Für Iren

Steuerliche Ansässigkeit

Das irische Steuerjahr ist das Kalenderjahr. Sie sind steuerlich ansässig, wenn Sie sich in einem Steuerjahr 183 Tage oder mehr in Irland aufhalten oder im laufenden und im vorangegangenen Steuerjahr zusammen 280 Tage oder mehr. Ein Jahr mit höchstens 30 Tagen in Irland zählt für die Regel der 280 Tage nicht mit, und jeder angefangene Tag in Irland gilt als voller Tag.

Die Ordinary Residence, eine Art gewöhnliche Ansässigkeit, ist ein zweiter, trägerer Status. Sie entsteht nach drei aufeinanderfolgenden Steuerjahren der Ansässigkeit und bleibt nach dem Wegzug noch drei aufeinanderfolgende Steuerjahre bestehen. In diesen drei Jahren wird Ihr Welteinkommen besteuert, ausgenommen Einkünfte aus einem Gewerbe oder einer Anstellung, die vollständig im Ausland ausgeübt werden, sowie sonstige ausländische Einkünfte bis €3.810 pro Jahr. Oberhalb dieser Grenze ist der gesamte Betrag steuerpflichtig.

Ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Irland und Ihrem neuen Land kann diese Belastung begrenzen. Irland hat Abkommen mit den VAE, Panama und Georgien, aber keines in Kraft mit Paraguay oder Uruguay.

Davon getrennt ist das Domicile, Ihre dauerhafte Heimat im zivilrechtlichen Sinn. Die meisten irischen Staatsbürger behalten ihr irisches Herkunftsdomizil, solange sie sich nicht dauerhaft anderswo niederlassen, ohne Absicht zur Rückkehr. Das betrifft vor allem Vermögende: Wer in Irland sein Domicile hat, ein Welteinkommen von über €1 Million, irische Immobilien im Wert von über €5 Millionen und weniger als €200.000 irische Einkommensteuer, kann die Domicile Levy von €200.000 pro Jahr schulden.

Ordnungsgemäß wegziehen

Ein Abmeldeformular gibt es nicht. Revenue, die irische Steuerbehörde, wendet die Tagesregeln auf die tatsächlichen Verhältnisse an. Ziel ist daher eine geplante Zahl an Aufenthaltstagen, ein aktualisierter Eintrag bei Revenue und eine letzte Steuererklärung, die alles geltend macht, was Ihnen zusteht.

1. 01

   Aufenthaltstage planen

   Bleiben Sie in jedem Steuerjahr unter 183 Tagen in Irland und in zwei aufeinanderfolgenden Jahren unter 280 Tagen, wobei jeder angefangene Tag zählt.

2. 02

   Daten bei Revenue ändern

   Ändern Sie in myAccount oder ROS (Revenue Online Service) Ihre Anschrift auf eine Adresse außerhalb Irlands und beenden Sie Ihr Beschäftigungsverhältnis im System, falls Ihr Arbeitgeber das nicht getan hat.

3. 03

   Split Year beantragen

   Sind Sie im Jahr des Wegzugs ansässig und im Folgejahr nicht mehr, bleiben Arbeitseinkünfte, die Sie nach dem Wegzug im Ausland erzielen, unberücksichtigt. Bei einem Wegzug nach dem 31. Dezember 2024 beantragen Sie das in Ihrer Einkommensteuererklärung.

4. 04

   Erklärung im Wegzugsjahr

   Im Jahr des Wegzugs behalten Sie in der Regel die Steuergutschriften für das volle Jahr, was oft zu einer Erstattung führt. Geben Sie weiterhin Erklärungen ab, solange Sie irische Mieteinnahmen oder andere irische Einkünfte haben.

5. 05

   Irische Immobilie regeln

   Beauftragen Sie einen irischen Collection Agent, der die Miete vereinnahmt und die Erklärungen für Sie abgibt, oder sorgen Sie dafür, dass Ihr Mieter über das NLWT System 20 % einbehält.

6. 06

   PRSI Beiträge sichern

   Wenn Sie 520 Beiträge gezahlt haben, beantragen Sie freiwillige Beiträge innerhalb von fünf Jahren nach Ende des letzten Jahres, in dem Sie PRSI gezahlt haben, die irische Sozialversicherung.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Irland erhebt keine Wegzugsteuer für Menschen, die auswandern. Die Exit Tax im irischen Recht gilt für Unternehmen, die ihre Ansässigkeit ins Ausland verlegen. Derselbe Name wird auch für die Steuer auf Investmentfonds und Lebensversicherungen verwendet, die mit einem Wegzug nichts zu tun hat.

Es gibt eine Regel zur vorübergehenden Nichtansässigkeit. Haben Sie Ihr Domicile in Irland und sind höchstens fünf Jahre im Ausland, werden Gewinne aus Beteiligungen von mindestens 5 % an einem Unternehmen oder im Wert von über €500.000, die Sie während dieser Zeit veräußern, bei Ihrer Rückkehr besteuert. Der Haushalt 2027 hat für Veräußerungen ab dem 7. Oktober 2026 eine Senkung des regulären Steuersatzes auf Veräußerungsgewinne von 33 % auf 31 % angekündigt.

Irische Grundstücke und Gebäude bleiben steuerpflichtig, gleich wem sie gehören. Mieteinnahmen werden in Irland besteuert: Ein Mieter, der direkt an Sie zahlt, muss 20 % einbehalten und über das System der Non Resident Landlord Withholding Tax (NLWT) an Revenue abführen, es sei denn, ein irischer Collection Agent vereinnahmt die Miete und gibt die Erklärungen für Sie ab. Bei einem Verkauf muss der Käufer 15 % des Kaufpreises einbehalten, bei einem Haus oder einer Wohnung über €1 Million oder bei anderen Vermögenswerten über €500.000, sofern Sie keine Unbedenklichkeitsbescheinigung CG50A vorlegen. Nicht Ansässige erhalten sie, indem sie die fällige Steuer zahlen.

Die Principal Private Residence Relief, die Steuerbefreiung für das selbst bewohnte Eigenheim, deckt stets die letzten 12 Monate der Eigentumszeit ab. Jahre im Ausland können jedoch steuerpflichtig werden, sofern Sie nicht zurückkehren und wieder in der Immobilie wohnen. Ihr Steuerberater prüft die Lage vor einem Verkauf.

Die Capital Acquisitions Tax (CAT) ist die irische Schenkungsteuer und Erbschaftsteuer. Sie beträgt 33 % oberhalb lebenslanger Freibeträge; der Freibetrag der Gruppe A, von Eltern an Kinder, steigt nach dem Haushalt 2027 für Schenkungen und Erbschaften ab dem 7. Oktober 2026 auf €420.000. Eine Schenkung oder Erbschaft fällt unter die CAT, wenn der Schenker oder der Empfänger in Irland ansässig oder ordinarily resident ist oder wenn es sich um irisches Vermögen handelt. Da die Ordinary Residence nach dem Wegzug drei Jahre fortbesteht, bleibt Ihr weltweites Vermögen so lange von der CAT erfasst, und Schenkungen an Kinder, die noch in Irland leben, bleiben für diese steuerpflichtig. Personen ohne Domicile in Irland gelten für die CAT erst nach fünf aufeinanderfolgenden Jahren der Ansässigkeit als ansässig. Diese Regel ist für ausländische Staatsangehörige wichtiger als für die meisten irischen Staatsbürger.

Renten und Sozialversicherung

Betriebsrenten, PRSAs (private Altersvorsorgekonten) und Rentenversicherungsverträge können in Irland bleiben. Irische Renten an nicht Ansässige werden grundsätzlich in Irland besteuert, sofern nicht ein Doppelbesteuerungsabkommen das Besteuerungsrecht Ihrem neuen Land zuweist. In diesem Fall können Sie beantragen, dass die Rente ohne irische Steuer ausgezahlt wird.

Die State Pension (Contributory), die beitragsfinanzierte staatliche Rente, wird ab 66 Jahren gezahlt, und das Department of Social Protection kann sie auf ein Konto in Ihrem Wohnsitzland überweisen. Sie benötigen mindestens 520 Beiträge zum vollen Satz, für die Höchstrente 2.080. Wenn Sie am oder nach dem 1. Januar 1958 geboren sind, können Sie den Rentenbeginn bis zu einem Alter von 70 Jahren aufschieben und erhalten dann eine höhere Rente.

Mit freiwilligen Beiträgen bauen Sie Ihre Ansprüche weiter auf, solange Sie im Ausland leben und dort nicht versichert sind. Für die meisten ehemaligen Arbeitnehmer kosten sie 6,6 % des Einkommens aus dem Vorjahr, mindestens €500 pro Jahr. Über die Regeln der EU und die irischen Sozialversicherungsabkommen, unter anderem mit dem Vereinigten Königreich, den USA, Kanada und Australien, können auch Arbeitszeiten im Ausland für Ihre Rente angerechnet werden.

Doppelpass

Irland erlaubt die doppelte Staatsbürgerschaft. Sie müssen die irische Staatsbürgerschaft nicht aufgeben, um Bürger eines anderen Landes zu werden, und eine Staatsbürgerschaft durch Geburt oder Abstammung bleibt vom Leben im Ausland unberührt.

Für eingebürgerte Iren gibt es einen zusätzlichen Schritt. Leben Sie mehr als sieben aufeinanderfolgende Jahre außerhalb Irlands, erwartet das Gesetz eine jährliche Erklärung, dass Sie die irische Staatsbürgerschaft behalten möchten. Prüfen Sie das, bevor Sie dauerhaft wegziehen.

Als irischer Staatsbürger besitzen Sie bereits die Unionsbürgerschaft. Bei einem zweiten Pass geht es daher vor allem um Diversifizierung und weniger um Reisefreiheit. Unsere Staatsbürgerschaftsprogramme in St. Kitts und Nevis, der Türkei und Vanuatu erlauben Ihnen, die irische Staatsbürgerschaft zu behalten.