Für Brasilianer

Steuerliche Ansässigkeit

Brasilien besteuert Ansässige auf ihr Welteinkommen. Nicht Ansässige zahlen nur auf Einkünfte aus brasilianischen Quellen, meist über eine abgeltende Quellensteuer, und geben keine jährliche Steuererklärung (Declaração de Ajuste Anual) mehr ab.

Die Ansässigkeit endet nicht beim Einsteigen ins Flugzeug. Wenn Sie dauerhaft ausreisen und die Comunicação de Saída Definitiva do País, die Ausreisemitteilung, einreichen, sind Sie ab dem Tag der Ausreise nicht mehr ansässig. Ohne sie behandelt Sie die Receita Federal, die brasilianische Steuerbehörde, in Ihren ersten 12 aufeinanderfolgenden Monaten im Ausland als Ansässigen mit Besteuerung des Welteinkommens und erst ab dem folgenden Tag als nicht ansässig.

Sie werden mit der Ankunft wieder ansässig, wenn Sie mit der Absicht zurückkehren, in Brasilien zu leben, oder sobald Sie innerhalb von 12 Monaten mehr als 183 Tage in Brasilien verbringen.

Mit dem Gesetz 14.754/2023 steht mehr auf dem Spiel. Seit dem 1. Januar 2024 zahlen Ansässige jährlich 15 % auf Erträge aus Auslandsanlagen und in vielen Fällen auf die Gewinne ausländischer Gesellschaften, die sie beherrschen, ob diese Gewinne ausgeschüttet werden oder nicht. Wer Brasilien ohne ordnungsgemäße Ausreisemeldung verlässt, kann in diesem System verbleiben.

Ordnungsgemäß wegziehen

Ein ordnungsgemäßer Wegzug erfordert zwei Meldungen bei der Receita Federal und einige Formalitäten mit allen, die Ihnen in Brasilien Zahlungen leisten.

1. 01

   Ausreisemitteilung einreichen

   Reichen Sie die Comunicação de Saída Definitiva do País online ein, ab dem Tag der Ausreise bis Ende Februar des Folgejahres.

2. 02

   Ausreiseerklärung abgeben

   Geben Sie die Declaração de Saída Definitiva do País bis zur normalen Frist für die Jahreserklärung im Folgejahr ab, meist Ende Mai. Sie umfasst den Zeitraum vom 1. Januar bis zur Ausreise und listet Ihr Vermögen beim Wegzug auf, und eine fällige Steuer wird bis zum Abgabetermin in einer einzigen Rate gezahlt.

3. 03

   Frühere Jahre nachholen

   Noch ausstehende Jahreserklärungen für frühere Jahre müssen ebenfalls abgegeben werden, sonst ist der Wegzug nicht abgeschlossen.

4. 04

   Alle Zahlenden informieren

   Teilen Sie Arbeitgebern, dem INSS, Mietern, Brokern und Finanzinstituten schriftlich mit, dass Sie nicht mehr ansässig sind, damit sie zu den Sätzen für nicht Ansässige einbehalten. Brasilianische Konten werden in der Regel in Konten für nicht Ansässige umgewandelt.

5. 05

   CPF in Ordnung halten

   Ihre CPF, die persönliche Steuernummer, behalten Sie. Aktualisieren Sie sie mit Ihrer Auslandsadresse und halten Sie sie frei von offenen Punkten, denn eine irreguläre CPF kann Immobilienverkäufe, Anlagen und Bankgeschäfte blockieren.

6. 06

   Vertreter bestellen

   Wenn Sie Immobilien, Anlagen oder Einkünfte in Brasilien behalten, macht ein procurador, ein Vertreter mit Ihrer Vollmacht, Verkäufe, Steuerzahlungen und Registrierungen deutlich einfacher.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Brasilien kennt keine allgemeine Wegzugsteuer für Privatpersonen. Der Wegzug löst keine Steuer auf nicht realisierte Gewinne aus; entscheidend ist, dass die Ausreisemeldungen erfolgen, damit Sie nicht mehr als Ansässiger besteuert werden.

Nach dem Wegzug werden brasilianische Einkünfte an der Quelle besteuert. Auf Zinsen und Gewinne aus brasilianischen Anlagen wird Steuer einbehalten, mit ermäßigten Sätzen oder Nullsätzen für einige Portfolioanlagen, die nach den Regeln der Zentralbank für ausländische Investoren registriert sind. Seit dem 1. Januar 2026 erhebt das Gesetz 15.270/2025 außerdem eine Quellensteuer von 10 % auf Dividenden an nicht Ansässige, mit einer Übergangsregelung für bis 2025 erzielte Gewinne.

Ihr Wohnsitz spielt eine Rolle. Wer in einem Land auf Brasiliens Liste der Niedrigsteuergebiete lebt, zahlt auf brasilianische Einkünfte in der Regel pauschal 25 % statt der üblichen Sätze. Panama steht auf dieser Liste; die VAE wurden im Mai 2025 gestrichen, und Paraguay, Uruguay und Georgien stehen nicht darauf.

Brasilianische Immobilien können Sie behalten. Mieten werden über die Quellensteuer besteuert, und ein Veräußerungsgewinn mit den progressiven Sätzen von 15 % bis 22,5 % oder 25 % für Ansässige gelisteter Gebiete, erhoben über Ihren Vertreter oder den Käufer.

Renten und Sozialversicherung

Renten des INSS, des brasilianischen Nationalen Instituts für soziale Sicherheit, können Ihnen ins Ausland gezahlt werden. Sie erbringen weiterhin den regelmäßigen Lebensnachweis (prova de vida), der auch aus dem Ausland möglich ist.

Die Besteuerung dieser Renten hat sich 2024 geändert. Im Oktober 2024 entschied das Oberste Bundesgericht (Tema 1174), dass die pauschale Quellensteuer von 25 % auf Renten für im Ausland lebende Brasilianer verfassungswidrig ist; stattdessen gilt der progressive Tarif. Wer in früheren Jahren zu viel gezahlt hat, kann unter Umständen eine Erstattung verlangen.

Sie können im Ausland weiter Ansprüche beim INSS aufbauen, indem Sie freiwillig als segurado facultativo einzahlen. Brasiliens Sozialversicherungsabkommen, darunter das Abkommen des Mercosur mit Paraguay und Uruguay, erlauben zudem, Beitragszeiten in einigen Ländern zusammenzurechnen.

Private Vorsorgepläne wie PGBL und VGBL bleiben in Brasilien und werden bei Auszahlung nach den Regeln für nicht Ansässige an der Quelle besteuert.

Doppelpass

Seit der Verfassungsänderung 131 vom Oktober 2023 (EC 131/2023) verlieren Brasilianer ihre Staatsangehörigkeit nicht mehr durch den Erwerb einer anderen. Sie geht nur auf ausdrücklichen Antrag bei den brasilianischen Behörden verloren oder wenn eine durch Betrug erlangte Einbürgerung aufgehoben wird, und eine aufgegebene ursprüngliche Staatsangehörigkeit kann wiedererlangt werden.

Ein zweiter Aufenthalt oder ein zweiter Pass ist daher voll damit vereinbar, Brasilianer zu bleiben.

Brasilianer reisen bereits ohne Visum in den Schengenraum, ins Vereinigte Königreich, nach Japan und in den Großteil Lateinamerikas. Für die meisten Brasilianer geht es bei einem zweiten Pass weniger ums Reisen als um einen Plan B, Aufenthaltsrechte und eine rechtmäßige steuerliche Position. Für die USA ist weiterhin ein Visum nötig.