VAE verlängern Entlastung für Kleinunternehmen bis Ende 2029

Als die VAE 2023 die Körperschaftsteuer einführten, bauten sie einen Puffer für die kleinsten Unternehmen ein. Die Entlastung für Kleinunternehmen (Small Business Relief) erlaubt einer berechtigten Firma mit einem Umsatz von bis zu AED 3 Millionen, rund 817.000 USD, sich so behandeln zu lassen, als hätte sie im betreffenden Jahr kein steuerpflichtiges Einkommen. In der Praxis bedeutet das eine Körperschaftsteuer von null.

Die Entlastung sollte mit den Steuerzeiträumen auslaufen, die spätestens am 31. Dezember 2026 enden. Heute, am 7. August 2026, hat das Finanzministerium angekündigt, dass sie drei Jahre länger gilt.

Was sich geändert hat

Die Ministerial Decision No. 131 of 2026 ändert die bisherigen Regeln so, dass die Entlastung für Steuerzeiträume beansprucht werden kann, die spätestens am 31. Dezember 2029 enden. Die in der Ministerial Decision No. 73 of 2023 festgelegte Umsatzschwelle von AED 3 Millionen bleibt unverändert und gilt nun für den gesamten verlängerten Zeitraum.

Weitere Änderungen an der Funktionsweise der Entlastung wurden nicht angekündigt. Sie bleibt ein Wahlrecht und keine automatische Befreiung. Die Federal Tax Authority, die Behörde, die in den VAE die Körperschaftsteuer verwaltet, hatte bereits Ende Juli ein Merkblatt dazu veröffentlicht.

So funktioniert die Entlastung

• Wer sie nutzen kann. Ein Unternehmen, das in den VAE steuerlich ansässig ist, einschließlich dort gegründeter Gesellschaften und Einzelpersonen, die dort ein Gewerbe betreiben, dessen Umsatz im betreffenden Steuerzeitraum und in jedem früheren Zeitraum AED 3 Millionen nicht übersteigt.
• Was sie bewirkt. Das Unternehmen wird so behandelt, als hätte es in diesem Zeitraum kein steuerpflichtiges Einkommen. Ohne sie besteuert die reguläre Regelung die ersten AED 375.000 steuerpflichtigen Gewinns mit 0 % und alles darüber mit 9 %.
• Was sie nicht bewirkt. Sie entbindet nicht von der Registrierung für die Körperschaftsteuer, der jährlichen Steuererklärung und einer ordnungsgemäßen Buchführung. Das Wahlrecht wird in der Steuererklärung ausgeübt.
• Verluste. Steuerliche Verluste aus einem Jahr, in dem die Entlastung beansprucht wird, können nicht in spätere Jahre vorgetragen werden.
• Missbrauch. Wer ein Unternehmen in mehrere kleinere aufteilt, um unter der Schwelle zu bleiben, kann nach den allgemeinen Missbrauchsregeln des Körperschaftsteuergesetzes belangt werden.

Wer sie nicht nutzen kann

Zwei Gruppen sind unabhängig von ihrem Umsatz ausgeschlossen. Die erste ist die begünstigte Freizonengesellschaft (Qualifying Free Zone Person), also eine Firma in einer der Freizonen der VAE, die die Voraussetzungen erfüllt, um auf ihre begünstigten Einkünfte 0 % zu zahlen; im Wesentlichen sind das Einkünfte aus Geschäften mit anderen Freizonenunternehmen und aus bestimmten gelisteten Tätigkeiten. Eine solche Firma hat ihre eigene Regelung und kann nicht zusätzlich die Entlastung für Kleinunternehmen beanspruchen. Die zweite ist jedes Mitglied eines multinationalen Konzerns mit einem konsolidierten Umsatz von über AED 3,15 Milliarden.

Das ist wichtig für Gründer, die entscheiden, wo sie ihre Firma ansiedeln. Für ein kleines Beratungsunternehmen oder Onlinegeschäft in einer Freizone kann die allgemeine Stufe von 0 % auf die ersten AED 375.000 Gewinn oder die Entlastung für Kleinunternehmen über eine Festlandgesellschaft einfacher sein, als jede Bedingung für die Freizonenregelung zu erfüllen. Die richtige Antwort hängt davon ab, wer die Kunden sind und wo die Arbeit erbracht wird.

Was Gründer bedenken sollten

• Wählen oder nicht. Ein junges Unternehmen, das anfangs Verluste erwartet, verzichtet besser auf das Wahlrecht, damit die Verluste mit künftigen Gewinnen verrechnet werden können.
• Die Schwelle im Blick behalten. Maßstab ist der Umsatz, nicht der Gewinn. Ein Unternehmen mit knappen Margen kann AED 3 Millionen schnell überschreiten.
• Weiter Erklärungen abgeben. Eine fehlende Registrierung oder Steuererklärung kann Strafen nach sich ziehen, selbst wenn keine Steuer fällig wäre.
• Über die VAE hinausschauen. Eine Gesellschaft in den VAE bestimmt nicht, wo ihr Inhaber persönlich besteuert wird. Die Regeln des Heimatlandes zur Ansässigkeit und zu beherrschten ausländischen Gesellschaften können weiterhin gelten.

Was das bedeutet, wenn Sie die VAE in Betracht ziehen

Für Einsteiger schafft die Verlängerung Planungssicherheit. Eine kleine Gesellschaft in den VAE kann nun bis Ende 2029 damit rechnen, auf einen Umsatz von bis zu AED 3 Millionen keine Körperschaftsteuer zu zahlen, sofern sie sich registriert, ihre Erklärungen abgibt und jedes Jahr das Wahlrecht ausübt. Darüber ist der Satz von 9 % auf Gewinne über AED 375.000 im internationalen Vergleich weiterhin niedrig.

Eine Gesellschaft ist oft auch der einfachste Weg zum Aufenthalt in den VAE, weil sie ihren Inhaber für ein Aufenthaltsvisum über zwei Jahre sponsern kann. Wir gründen Gesellschaften mit unserem Team vor Ort in den VAE, dessen zugelassene Steuerberater Ihre Lage prüfen können, und nennen Ihnen unsere Gebühren schriftlich.

Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ist keine rechtliche, steuerliche oder Anlageberatung.