Para estadounidenses

Cómo funcionan los impuestos estadounidenses cuando vive en el extranjero

Estados Unidos grava según la ciudadanía, no según la residencia. Un ciudadano estadounidense o titular de una green card (la tarjeta de residencia permanente) presenta una declaración federal cada año e informa sus ingresos en todo el mundo, viva en Ohio o en el extranjero. Casi ningún otro país hace esto, y eso define cada decisión que toma un estadounidense sobre mudarse.

Dos herramientas evitan la doble imposición. La Foreign Earned Income Exclusion (FEIE), la exclusión de ingresos laborales obtenidos en el extranjero, elimina de los impuestos estadounidenses los ingresos laborales del exterior hasta US$132,900 en 2026, más un monto por vivienda, si usted cumple la prueba de residencia de buena fe (un año fiscal completo viviendo en el extranjero) o la prueba de presencia física (330 días completos fuera de Estados Unidos en cualquier período de 12 meses). El crédito por impuestos extranjeros compensa su impuesto estadounidense con el impuesto sobre la renta pagado en otro país.

Ninguna de las dos herramientas lo cubre todo. La FEIE solo abarca los ingresos laborales, no los dividendos, los intereses ni las ganancias de capital, y no reduce el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self employment tax). En un país con poco o ningún impuesto sobre la renta, sus ingresos por inversiones siguen tributando por completo en Estados Unidos, porque no hay impuesto extranjero que acreditar.

Las obligaciones de información también continúan. Debe presentar un FBAR (FinCEN Form 114, el informe de cuentas bancarias en el extranjero) cuando el total de sus cuentas en el extranjero supera los US$10,000 en cualquier momento del año. FATCA (la Foreign Account Tax Compliance Act) agrega el Form 8938 una vez que los activos financieros en el extranjero superan los US$200,000 al cierre del año o los US$300,000 en cualquier momento para un contribuyente individual que vive en el extranjero, el doble para quienes declaran en conjunto. Las multas por no presentar estos formularios pueden ser elevadas incluso cuando no se debe ningún impuesto.

• Los fondos mutuos y ETF extranjeros suelen ser PFIC (passive foreign investment companies, sociedades de inversión pasiva extranjeras), que tributan con dureza según las normas estadounidenses.
• Ser dueño de una empresa extranjera implica presentar el Form 5471 y puede hacer que sus utilidades le sean gravadas a usted cada año según las normas sobre sociedades extranjeras controladas.
• Vivir en el extranjero da una prórroga automática de dos meses para declarar, hasta el 15 de junio, pero los intereses sobre el impuesto impago siguen corriendo desde el 15 de abril.

Cómo salir correctamente

A efectos federales, nada termina cuando usted sube al avión. Lo que sí puede terminar es su residencia en su estado, y eso importa: varios estados gravan a sus residentes por sus ingresos en todo el mundo, y California no permite la FEIE en absoluto.

Los estados determinan la residencia principalmente por el domicilio, su verdadero hogar permanente, y usted conserva su domicilio anterior hasta que establece uno nuevo. Algunos también cuentan días: Nueva York lo considera residente legal (statutory resident) si mantiene allí una vivienda permanente y pasa más de 183 días en el estado. California y Nueva York revisan las salidas con atención, así que guarde pruebas de su mudanza.

1. 01

   Planifique su primer año en el extranjero

   Decida si va a calificar por la prueba de residencia de buena fe o por la prueba de presencia física, y lleve la cuenta de sus días desde el principio. El año en que se va suele ser un año parcial que requiere planificación.

2. 02

   Corte los vínculos con su estado

   Venda su vivienda o alquílela en condiciones de mercado, traslade su licencia de conducir y su inscripción electoral, y actualice su dirección en todas partes. Presente una declaración de residente por una parte del año (part year resident return) para el año en que se va.

3. 03

   Construya vínculos reales en el extranjero

   Tenga un permiso de residencia, una vivienda y una vida local en su nuevo país. Esto respalda la FEIE, su salida del estado y cualquier renuncia posterior.

4. 04

   Siga declarando cada año

   Presente el Form 1040 con el Form 2555 para la FEIE o el Form 1116 para el crédito por impuestos extranjeros, además del FBAR y el Form 8938 cuando correspondan.

5. 05

   Defina dónde tendrá su dinero

   Algunos intermediarios bursátiles estadounidenses restringen las cuentas con dirección en el extranjero, y algunas instituciones extranjeras rechazan a clientes estadounidenses por FATCA. Resuélvalo antes de mudarse, no después.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

No existe un impuesto de salida por el simple hecho de mudarse al extranjero. El impuesto de expatriación se aplica solo cuando usted renuncia a la ciudadanía, o cuando un titular de green card de larga duración (alguien que tuvo la tarjeta al menos 8 de los últimos 15 años) renuncia a ella.

Usted es un expatriado cubierto si se cumple cualquiera de tres pruebas: un impuesto sobre la renta neto anual promedio de los cinco años anteriores superior a US$211,000 (la cifra de 2026), un patrimonio neto de US$2 millones o más, o no certificar en el Form 8854 que cumplió todas sus obligaciones tributarias federales durante los cinco años anteriores. Se considera que los expatriados cubiertos venden sus activos en todo el mundo el día anterior a la expatriación, y las ganancias que superan los US$910,000 en 2026 tributan. Algunas personas que tienen doble ciudadanía desde el nacimiento, y algunas que renuncian antes de cumplir 18 años y medio, están exentas de las pruebas de ingresos y de patrimonio, pero igualmente deben certificar su cumplimiento.

Para los expatriados cubiertos, las IRA se consideran pagadas en su totalidad el día anterior a la expatriación, y los pagos de planes 401(k) y similares por lo general llevan una retención del 30% al pagarse. Las donaciones y herencias de un expatriado cubierto a ciudadanos o residentes estadounidenses tributan a la tasa máxima del impuesto a las donaciones o sucesorio, que paga quien las recibe.

Su vivienda aún puede acogerse a la exclusión estadounidense de hasta US$250,000 de ganancia, o US$500,000 para un matrimonio que declara en conjunto, si fue su dueño y vivió en ella dos de los cinco años anteriores a la venta. Ese plazo sigue corriendo después de que se muda, así que el momento de la venta importa. Los inmuebles en alquiler en Estados Unidos siguen tributando en Estados Unidos, viva donde viva.

Pensiones y Seguro Social

Puede conservar su IRA (cuenta individual de jubilación) y su 401(k) (un plan de jubilación del empleador) mientras vive en el extranjero, y siguen teniendo impuestos diferidos según las normas estadounidenses. Es posible que su nuevo país no reconozca ese diferimiento, así que revise primero su tratamiento; los países con tributación territorial, como Paraguay y Panamá, por lo general no gravan los ingresos del exterior. Si la FEIE excluye todos sus ingresos laborales, es posible que no pueda aportar a una IRA, porque los aportes requieren una remuneración gravable.

Los ciudadanos estadounidenses pueden recibir el Seguro Social en la mayoría de los países de forma indefinida. Los pagos no pueden enviarse a Cuba ni a Corea del Norte y por lo general están restringidos en Azerbaiyán, Bielorrusia, Kazajistán, Kirguistán, Tayikistán, Turkmenistán y Uzbekistán. Medicare por lo general no cubre la atención fuera de Estados Unidos, así que prevea un seguro médico privado para el lugar donde va a vivir.

Los convenios de seguridad social, conocidos como acuerdos de totalización, evitan que usted aporte a dos sistemas a la vez. Estados Unidos tiene uno con Uruguay, pero no con Paraguay, Panamá ni los EAU, así que los estadounidenses que trabajan por cuenta propia en esos países por lo general siguen pagando el impuesto estadounidense sobre el trabajo por cuenta propia.

Doble ciudadanía y renuncia

Estados Unidos permite la doble ciudadanía. Obtener una segunda nacionalidad no afecta su ciudadanía estadounidense, aunque la ley estadounidense exige que entre y salga de Estados Unidos con su pasaporte estadounidense.

Un segundo pasaporte no cambia su situación fiscal en Estados Unidos. Solo la renuncia lo hace, y la renuncia es permanente. Usted se presenta en persona en una embajada o consulado de Estados Unidos en el extranjero, presta juramento ante un funcionario consular y más adelante recibe un Certificate of Loss of Nationality (CLN), el certificado de pérdida de la nacionalidad. La tasa gubernamental bajó de US$2,350 a US$450 en abril de 2026, aunque en muchas sedes la espera para obtener una cita es larga.

Tener otra ciudadanía antes es imprescindible, porque renunciar sin ella lo dejaría apátrida. Para el año en que se expatría, presenta una declaración final de doble condición (dual status) con el Form 8854, y su contador confirma su situación como expatriado cubierto mucho antes de esa fecha.