Para singapurenses

Cómo funciona la residencia fiscal

IRAS, la autoridad tributaria de Singapur (Inland Revenue Authority of Singapore), lo considera residente fiscal si usted es ciudadano o residente permanente y reside habitualmente en Singapur, salvo ausencias temporales, o si es extranjero y permanece o trabaja en Singapur 183 días o más en un año calendario. Los residentes pagan tasas progresivas del 0% al 24%.

Singapur grava los ingresos obtenidos en Singapur. Los ingresos del exterior que reciben las personas residentes suelen estar exentos, salvo que provengan de una sociedad de personas, y no existe impuesto a las ganancias de capital, impuesto al patrimonio ni impuesto sucesorio. Por eso, un singapurense que se muda al extranjero gana poco en materia fiscal y por lo general se muda por la familia, la carrera, el costo de vida o para tener un Plan B.

Los no residentes tributan solo por sus ingresos de Singapur: los ingresos laborales al 15% o a las tasas para residentes, lo que resulte mayor, y la mayoría de los demás ingresos al 24%.

• Ciudadanos y residentes permanentes: son residentes mientras Singapur siga siendo su hogar habitual. Una mudanza real al extranjero, con su hogar y su vida laboral allá, lo convierte en no residente.
• Extranjeros: 183 días o más en un año calendario, con concesiones para estadías que abarcan dos años o que duran tres años consecutivos.
• Tratados tributarios: cuando dos países lo consideran residente a la vez, decide el tratado tributario de Singapur con el otro país.

Cómo salir correctamente

Para los ciudadanos no hay impuesto de salida ni certificado de salida. Los pasos formales tienen que ver con su expediente fiscal, el Servicio Nacional, sus propiedades y el CPF.

1. 01

   Cierre su último año fiscal

   Presente su declaración del año en que se va y comunique a IRAS su dirección en el extranjero. Los ciudadanos no necesitan certificado de cumplimiento fiscal; los empleadores presentan el formulario IR21 solo para empleados que no son ciudadanos, incluidos los residentes permanentes que se van de forma definitiva.

2. 02

   Revise las normas del Servicio Nacional

   Los ciudadanos y residentes permanentes varones sujetos al Servicio Nacional necesitan un permiso de salida para viajes largos: de los 13 a los 16.5 años, para estadías de 3 meses o más, y como NSmen, los reservistas que ya completaron el servicio a tiempo completo, para estadías de 12 meses o más.

3. 03

   Decida qué hacer con su departamento HDB

   Los ciudadanos pueden conservar un departamento de la Housing and Development Board (HDB), el organismo de vivienda pública, mientras viven en el extranjero, sujeto a las normas de la HDB sobre su alquiler. Si más adelante renuncia a la ciudadanía, la HDB revisa su elegibilidad y es posible que deba vender o devolver el departamento.

4. 04

   Mantenga su CPF en orden

   Su cuenta del CPF sigue abierta mientras usted siga siendo ciudadano. Mantenga actualizados sus datos de contacto y bancarios para poder gestionar retiros y pagos desde el extranjero.

5. 05

   Establezca su nueva residencia

   Obtenga la residencia y, cuando corresponda, la residencia fiscal en su nuevo país, y guarde registros de la mudanza por si surge alguna cuestión de tratado.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

No hay impuesto de salida ni impuesto a las ganancias de capital, así que irse no genera impuestos sobre sus acciones, fondos o propiedades. Las ganancias solo tributan cuando IRAS las considera ingresos comerciales, por ejemplo por comprar y vender con frecuencia.

Los inmuebles pagan impuestos de timbre en lugar de impuesto sobre la renta. Los inmuebles residenciales comprados el 4 de julio de 2025 o después pagan el impuesto de timbre del vendedor (seller’s stamp duty) si se venden dentro de 4 años. Si alguna vez renuncia a la ciudadanía, sus futuras compras residenciales pagarán el impuesto de timbre adicional del comprador (additional buyer’s stamp duty) con la tasa para extranjeros del 60%.

El alquiler de un inmueble en Singapur sigue tributando en Singapur después de que usted se va, con las tasas para no residentes una vez que deja de ser residente. Una empresa de Singapur sigue tributando en Singapur, pero si su directorio la dirige efectivamente desde el extranjero, puede perder la condición de residente y el certificado de residencia que necesita para acceder a los beneficios de los tratados.

El CPF y la jubilación

El CPF es el sistema de ahorro obligatorio de Singapur para la jubilación, la vivienda y la salud. Los ciudadanos no pueden retirarlo simplemente por mudarse al extranjero. Usted conserva su cuenta y sus intereses, y accede a ella según las normas habituales: retiros parciales desde los 55 años y pagos mensuales desde los 65 a través de CPF LIFE, la renta vitalicia nacional.

La cuenta se cierra solo cuando usted deja de ser ciudadano o residente permanente. Desde el 1 de abril de 2024, quien renuncia debe cerrar la cuenta y transferir los ahorros; si no lo hace, la cuenta se cierra automáticamente al mes siguiente y deja de generar intereses del CPF. Al mismo tiempo termina la participación en MediShield Life, el seguro nacional de salud, en CPF LIFE y en los demás planes del CPF.

Por lo tanto, renunciar cambia las tasas de interés del CPF, la cobertura de MediShield Life y un ingreso vitalicio por un pago único. Ese intercambio debe evaluarse junto con todo lo demás, nunca usarse como motivo para renunciar.

Doble ciudadanía

Singapur no permite la doble ciudadanía para adultos. Según el artículo 134 de la Constitución, el Gobierno puede privarlo de la ciudadanía si, siendo adulto, adquiere voluntariamente otra ciudadanía o reclama y ejerce derechos reservados a los ciudadanos de otro país.

Los niños que nacen con dos ciudadanías deben elegir en algún momento. Quienes se hicieron ciudadanos de Singapur por ascendencia o por registro prestan el juramento de renuncia, lealtad y fidelidad (Oath of Renunciation, Allegiance and Loyalty) después de cumplir 21 años y antes de cumplir 22 para conservar la ciudadanía de Singapur.

Es posible renunciar desde los 21 años, una vez que se tiene otra ciudadanía. ICA, la autoridad de inmigración y control fronterizo (Immigration and Checkpoints Authority), puede rechazar la renuncia de un ciudadano varón que haya gozado de los privilegios de la ciudadanía y aún tenga obligaciones con el Servicio Nacional, y los hombres que se van sin cumplirlo pueden ser procesados si regresan.

Esto define nuestra asesoría. Un pasaporte por ciudadanía por inversión le costaría la ciudadanía de Singapur, y el pasaporte de Singapur ya ofrece uno de los accesos sin visa más amplios del mundo. Para casi todos los singapurenses, la opción realista es un programa de residencia que agregue un segundo lugar donde vivir, tener cuentas bancarias y construir un negocio, conservando la ciudadanía de Singapur.