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Paraguay · Impuestos · · 6 minutos de lecturaDesde la reforma de 2019, la Ley 6380, Paraguay grava a las personas físicas solo por los ingresos obtenidos en el país, con tasas del 8% al 10%. Una guía sobre el IRP, el IRE, el IDU y el IVA, y lo que significa cada sigla.
Los impuestos bajos de Paraguay son una de las principales razones por las que muchas personas lo consideran como segunda residencia. El sistema es sencillo una vez que se descifran las siglas, y casi todo proviene de una sola norma: la Ley 6380 de 2019, de modernización y simplificación del sistema tributario nacional. Se promulgó el 25 de septiembre de 2019 y entró en vigor en enero de 2020, en reemplazo de un conjunto disperso de impuestos a la renta anteriores. Esta guía explica cómo funciona hoy el sistema para las personas físicas y sus empresas.
En el caso de las personas físicas, Paraguay grava únicamente la renta de fuente paraguaya. Esto incluye los ingresos por trabajos realizados en Paraguay, por bienes situados o derechos utilizados en el país, por depósitos y préstamos colocados en Paraguay, y los sueldos pagados por el Estado paraguayo. Los ingresos obtenidos en el exterior, como un sueldo extranjero, los dividendos de una empresa extranjera, los intereses de una cuenta bancaria en el exterior o las ganancias sobre bienes en el extranjero, en general quedan totalmente fuera del impuesto a la renta personal.
Hay un matiz importante. El trabajo que usted realice desde el exterior para una empresa paraguaya u otro contribuyente paraguayo se considera renta paraguaya. Además, las empresas reciben un trato distinto al de las personas: una empresa paraguaya tributa también por los ingresos de sus actividades en el exterior, salvo que esos ingresos ya hayan tributado en el extranjero a una tasa al menos igual al 10% de Paraguay. Por lo tanto, mantener inversiones extranjeras dentro de una empresa paraguaya no las deja fuera del impuesto.
IRP son las siglas de Impuesto a la Renta Personal. Tiene dos categorías, y cada una se calcula por separado.
Los gastos deducibles reducen la base imponible, pero los gastos realizados en el exterior solo son deducibles si corresponden a salud y educación. Desde la reforma, cada cónyuge tributa por sus propios ingresos. La declaración se presenta una vez al año, en marzo, a través del sistema en línea de la administración tributaria, Marangatú. La administración tributaria se denomina ahora DNIT, la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios.
IRE son las siglas de Impuesto a la Renta Empresarial. Reemplazó a dos impuestos anteriores, el IRACIS (aplicable a empresas comerciales, industriales y de servicios) y el IRAGRO (aplicable a la actividad agropecuaria), y grava la utilidad neta con una tasa del 10%. Las pérdidas pueden trasladarse a los cinco años siguientes y compensar hasta el 20% de la utilidad de cada año. Las pequeñas empresas y los comerciantes individuales pueden acogerse a regímenes simplificados conocidos como SIMPLE y RESIMPLE.
IDU son las siglas de Impuesto a los Dividendos y Utilidades. La empresa lo retiene al distribuir utilidades: 8% cuando el accionista es residente en Paraguay y 15% cuando no lo es. Sumado al 10% del IRE, las propias cifras de la reforma sitúan la carga total sobre la utilidad distribuida en aprox. 17.2% para los accionistas residentes y aprox. 23.5% para los extranjeros. Un impuesto aparte, el INR (Impuesto a la Renta de No Residentes), grava con un 15% la renta paraguaya obtenida por no residentes, por lo general sobre una porción presunta del monto bruto.
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) tiene una tasa general del 10%. Se aplica una tasa reducida del 5% a los alquileres de vivienda y la venta de inmuebles, a alimentos básicos como el arroz, la harina, la leche y los huevos, a determinados productos agrícolas y ganaderos, y a los medicamentos registrados. El impuesto inmobiliario se cobra cada año con una tasa del 1% sobre el valor fiscal oficial del inmueble, que en general está muy por debajo del valor de mercado.
La residencia migratoria y la residencia fiscal son cuestiones distintas. Paraguay no fija un número mínimo de días para adquirir la residencia fiscal. Con frecuencia se menciona la cifra de 120 días, pero proviene de las normas del Código Tributario sobre el domicilio fiscal (cuándo la administración tributaria puede asignarle un domicilio), no de ningún criterio de residencia fiscal. En la práctica, el paso clave es contar con una cédula de identidad paraguaya e inscribirse para obtener un número de contribuyente. Igual de importante es lo que establece su país de origen: muchos países siguen gravando a las personas hasta que puedan demostrar que realmente se fueron, aunque tengan una nueva residencia en otro lugar.
Para alguien cuyos ingresos provienen de fuera de Paraguay, la carga tributaria personal es excepcionalmente liviana: en general, la renta extranjera no tributa, y la renta paraguaya tributa como máximo un 10%. Los puntos principales a vigilar son dónde se factura realmente su trabajo, si los ingresos pasan por una empresa paraguaya, lo que los somete al 10% del IRE, y si su país de origen acepta que usted se mudó. Ayudamos a nuestros clientes a obtener la residencia, y nuestro equipo local de contadores y asesores fiscales se ocupa de las cuestiones que dependen de cada situación personal.
Nuestro servicio de estructuración de empresas puede constituir una EAS paraguaya, o una empresa en otro país si sus ingresos provienen del exterior, para que la estructura se ajuste a la forma en que usted tributa. También puede comparar Paraguay con otros países en nuestra calculadora de impuestos.
Este artículo es información general, no asesoría legal, fiscal ni de inversión.
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