Für Argentinier

Steuerliche Ansässigkeit

Nach dem Einkommensteuergesetz (Ley de Impuesto a las Ganancias) ist jeder argentinische Staatsangehörige, ob durch Geburt oder Einbürgerung, steuerlich ansässig, bis er diesen Status nach den Regeln des Gesetzes selbst verliert. Ansässige zahlen Einkommensteuer auf ihr Welteinkommen und Bienes Personales, die Vermögensteuer, auf ihr weltweites Vermögen. Beide Steuern verwaltet ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero, die Bundesbehörde für Steuern und Zoll), die Ende 2024 an die Stelle der AFIP trat.

Argentinische Staatsangehörige verlieren die steuerliche Ansässigkeit auf einem von zwei Wegen: indem sie nach dem Migrationsrecht eines anderen Landes dort einen unbefristeten Aufenthalt erhalten oder indem sie sich 12 Monate ununterbrochen im Ausland aufhalten. Besuche in Argentinien von insgesamt höchstens 90 Tagen je Zeitraum von 12 Monaten unterbrechen diese Kontinuität nicht. Der Verlust wirkt ab dem ersten Tag des Monats nach dem auslösenden Ereignis.

Mit einer ausländischen Aufenthaltskarte ist die Sache nicht erledigt. Wenn Sie anderswo einen unbefristeten Aufenthalt erhalten, aber weiter in Argentinien leben oder mit der Absicht zu bleiben zurückkehren, behandelt das Gesetz Sie als doppelt ansässig und wendet der Reihe nach Kollisionsregeln an: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt und zuletzt die Staatsangehörigkeit. Bei Argentiniern führt dieses letzte Kriterium zurück nach Argentinien, deshalb muss der Umzug selbst echt sein.

Hat Argentinien mit Ihrem neuen Land ein Doppelbesteuerungsabkommen, gelten stattdessen dessen Regeln zur Ansässigkeit. Abkommen bestehen mit 24 Ländern, darunter Chile, Brasilien, Spanien, Italien und die VAE, nicht aber mit Paraguay, Uruguay, Panama oder Georgien.

Ordnungsgemäß wegziehen

Rechtlich tritt der Verlust der Ansässigkeit automatisch ein, doch ARCA führt Sie so lange als Ansässigen in ihrem Register, bis Sie ihn nachweisen. Im April 2025 bestätigte ein Bundesberufungsgericht, dass der Verlust ab dem ersten Tag des Monats gilt, der auf den Erhalt des unbefristeten Aufenthalts im Ausland oder auf den Ablauf der 12 Monate folgt, auch wenn Sie ihn später melden. ARCA hat dagegen Rechtsmittel beim Obersten Gerichtshof eingelegt, deshalb ist eine zügige Meldung weiterhin der vernünftige Weg.

1. 01

   Tatsachen im Ausland schaffen

   Erwerben Sie den Aufenthalt in Ihrem neuen Land, richten Sie dort ein echtes Zuhause ein und verlegen Sie Ihre Familie und den Schwerpunkt Ihrer Arbeit, damit die Kollisionsregeln von Argentinien wegführen.

2. 02

   Nachweise sammeln

   Eine Bescheinigung der ausländischen Behörde über den unbefristeten Aufenthalt oder Ihr Pass und eine konsularische Bescheinigung über 12 Monate im Ausland. Ausländische Dokumente benötigen eine Apostille und eine beeidigte Übersetzung ins Spanische.

3. 03

   Auslandsadresse angeben

   Tragen Sie Ihre Adresse im Ausland als eidesstattliche Erklärung im Sistema Registral von ARCA, dem Onlineregister der Steuerpflichtigen, unter der Option für einen Wohnsitz im Ausland ein.

4. 04

   Abmeldung beantragen

   Beantragen Sie online die Löschung Ihrer Registrierung für Ganancias und Bienes Personales, wählen Sie den zutreffenden Grund (unbefristeter Aufenthalt im Ausland oder 12 Monate ununterbrochene Abwesenheit) und fügen Sie Ihre Unterlagen bei. Bis die Abmeldung bewilligt ist, geben Sie Ihre Erklärungen weiter als Ansässiger ab.

5. 05

   Steuervertreter bestellen

   Wenn Sie Vermögen in Argentinien behalten, benennen Sie einen responsable sustituto, eine Person in Argentinien, die die Bienes Personales darauf für Sie zahlt. ARCA trägt Ihre Abmeldung erst ein, wenn diese Person die Aufgabe online angenommen hat.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Argentinien kennt keine Wegzugsteuer: Der Wegzug löst keinen fiktiven Verkauf Ihres Vermögens aus. Stattdessen werden Sie zum beneficiario del exterior (ausländischer Begünstigter) und nur noch mit Einkünften aus argentinischen Quellen besteuert, meist über eine abgeltende Quellensteuer, die der Zahlende einbehält.

Für die Bienes Personales zählt Ihr Status am 31. Dezember. Ansässige zahlen auf ihr weltweites Vermögen oberhalb eines steuerfreien Mindestbetrags (ARS 384,7 Millionen für 2025, wobei die eigene Wohnung bis ARS 1.346,5 Millionen befreit ist), zu progressiven Sätzen von 0,5 % bis 1 % für 2025, die jährlich sinken, bis ab 2027 0,25 % gelten. Nicht Ansässige zahlen nur auf argentinisches Vermögen, pauschal 0,5 % über den responsable sustituto. Anteile an argentinischen Gesellschaften werden mit 0,5 % besteuert, die die Gesellschaft selbst zahlt, ob Sie ansässig sind oder nicht.

Als nicht Ansässiger unterliegen Dividenden einer argentinischen Gesellschaft einer Quellensteuer von 7 %, und Mieten aus argentinischen Immobilien werden effektiv mit 21 % des Bruttobetrags besteuert (35 % auf einen pauschal angenommenen Gewinn von 60 %), sofern ein Abkommen den Satz nicht senkt. Die Besteuerung von Immobilienverkäufen hat sich für Ansässige ab 2026 geändert, deshalb klärt unser Team vor jedem Verkauf die Behandlung in Ihrem Fall.

Der cepo, Argentiniens Devisenkontrolle, ist für Privatpersonen weitgehend aufgehoben. Seit April 2025 können Sie über das Bankensystem Devisen zum offiziellen Kurs kaufen, ohne die frühere monatliche Obergrenze und ohne den Aufschlag von 30 %. Einige Beschränkungen bleiben, darunter eine Sperre von 90 Tagen für Käufe zum offiziellen Kurs nach Nutzung der Märkte MEP oder CCL (legale Parallelkurse über Wertpapiergeschäfte) und umgekehrt, außerdem ein Aufschlag auf Kartenzahlungen im Ausland. Die Regeln ändern sich noch häufig, prüfen Sie sie also, wenn Sie Geld transferieren.

Für Argentinien ist eine umfassendere Steuerreform angekündigt, aber noch nicht verabschiedet. Wir prüfen die geltenden Regeln, wenn Sie Ihren Umzug planen.

Renten und Sozialversicherung

ANSES (Administración Nacional de la Seguridad Social, die nationale Sozialversicherungsverwaltung) zahlt argentinische Renten auch an Menschen im Ausland. Das reguläre Rentenalter liegt bei 65 Jahren für Männer und 60 Jahren für Frauen, bei 30 Beitragsjahren. Rentner im Ausland können in Fremdwährung auf ein Konto auf ihren eigenen Namen in ihrem Wohnsitzland bezahlt werden, sobald dieses Land registriert ist.

Alle sechs Monate, im Februar und im August, müssen Sie einen Lebensnachweis (fe de vida) erbringen, bei einem argentinischen Konsulat oder der örtlichen Behörde oder elektronisch, wo das Konsulat dies anbietet. Für nicht Ansässige gilt eine argentinische Rente als Einkunft aus argentinischer Quelle, und die Quellensteuer kann effektiv 31,5 % des Bruttobetrags erreichen, sofern kein Doppelbesteuerungsabkommen sie senkt. Unser Team prüft die Lage für Ihr Zielland.

Argentinien ist mit Brasilien, Paraguay und Uruguay Teil des Sozialversicherungsabkommens des Mercosur und hat bilaterale Abkommen mit Ländern wie Chile, Spanien und Italien, nach denen Beitragszeiten in den einzelnen Ländern zusammengerechnet werden können.

Doppelpass

Argentinien erlaubt die doppelte Staatsangehörigkeit. Die argentinische Staatsangehörigkeit durch Geburt kann weder verloren noch aufgegeben werden: Die Gerichte haben Anträge gebürtiger Argentinier auf Verzicht abgelehnt, eine zweite Staatsbürgerschaft hat also keine Auswirkung auf sie.

In Argentinien gelten Sie als Argentinier, reisen Sie also mit Ihrem argentinischen Pass oder Ihrem DNI (Documento Nacional de Identidad, dem nationalen Personalausweis) ein und aus. Argentinien hat mit Spanien und Italien Abkommen über die doppelte Staatsangehörigkeit, die einige dieser Punkte für deren Bürger erleichtern.

Da Staatsangehörigkeit und steuerliche Ansässigkeit getrennt sind, bleiben Sie mit Ihrem argentinischen Pass nicht steuerlich ansässig, und ein zweiter Pass beendet Ihre Ansässigkeit nicht. Im Ausland geborene Kinder eines argentinischen Elternteils können über ein argentinisches Konsulat die argentinische Staatsangehörigkeit annehmen.