Para equatorianos

Como funciona a residência fiscal

O artigo 4.1 da Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI, a lei tributária interna) define os critérios aplicados pelo SRI (Servicio de Rentas Internas, a autoridade tributária). Você é residente fiscal no Equador em um exercício fiscal se passar 183 dias ou mais no país naquele ano civil, contando as ausências esporádicas como dias no Equador, ou 183 dias dentro de qualquer período de 12 meses que abranja dois anos, a menos que comprove residência fiscal em outro país.

Você também é residente se o núcleo principal das suas atividades ou dos seus interesses econômicos (núcleo principal de sus actividades o intereses económicos) estiver no Equador. Isso acontece quando, nos últimos 12 meses, você obteve mais renda do Equador do que de qualquer outro país, ou quando a maior parte do seu patrimônio está no Equador. Se você tem mais de US$1 milhão em bens no Equador, incluindo participações em empresas equatorianas, e já foi residente ou tem nacionalidade equatoriana, a lei presume que o seu núcleo está no Equador, salvo prova em contrário.

Por fim, se você não passou mais de 183 dias em nenhum outro país durante o ano, o regulamento considera onde estão os seus laços familiares mais próximos. Os residentes pagam imposto de renda sobre a renda mundial com alíquotas de até 37%, com crédito pelo imposto pago no exterior; os não residentes pagam apenas sobre a renda de fonte equatoriana, em geral a 25% retidos na fonte.

• 183 dias ou mais no Equador no ano civil, ou em qualquer período de 12 meses que abranja dois anos.
• Mais renda do Equador do que de qualquer outro país nos últimos 12 meses.
• A maior parte do seu patrimônio no Equador, ou mais de US$1 milhão no país.
• Nenhuma permanência de mais de 183 dias em outro país, com seus laços familiares mais próximos no Equador.

Saindo do jeito certo

A regra que mais pesa na escolha do destino está no mesmo artigo. Se você transferir sua residência fiscal para um paraíso fiscal, uma jurisdição de menor tributação ou um regime preferencial, continua sendo residente fiscal no Equador pelos quatro exercícios fiscais seguintes ao momento em que deixou de cumprir os critérios de residência, a menos que comprove ter passado pelo menos 183 dias no novo país em um ano e que o núcleo dos seus interesses econômicos está lá.

Uma jurisdição entra nessa regra se constar da lista do SRI ou se atender a dois de três critérios da lei: alíquota efetiva de imposto de renda inferior a 60% da equatoriana, regras que permitem que a atividade não seja exercida de forma substancial no local e ausência de troca efetiva de informações tributárias. A lista inclui Geórgia, São Cristóvão e Névis, Antígua e Barbuda e Vanuatu; o SRI retirou o Panamá em agosto de 2025 e os EAU em novembro de 2025. Paraguai, Uruguai e Turquia não estão na lista, mas como os critérios também alcançam jurisdições fora dela, nossa equipe analisa o seu destino antes que você faça planos com base nele.

1. 01

   Planeje o ano civil

   Saia de modo a passar menos de 183 dias no Equador no ano, e em qualquer período de 12 meses que abranja dois anos, e leve cônjuge e filhos com você.

2. 02

   Transfira o núcleo

   Organize sua vida para que a maior parte da sua renda e do seu patrimônio fique fora do Equador, e fique atento à presunção de US$1 milhão se mantiver imóveis ou participações societárias no país.

3. 03

   Viva de fato no exterior

   Se o seu destino puder ser considerado de baixa tributação, passe pelo menos 183 dias lá a cada ano e guarde as provas; com seus interesses econômicos no novo país, isso afasta a regra dos quatro anos.

4. 04

   Comprove sua nova residência

   Obtenha sua autorização de residência e um certificado de residência fiscal do novo país, que é a principal prova de que você saiu.

5. 05

   Encerre o período de residente no SRI

   Entregue sua última declaração de imposto de renda como residente e atualize seus dados no RUC (Registro Único de Contribuyentes, o cadastro de contribuintes). A partir daí, as fontes pagadoras equatorianas retêm o imposto como para um não residente.

O ISD e o envio de dinheiro ao exterior

O ISD (impuesto a la salida de divisas, o imposto sobre a saída de divisas) incide sobre o dinheiro que sai do Equador: transferências, cheques, dinheiro em espécie levado ao exterior e gastos com cartão no exterior, seja você residente ou não. A alíquota geral é de 5%, restabelecida a partir de 1º de abril de 2024 após uma redução temporária.

As isenções são pequenas. Cada adulto pode levar até três SBU (salario básico unificado, o salário mínimo mensal, de US$482 em 2026), ou seja, US$1.446, em espécie ao sair do país, mais um SBU para cada menor que viaje com ele. As transferências são isentas até três SBU a cada quinzena, e os gastos com cartão no exterior até US$5.188,26 por ano. Os valores acima desses limites são tributados a 5%.

Levar as economias de uma vida inteira para fora do Equador pode, portanto, custar 5% do valor, e por isso o momento, o caminho e a documentação de cada transferência merecem planejamento com seu contador. Para residentes, alguns pagamentos feitos a partir de contas no exterior também podem gerar ISD por presunção. Há isenções específicas, por exemplo para certos dividendos pagos a não residentes, despesas com estudos no exterior e tratamento de doenças catastróficas, cada uma com suas próprias condições.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

O Equador não tem imposto de saída: sair do país não gera uma venda presumida dos seus bens. Como não residente, você paga imposto apenas sobre a renda de fonte equatoriana, em geral a 25% retidos na fonte, e os dividendos de empresas equatorianas sofrem retenção de 10%, ou mais quando um residente no Equador é o beneficiário final ou quando há um paraíso fiscal na cadeia societária.

Você pode manter imóveis no Equador, mas lembre do critério patrimonial: se a maior parte do seu patrimônio, ou mais de US$1 milhão, continuar no Equador, o SRI pode considerar que você ainda é residente. A venda de imóveis urbanos pode gerar a plusvalía municipal, o imposto sobre o ganho, e os impostos municipais anuais sobre a propriedade continuam.

O Equador tem tratados tributários com 21 países, além da Comunidade Andina, entre eles Espanha, Uruguai e EAU, que podem definir a residência quando os dois países reivindicam você. Paraguai e Panamá não têm tratado com o Equador, então nesses casos decidem as regras internas e as suas provas.

Aposentadorias e previdência social

Seus direitos no IESS (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, o instituto de seguridade social) continuam valendo quando você se muda para o exterior, e as aposentadorias são pagas mensalmente na conta bancária que você cadastrar. Você tem direito em qualquer idade com 40 anos de contribuição, aos 60 com 30 anos, aos 65 com 15 anos ou aos 70 com 10 anos.

Os equatorianos no exterior podem continuar contribuindo pela filiação voluntária desde o exterior, com 17,6% da renda declarada e um mínimo calculado sobre o salário básico. Isso continua formando sua aposentadoria, mas a cobertura de saúde do IESS só vale no Equador, então contrate um seguro saúde privado no novo país.

O Equador tem acordos bilaterais de seguridade social com Argentina, Chile, Colômbia, Peru, Espanha, República Dominicana e Venezuela, e aplica a Convenção Multilateral Iberoamericana de Seguridade Social com países como Brasil, Paraguai, Portugal e Uruguai, de modo que as contribuições nesses países podem ser somadas.

Dupla cidadania

O Equador permite a dupla nacionalidade. O artigo 6 da Constituição determina que a nacionalidade equatoriana não se perde ao adquirir outra nacionalidade, então um segundo passaporte não a afeta.

O ganho prático costuma estar nas viagens. Os equatorianos precisam de visto para o espaço Schengen e para o Reino Unido, enquanto os passaportes de São Cristóvão e Névis e de Antígua e Barbuda dão acesso sem visto a ambos.

Observe que São Cristóvão e Névis, Antígua e Barbuda e Vanuatu estão na lista de paraísos fiscais do SRI. Ter a cidadania desses países não muda sua residência fiscal, mas transferir sua residência para um deles acionaria a regra dos quatro anos.