Para singapurenses

Como funciona a residência fiscal

A IRAS (Inland Revenue Authority of Singapore), a autoridade tributária de Singapura, considera você residente fiscal se for cidadão ou residente permanente que reside normalmente em Singapura, salvo ausências temporárias, ou estrangeiro que permanece ou trabalha no país por 183 dias ou mais em um ano civil. Residentes pagam alíquotas progressivas de 0% a 24%.

Singapura tributa a renda obtida em Singapura. A renda estrangeira recebida por pessoas físicas residentes em geral é isenta, a menos que venha por meio de uma sociedade de pessoas (partnership), e não há imposto sobre ganho de capital, sobre a riqueza ou sobre herança. Por isso, um singapurense que se muda para o exterior ganha pouco em termos tributários e costuma se mudar por família, carreira, custo de vida ou para ter um Plano B.

Não residentes são tributados apenas sobre a renda de Singapura: a renda do trabalho a 15% ou pelas alíquotas de residente, o que for maior, e a maior parte das outras rendas a 24%.

• Cidadãos e residentes permanentes: residentes enquanto Singapura continuar sendo seu lar habitual. Uma mudança real para o exterior, com sua casa e sua vida profissional lá, torna você não residente.
• Estrangeiros: 183 dias ou mais em um ano civil, com concessões para estadias que se estendem por dois anos ou duram três anos seguidos.
• Tratados tributários: quando dois países consideram você residente, o tratado tributário de Singapura com o outro país decide.

Saindo do jeito certo

Para cidadãos, não há imposto de saída nem quitação fiscal de saída. Os passos formais envolvem seu cadastro tributário, o National Service, os imóveis e o CPF.

1. 01

   Feche o último ano fiscal

   Entregue a declaração do ano em que você sai e informe à IRAS seu endereço no exterior. Cidadãos não precisam de quitação fiscal; os empregadores apresentam o formulário IR21 apenas para empregados que não são cidadãos, incluindo residentes permanentes que saem de vez.

2. 02

   Verifique as regras do National Service

   Cidadãos e residentes permanentes do sexo masculino sujeitos ao National Service precisam de uma autorização de saída (exit permit) para viagens mais longas: dos 13 aos 16,5 anos, para estadias de 3 meses ou mais, e como NSmen, os reservistas que já concluíram o serviço em tempo integral, para estadias de 12 meses ou mais.

3. 03

   Decida sobre o apartamento HDB

   Cidadãos podem manter um apartamento do Housing and Development Board (HDB), o órgão de habitação pública, enquanto estão no exterior, respeitando as regras do HDB sobre locação. Se mais tarde você abrir mão da cidadania, o HDB revisa sua elegibilidade e você pode ter que vender ou devolver o apartamento.

4. 04

   Mantenha o CPF em dia

   Sua conta no CPF continua aberta enquanto você for cidadão. Mantenha seus dados de contato e bancários atualizados para poder administrar saques e pagamentos a partir do exterior.

5. 05

   Estabeleça a nova residência

   Garanta a residência e, quando for o caso, a residência fiscal no novo país, e guarde os registros da mudança caso surja alguma questão envolvendo tratado.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

Não há imposto de saída nem imposto sobre ganho de capital, então sair não gera imposto sobre suas ações, fundos ou imóveis. Os ganhos só são tributados quando a IRAS os considera renda de atividade comercial, por exemplo em compras e vendas frequentes.

Imóveis estão sujeitos a imposto do selo (stamp duty), e não a imposto de renda. Imóveis residenciais comprados a partir de 4 de julho de 2025 pagam o seller’s stamp duty, o imposto do selo do vendedor, se forem vendidos em até 4 anos. Se um dia você abrir mão da cidadania, futuras compras residenciais pagam o additional buyer’s stamp duty, o imposto adicional do comprador, pela alíquota de estrangeiro de 60%.

O aluguel de um imóvel em Singapura continua tributável no país depois da sua saída, pelas alíquotas de não residente quando você deixar de ser residente. Uma empresa singapurense continua sendo tributada em Singapura, mas, se o conselho a administrar efetivamente a partir do exterior, ela pode perder o status de residente e o certificado de residência de que precisa para os benefícios dos tratados.

CPF e aposentadoria

O CPF é o sistema de poupança obrigatória de Singapura para aposentadoria, moradia e saúde. Cidadãos não podem sacar o saldo só por se mudarem para o exterior. Você mantém a conta e seus juros, e tem acesso a ela pelas regras normais: saques parciais a partir dos 55 anos e pagamentos mensais do CPF LIFE, a renda vitalícia nacional, a partir dos 65.

A conta só é encerrada quando você deixa de ser cidadão ou residente permanente. Desde 1º de abril de 2024, quem renuncia precisa encerrar a conta e transferir a poupança; se não fizer isso, ela é encerrada automaticamente no mês seguinte e deixa de render os juros do CPF. A participação no MediShield Life, o seguro nacional de saúde, no CPF LIFE e em outros programas do CPF termina ao mesmo tempo.

Renunciar, portanto, troca as taxas de juros do CPF, a cobertura do MediShield Life e uma renda vitalícia por um valor único. Essa troca deve ser avaliada junto com todo o resto, nunca usada como motivo para renunciar.

Dupla cidadania

Singapura não permite a dupla cidadania para adultos. Pelo Artigo 134 da Constituição, o governo pode retirar sua cidadania se, já adulto, você adquirir voluntariamente outra cidadania, ou reivindicar e exercer direitos reservados aos cidadãos de outro país.

Crianças nascidas com duas cidadanias precisam escolher em algum momento. Quem se tornou cidadão de Singapura por descendência ou registro presta o Juramento de Renúncia, Fidelidade e Lealdade (Oath of Renunciation, Allegiance and Loyalty) depois de completar 21 anos e antes do aniversário de 22, para manter a cidadania singapurense.

A renúncia é possível a partir dos 21 anos, depois que você tiver outra cidadania. A ICA (Immigration and Checkpoints Authority), a autoridade de imigração e controle de fronteiras, pode recusar a renúncia de um cidadão do sexo masculino que tenha usufruído dos privilégios da cidadania e ainda tenha obrigações com o National Service, e homens que saem sem cumprir o serviço podem ser processados se voltarem.

Isso orienta nossa assessoria. Um passaporte de cidadania por investimento custaria a você a cidadania singapurense, e o passaporte de Singapura já oferece um dos acessos sem visto mais amplos do mundo. Para quase todos os singapurenses, o caminho realista é um programa de residência que acrescente um segundo lugar para morar, ter conta bancária e construir um negócio, mantendo a cidadania singapurense.