Para irlandeses

Como funciona a residência fiscal

O ano fiscal irlandês coincide com o ano civil. Você é residente se passar 183 dias ou mais na Irlanda em um ano fiscal, ou 280 dias ou mais somando o ano fiscal atual e o anterior. Um ano com 30 dias ou menos na Irlanda não entra no critério dos 280 dias, e estar na Irlanda durante qualquer parte de um dia conta como um dia.

A residência ordinária é um segundo status, que muda mais devagar. Você se torna residente ordinário (ordinarily resident) após três anos fiscais consecutivos de residência e continua assim por três anos fiscais consecutivos depois de sair. Durante esses três anos, você é tributado sobre a renda mundial, exceto a renda de um negócio ou emprego exercido inteiramente no exterior e outras rendas estrangeiras de até €3.810 por ano; acima desse limite, toda ela é tributável.

Um tratado tributário entre a Irlanda e o seu novo país pode limitar essa cobrança. A Irlanda tem tratados com os EAU, o Panamá e a Geórgia, mas nenhum em vigor com o Paraguai ou o Uruguai.

O domicílio (domicile), o seu lar permanente segundo o direito comum, é outra coisa. A maioria dos cidadãos irlandeses mantém um domicílio de origem irlandês, a menos que se estabeleça permanentemente em outro lugar sem intenção de voltar. Isso importa sobretudo para os mais ricos: pessoas domiciliadas na Irlanda com renda mundial acima de €1 milhão, imóveis irlandeses de mais de €5 milhões e menos de €200.000 de imposto de renda irlandês podem dever a domicile levy, a taxa de domicílio de €200.000 por ano.

Saindo do jeito certo

Não existe formulário de saída. A Revenue, a autoridade tributária irlandesa, aplica os critérios de dias aos fatos, então o objetivo é ter uma contagem de dias planejada, um cadastro atualizado na Revenue e uma última declaração que peça tudo o que for devido a você.

1. 01

   Planeje a contagem de dias

   Fique menos de 183 dias na Irlanda em cada ano fiscal e menos de 280 dias em quaisquer dois anos consecutivos, contando qualquer parte de um dia.

2. 02

   Atualize seu cadastro na Revenue

   Troque seu endereço por um fora da Irlanda no myAccount ou no ROS (Revenue Online Service), e encerre seu registro de emprego se o seu empregador não tiver feito isso.

3. 03

   Peça o tratamento de ano fracionado

   Se você for residente no ano da saída e não residente no ano seguinte, a renda de emprego obtida no exterior após a saída é desconsiderada (split year treatment). Para mudanças após 31 de dezembro de 2024, você pede esse tratamento na sua declaração de imposto de renda.

4. 04

   Declare o ano da saída

   Em geral, você mantém um ano inteiro de créditos fiscais no ano da saída, o que muitas vezes significa uma restituição. Continue declarando enquanto tiver aluguel ou outra renda irlandesa.

5. 05

   Organize seu imóvel na Irlanda

   Nomeie um agente de cobrança irlandês (collection agent) para receber o aluguel e declarar por você, ou garanta que o inquilino retenha 20% pelo sistema NLWT.

6. 06

   Proteja seu histórico no PRSI

   Se você tiver 520 contribuições pagas, peça para fazer contribuições voluntárias em até cinco anos após o fim do último ano em que pagou o PRSI, o seguro social irlandês.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

A Irlanda não tem imposto de saída para quem emigra. O imposto de saída da legislação irlandesa se aplica a empresas que transferem sua residência para o exterior, e o mesmo nome é usado para o imposto sobre fundos de investimento e apólices de seguro de vida, que não tem relação com a saída do país.

Existe uma regra de não residência temporária. Se você for domiciliado na Irlanda e sair por cinco anos ou menos, os ganhos com participações de pelo menos 5% de uma empresa, ou de valor superior a €500.000, vendidas enquanto você estava no exterior são tributados quando você voltar. O Orçamento de 2027 anunciou a redução da alíquota padrão do imposto sobre ganho de capital de 33% para 31% nas alienações a partir de 7 de outubro de 2026.

Terrenos e imóveis irlandeses continuam tributados, seja quem for o proprietário. O aluguel é tributado na Irlanda: um inquilino que paga diretamente a você deve reter 20% e recolher esse valor à Revenue pelo sistema Non Resident Landlord Withholding Tax (NLWT, a retenção sobre aluguéis de proprietários não residentes), a menos que um agente de cobrança irlandês receba o aluguel e declare por você. Na venda, o comprador deve reter 15% do preço de uma casa ou apartamento acima de €1 milhão, ou de outros bens acima de €500.000, a menos que você apresente um certificado de quitação CG50A, que um não residente obtém pagando o imposto devido.

A principal private residence relief, a isenção para a sua residência, sempre cobre os últimos 12 meses de propriedade, mas os anos passados no exterior podem se tornar tributáveis, a menos que você volte a morar no imóvel. Seu contador confirma a situação antes de uma venda.

O Capital Acquisitions Tax, ou CAT, é o imposto irlandês sobre doações e heranças, cobrado a 33% acima de limites de isenção acumulados ao longo da vida; o limite do Grupo A, de pais para filhos, sobe para €420.000 em doações e heranças a partir de 7 de outubro de 2026, pelo Orçamento de 2027. Uma doação ou herança está sujeita ao CAT se o doador ou o beneficiário for residente ou residente ordinário na Irlanda, ou se o bem for um ativo irlandês. Como a residência ordinária dura três anos após a saída, seus bens no mundo inteiro continuam sujeitos ao CAT durante esse período, e as doações a filhos que ainda vivem na Irlanda continuam tributáveis para eles. Pessoas não domiciliadas na Irlanda só são consideradas residentes para fins de CAT após cinco anos consecutivos de residência, uma regra que importa mais para estrangeiros do que para a maioria dos cidadãos irlandeses.

Aposentadorias e previdência social

Previdências ocupacionais, PRSAs (personal retirement savings accounts, contas pessoais de previdência) e contratos de renda de aposentadoria podem continuar na Irlanda. A renda de aposentadoria irlandesa paga a um não residente em geral é tributada na Irlanda, a menos que um tratado tributário dê o direito de tributar ao seu novo país; nesse caso, você pode pedir que ela seja paga sem imposto irlandês.

A State Pension (Contributory), a aposentadoria pública contributiva, é paga a partir dos 66 anos, e o Department of Social Protection, o ministério da proteção social, pode fazer o pagamento em uma conta no país onde você vive. Você precisa de pelo menos 520 contribuições à taxa integral, e de 2.080 para o valor máximo. Se você nasceu em 1º de janeiro de 1958 ou depois, pode adiar o início até qualquer idade até os 70 anos para receber um valor maior.

As contribuições voluntárias continuam formando seu histórico enquanto você está no exterior e não tem seguro em outro país. Para a maioria de quem trabalhava como empregado, elas custam 6,6% da sua renda do ano anterior, com mínimo de €500 por ano. As regras da UE e os acordos de seguridade social da Irlanda, inclusive com o Reino Unido, os Estados Unidos, o Canadá e a Austrália, também podem contar o tempo trabalhado no exterior para a sua aposentadoria.

Dupla cidadania

A Irlanda permite a dupla cidadania. Você não precisa abrir mão da cidadania irlandesa para se tornar cidadão de outro país, e a cidadania por nascimento ou por descendência não é afetada por morar no exterior.

Cidadãos irlandeses naturalizados têm um passo a mais. Se você morar fora da Irlanda por mais de sete anos consecutivos, a lei espera uma declaração anual da sua intenção de manter a cidadania irlandesa; verifique isso antes de se mudar por longo prazo.

Como cidadão irlandês, você já tem a cidadania da UE, então um segundo passaporte serve principalmente para diversificar, e não para ampliar o acesso em viagens. Nossos programas de cidadania em São Cristóvão e Névis, Turquia e Vanuatu permitem que você mantenha a cidadania irlandesa.