem aceita que você se mudou. Ajudamos nossos clientes a obter a residência, e nossa equipe local de contadores e consultores tributários cuida das questões que dependem das circunstâncias de cada pessoa.
Nosso serviço de estruturação de empresas pode constituir uma EAS paraguaia, ou uma empresa em outro país se a sua renda vem do exterior, para que a estrutura corresponda à forma como você é tributado. Você também pode comparar o Paraguai com outros países na nossa calculadora de impostos.
Este artigo é informação geral, não é assessoria jurídica, tributária ou de investimentos.
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