Os EAU estendem o alívio fiscal para pequenas empresas até o fim de 2029

Quando os EAU introduziram o imposto corporativo em 2023, criaram uma proteção para os menores negócios. O small business relief, ou alívio para pequenas empresas, permite que uma empresa elegível com receita de até AED 3 milhões, aprox. US$817.000, opte por ser tratada como se não tivesse renda tributável no ano. Na prática, isso significa uma conta de imposto corporativo igual a zero.

O benefício expiraria com os períodos fiscais encerrados até 31 de dezembro de 2026. Hoje, 7 de agosto de 2026, o Ministério das Finanças anunciou que ele vai durar mais três anos.

O que mudou

A Decisão Ministerial nº 131 de 2026 altera as regras anteriores para que o alívio para pequenas empresas possa ser usado em períodos fiscais encerrados até 31 de dezembro de 2029. O limite de receita de AED 3 milhões, definido na Decisão Ministerial nº 73 de 2023, continua o mesmo e agora vale para todo o período prorrogado.

Nenhuma outra mudança no funcionamento do benefício foi anunciada. Ele continua sendo uma opção, não uma isenção automática, e a Federal Tax Authority, o órgão que administra o imposto corporativo nos EAU, já havia publicado um boletim sobre o tema no fim de julho.

Como o benefício funciona

• Quem pode usar. Um negócio que seja residente fiscal nos EAU, incluindo empresas constituídas no país e pessoas físicas que tocam um negócio lá, cuja receita no período fiscal em questão e em cada período anterior não ultrapasse AED 3 milhões.
• O que ele faz. O negócio é tratado como se não tivesse renda tributável naquele período. Sem ele, o regime padrão tributa os primeiros AED 375.000 de lucro tributável a 0% e o que passar disso a 9%.
• O que ele não faz. Não dispensa o registro no imposto corporativo, a entrega da declaração anual nem a manutenção de uma escrituração adequada. A opção é feita na própria declaração.
• Prejuízos. Prejuízos fiscais gerados em um ano em que o benefício é usado não podem ser compensados em anos seguintes.
• Antiabuso. Dividir um negócio em vários menores para ficar abaixo do limite pode ser contestado com base nas regras gerais antiabuso da lei do imposto corporativo.

Quem não pode usar

Dois grupos ficam de fora, qualquer que seja a receita. O primeiro é a qualifying free zone person, uma empresa em uma das zonas francas dos EAU que cumpre as condições para pagar 0% sobre sua receita qualificada, basicamente a receita de negócios com outras empresas de zona franca e de certas atividades listadas. Essa empresa tem regime próprio e não pode usar também o alívio para pequenas empresas. O segundo é qualquer integrante de um grupo multinacional com receita consolidada acima de AED 3,15 bilhões.

Isso importa para fundadores que estão escolhendo onde abrir a empresa. Uma pequena consultoria ou um negócio online em zona franca pode descobrir que a faixa geral de 0% sobre os primeiros AED 375.000 de lucro, ou o alívio para pequenas empresas por meio de uma empresa no continente (mainland), é mais simples do que cumprir todas as condições do regime de zona franca. A resposta certa depende de quem são os clientes e de onde o trabalho é feito.

O que os fundadores devem considerar

• Optar ou não. Uma startup que espera prejuízos no início pode se sair melhor sem fazer a opção, para poder compensar esses prejuízos com lucros futuros.
• Fique de olho no limite. O critério é a receita, não o lucro. Um negócio com margens apertadas pode passar de AED 3 milhões rapidamente.
• Continue declarando. Deixar de fazer o registro ou de entregar as declarações pode gerar multas mesmo quando não haveria imposto a pagar.
• Olhe além dos EAU. Uma empresa nos EAU não define onde o dono é tributado como pessoa física. As regras do país de origem sobre residência e sobre empresas estrangeiras controladas ainda podem se aplicar.

O que isso significa se você está considerando os EAU

Para quem está começando, a prorrogação traz segurança. Uma pequena empresa nos EAU agora pode contar com não pagar imposto corporativo sobre receitas de até AED 3 milhões até o fim de 2029, desde que se registre, entregue as declarações e faça a opção todos os anos. Acima desse nível, a alíquota de 9% sobre o lucro que passar de AED 375.000 continua baixa para os padrões internacionais.

Uma empresa também costuma ser o caminho mais simples para a residência nos EAU, porque pode patrocinar o visto de residência de dois anos do seu dono. Abrimos empresas com nossa equipe local nos EAU, cujos consultores tributários licenciados podem analisar sua situação, e enviamos nosso orçamento por escrito.

Este artigo é informação geral, não é assessoria jurídica, tributária ou de investimentos.