Los EAU extienden el alivio para pequeñas empresas hasta fines de 2029

Cuando los EAU introdujeron el impuesto corporativo en 2023, incorporaron un colchón para las empresas más pequeñas. El alivio para pequeñas empresas permite que una empresa que califique, con ingresos de hasta AED 3 millones, aprox. US$817,000, opte por ser tratada como si no tuviera ingreso gravable en el año. En la práctica, eso significa pagar cero de impuesto corporativo.

El alivio debía vencer con los períodos fiscales que terminaran el 31 de diciembre de 2026 o antes. Hoy, 7 de agosto de 2026, el Ministerio de Finanzas anunció que se extenderá tres años más.

Qué cambió

La Decisión Ministerial N.º 131 de 2026 modifica las normas anteriores para que el alivio para pequeñas empresas pueda solicitarse en los períodos fiscales que terminen el 31 de diciembre de 2029 o antes. El umbral de ingresos de AED 3 millones fijado en la Decisión Ministerial N.º 73 de 2023 se mantiene y ahora se aplica durante todo el período extendido.

No se ha anunciado ningún otro cambio en el funcionamiento del alivio. Sigue siendo una opción que se debe ejercer, no una exención automática, y la Federal Tax Authority, el organismo que administra el impuesto corporativo en los EAU, ya había publicado a fines de julio un boletín sobre el alivio.

Cómo funciona el alivio

• Quién puede usarlo. Un negocio que sea residente fiscal en los EAU, lo que incluye a las empresas constituidas en los EAU y a las personas que dirigen un negocio allí, cuyos ingresos en el período fiscal correspondiente y en cada período anterior no superen AED 3 millones.
• Qué hace. El negocio se considera sin ingreso gravable en ese período. Sin el alivio, el régimen general grava los primeros AED 375,000 de utilidad gravable al 0% y todo lo que exceda esa cifra al 9%.
• Qué no hace. No elimina la obligación de inscribirse en el impuesto corporativo, presentar una declaración anual y llevar registros adecuados. La opción se ejerce en la declaración.
• Pérdidas. Las pérdidas fiscales generadas en un año en que se solicita el alivio no pueden trasladarse a años posteriores.
• Antiabuso. Dividir un negocio en varios más pequeños para mantenerse por debajo del umbral puede ser objetado en virtud de las normas generales antiabuso de la ley del impuesto corporativo.

Quién no puede usarlo

Hay dos grupos excluidos, cualesquiera que sean sus ingresos. El primero es la persona calificada de zona franca, es decir, una empresa ubicada en una de las zonas francas de los EAU que cumple las condiciones para pagar 0% sobre sus ingresos calificados, en términos generales los ingresos provenientes de operaciones con otras empresas de zona franca y de ciertas actividades enumeradas. Una empresa así tiene su propio régimen y no puede solicitar además el alivio para pequeñas empresas. El segundo es cualquier integrante de un grupo multinacional con ingresos consolidados superiores a AED 3.15 mil millones.

Esto es importante para los fundadores que eligen dónde constituir su empresa. Un pequeño negocio de consultoría o en línea ubicado en una zona franca puede descubrir que el tramo general de 0% sobre los primeros AED 375,000 de utilidad, o el alivio para pequeñas empresas mediante una sociedad en el territorio continental, resulta más sencillo que cumplir cada condición del régimen de zona franca. La respuesta correcta depende de quiénes son los clientes y de dónde se realiza el trabajo.

Lo que deben considerar los fundadores

• Optar o no. A una empresa emergente que prevé pérdidas en sus inicios puede convenirle no ejercer la opción, para poder trasladar esas pérdidas contra utilidades futuras.
• Vigile el umbral. El criterio son los ingresos, no las utilidades. Un negocio con márgenes reducidos puede superar AED 3 millones rápidamente.
• Siga declarando. No inscribirse o no presentar las declaraciones puede acarrear multas aunque no haya impuesto a pagar.
• Mire más allá de los EAU. Una empresa en los EAU no determina dónde tributa personalmente su dueño. Las normas del país de origen sobre residencia y sobre sociedades extranjeras controladas pueden seguir aplicándose.

Qué significa si está considerando los EAU

Para quien está empezando, la extensión aporta certeza. Una pequeña empresa en los EAU puede ahora planificar sin pagar impuesto corporativo sobre ingresos de hasta AED 3 millones hasta fines de 2029, siempre que se inscriba, presente sus declaraciones y ejerza la opción cada año. Por encima de ese nivel, la tasa de 9% sobre la utilidad que exceda AED 375,000 sigue siendo baja para los estándares internacionales.

Una empresa suele ser también la vía más sencilla hacia la residencia en los EAU, porque puede patrocinar a su dueño para una visa de residencia de dos años. Constituimos empresas con nuestro equipo local en los EAU, cuyos asesores fiscales autorizados pueden revisar su situación, y le entregamos por escrito una cotización de nuestros honorarios.

Este artículo es información general, no asesoría legal, fiscal ni de inversión.