Uruguays neues Haushaltsgesetz, unterzeichnet am 16. Dezember, beendet den Weg über eine Immobilie für 550.000 USD zur Steuerbefreiung von 11 Jahren. Ab 2026 braucht es dafür Immobilien für etwa 2 Millionen USD, einen jährlichen Beitrag zu einem Innovationsfonds oder einen tatsächlichen Wohnsitz.
Uruguay hat die Bedingungen eines seiner bekanntesten Anreize für wohlhabende Zuzügler geändert. Law 20.446, der Staatshaushalt für 2025 bis 2029, wurde am 16. Dezember 2025 verkündet, also von der Regierung in Kraft gesetzt. Unter Hunderten von Artikeln gestaltet es die sogenannte Steuerbefreiung für Zuzügler neu, die seit 2020 Tausende ausländischer Familien, viele davon aus Argentinien, nach Uruguay gelockt hat. Die neuen Regeln gelten ab dem 1. Januar 2026.
Uruguay besteuert Privatpersonen hauptsächlich auf Einkünfte aus Uruguay, doch seit 2011 erfasst die Einkommensteuer für natürliche Personen, die IRPF (Impuesto a la Renta de las Personas Físicas), mit 12 % auch ausländische Dividenden und Zinsen von Ansässigen. Um neue Ansässige zu gewinnen, schuf die Regierung eine Befreiung: Wer steuerlich ansässig wurde, konnte für einen bestimmten Zeitraum auf diese Steuer auf ausländische Kapitaleinkünfte verzichten. Eine Reform von 2020 verlängerte sie auf das Jahr der Ankunft plus zehn weitere Jahre, insgesamt also elf.
Die Reform machte es außerdem leicht, steuerlich ansässig zu werden. Statt mehr als 183 Tage im Jahr in Uruguay zu leben, konnte ein Zuzügler sich auch durch den Kauf einer Immobilie im Wert von etwa 550.000 USD bis 600.000 USD und einen Aufenthalt von mindestens 60 Tagen im Jahr qualifizieren. Wer eine dauerhafte Lösung bevorzugte, konnte stattdessen einen festen Satz von 7 % auf ausländische Dividenden und Zinsen ohne Enddatum wählen.
Für Personen, die ab dem 1. Januar 2026 steuerlich ansässig werden, dauert die Befreiung weiterhin elf Jahre, doch die Wege dorthin ändern sich:
Der bisherige Weg über eine Immobilie und 60 Tage Aufenthalt führt nicht mehr zur Befreiung, und die unbefristete Option mit 7 % steht neuen Ansässigen nicht mehr offen. Ohne Befreiung werden ausländische Dividenden, Zinsen und nun auch Veräußerungsgewinne aus ausländischen Vermögenswerten mit 12 % besteuert, unter Anrechnung bereits im Ausland gezahlter Steuer. Ausländische Gehälter für Fernarbeit sind von diesen Änderungen nicht betroffen.
Das Gesetz schafft außerdem Optionen für später. Nach Ablauf der elf Jahre kann ein Ansässiger durch eine weitere begünstigte Investition fünf Jahre lang 6 % zahlen, die Hälfte des Regelsatzes, oder für zwanzig Jahre eine feste Jahreszahlung wählen, die an eine große Investition in ein uruguayisches Unternehmen geknüpft ist. Viele Einzelheiten, auch wie die Innovationsbeiträge funktionieren sollen, hängen von Verordnungen ab, die die Regierung noch erlassen muss.
Wer die Befreiung bereits nutzt, behält sie bis zum Ende ihrer Laufzeit. Berater in Montevideo haben klargestellt, dass die neuen Bedingungen für heutige Begünstigte erst nach Ablauf ihres Befreiungszeitraums gelten. Wer bereits den Satz von 7 % gewählt hat, behält ihn ebenfalls.
Die Regierung begründet den Schritt mit Einnahmen und Fairness. Uruguay steht unter Druck, seine Steuerregeln an internationale Standards zur Besteuerung von Auslandseinkünften anzupassen, und nach der alten Regelung genügte ein vergleichsweise bescheidener Immobilienkauf für ein Jahrzehnt steuerfreier Auslandseinkünfte.
Für die meisten bleibt der Aufenthalt selbst unverändert. Uruguay gewährt weiterhin einen unbefristeten Aufenthalt auf Grundlage stabiler Einkünfte aus dem Ausland, ohne jede Investition, und ermöglicht weiterhin die Einbürgerung nach drei Jahren für Familien und nach fünf Jahren für Alleinstehende, die tatsächlich dort leben.
Geändert hat sich die Steuerplanung. Wenn Sie tatsächlich den größten Teil des Jahres in Uruguay leben wollen, bleibt die Befreiung verfügbar. Wenn Sie die Befreiung möchten, aber nur einen Teil des Jahres dort verbringen, liegt der Einstiegspreis nun bei etwa 2 Millionen USD in Immobilien oder einer langfristigen Zusage für Innovationsbeiträge. Für alle anderen ist ein Satz von 12 % mit Anrechnung ausländischer Steuer im internationalen Vergleich weiterhin moderat. Wir unterstützen Kunden beim Antrag auf Aufenthalt, und die zugelassenen Steuerberater und Anwälte unseres Teams vor Ort in Uruguay übernehmen die steuerliche Beratung.
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ist keine rechtliche, steuerliche oder Anlageberatung.
Das am 6. Mai unterzeichnete Dekret 95/026 erläutert, wie Uruguays Steuer von 12 % auf ausländische Dividenden, Zinsen, Mieten und Veräußerungsgewinne funktioniert: wie Gewinne ermittelt werden, wie ausländische Gesellschaften steuerlich durchgerechnet werden und wie die Steuer erhoben wird.
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