Para argentinos

Cómo funciona la residencia fiscal

Según la Ley de Impuesto a las Ganancias, todo nacional argentino, nativo o naturalizado, es residente fiscal hasta que pierde esa condición conforme a las reglas de la propia ley. Los residentes pagan el impuesto a las ganancias sobre sus ingresos mundiales y el impuesto sobre los Bienes Personales, que grava el patrimonio, sobre sus bienes en todo el mundo. Ambos están a cargo de ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero, el organismo federal de recaudación tributaria y aduanera), que reemplazó a la AFIP a fines de 2024.

Un nacional argentino pierde la residencia fiscal de una de dos maneras: al obtener la residencia permanente en otro país conforme a sus normas migratorias, o al permanecer en el exterior de forma continua durante 12 meses. Las visitas a Argentina que no superen en total 90 días en cada período de 12 meses no interrumpen esa continuidad. La pérdida tiene efecto desde el primer día del mes siguiente al hecho que la origina.

Obtener una residencia en el exterior no lo resuelve todo. Si obtiene la residencia permanente en otro país pero sigue viviendo en Argentina, o regresa con la intención de quedarse, la ley considera que usted tiene doble residencia y aplica reglas de desempate en este orden: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual y, por último, nacionalidad. Para un argentino, ese último criterio vuelve a señalar a Argentina, así que la mudanza en sí tiene que ser real.

Si Argentina tiene un convenio fiscal con su nuevo país, se aplican en su lugar las reglas de residencia de ese convenio. Hay convenios vigentes con 24 países, entre ellos Chile, Brasil, España, Italia y los EAU, pero no con Paraguay, Uruguay, Panamá ni Georgia.

Cómo salir correctamente

Legalmente, la pérdida de la residencia se produce de forma automática, pero ARCA lo mantiene en su registro como residente hasta que usted la acredite. En abril de 2025, una cámara federal de apelaciones confirmó que la pérdida rige desde el primer día del mes siguiente a la obtención de la residencia permanente en el exterior o al cumplimiento de los 12 meses fuera del país, aunque usted la informe más tarde. ARCA apeló ante la Corte Suprema, así que lo sensato sigue siendo presentarla cuanto antes.

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   Consolide su vida en el exterior

   Obtenga la residencia en su nuevo país, establezca allí un hogar real y traslade a su familia y el centro de su trabajo, para que las reglas de desempate dejen de señalar a Argentina.

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   Reúna las pruebas

   Un certificado de residencia permanente emitido por la autoridad extranjera, o su pasaporte y un certificado consular que acredite 12 meses en el exterior. Los documentos extranjeros necesitan apostilla y traducción pública al español.

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   Declare su domicilio en el exterior

   Registre su domicilio en el exterior mediante una declaración jurada en el Sistema Registral de ARCA, el registro de contribuyentes en línea, con la opción de residencia en el exterior.

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   Solicite la baja

   Solicite en línea la baja de su inscripción en Ganancias y en Bienes Personales, elija el motivo que corresponda (residencia permanente en el exterior, o 12 meses de ausencia continua) y adjunte sus documentos. Hasta que se la otorguen, siga presentando sus declaraciones como residente.

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   Designe un responsable sustituto

   Si conserva bienes en Argentina, designe un responsable sustituto, es decir, una persona en Argentina que paga Bienes Personales por esos bienes en su nombre. ARCA no registra su baja hasta que esa persona acepte el cargo en línea.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

Argentina no tiene impuesto de salida: irse no genera una venta presunta de sus bienes. En cambio, usted pasa a ser beneficiario del exterior, la categoría que corresponde a los no residentes, y tributa solo sobre los ingresos de fuente argentina, en su mayoría mediante una retención con carácter de pago único y definitivo que practica quien le paga.

Bienes Personales se determina según su situación al 31 de diciembre. Los residentes pagan sobre sus bienes en todo el mundo por encima de un mínimo no imponible (ARS 384.7 millones para 2025, con la casa habitación exenta hasta ARS 1,346.5 millones), a tasas progresivas del 0.5% al 1% para 2025, que bajan cada año hasta llegar al 0.25% a partir de 2027. Los no residentes pagan solo sobre sus bienes en Argentina, a una tasa fija del 0.5%, a través del responsable sustituto. Las acciones de empresas argentinas tributan al 0.5%, y el impuesto lo paga la propia empresa, sea usted residente o no.

Si usted es no residente, los dividendos de una empresa argentina están sujetos a una retención del 7%, y el alquiler de inmuebles en Argentina tributa a una tasa efectiva del 21% sobre el monto bruto (35% sobre una ganancia presunta del 60%), salvo que un convenio la reduzca. El impuesto sobre la venta de inmuebles cambió para los residentes a partir de 2026, así que nuestro equipo confirma el tratamiento en su caso antes de cualquier venta.

El cepo, como se conoce a los controles cambiarios de Argentina, se levantó en gran parte para las personas físicas. Desde abril de 2025 usted puede comprar moneda extranjera al tipo de cambio oficial a través del sistema bancario, sin el antiguo tope mensual ni el recargo del 30%. Quedan algunos límites, entre ellos la llamada restricción cruzada, que impide comprar al tipo oficial durante 90 días después de operar en los mercados MEP o CCL (los tipos de cambio paralelos legales a los que se accede mediante operaciones con títulos) y viceversa, además de un recargo sobre los consumos con tarjeta en el exterior. Las normas todavía cambian con frecuencia, así que revíselas cuando mueva dinero.

Se anunció una reforma tributaria más amplia para Argentina, pero todavía no se sancionó. Confirmamos las normas vigentes cuando usted planifica su mudanza.

Jubilación y seguridad social

La ANSES (Administración Nacional de la Seguridad Social) paga jubilaciones argentinas a personas que viven en el exterior. La edad jubilatoria ordinaria es de 65 años para los hombres y de 60 para las mujeres, con 30 años de aportes. Los jubilados en el exterior pueden cobrar en moneda extranjera en una cuenta a su nombre en su país de residencia, una vez que ese país esté registrado.

Debe presentar la fe de vida, es decir, la constancia de que sigue con vida, cada seis meses, en febrero y agosto, en un consulado argentino o ante la autoridad local, o por vía electrónica donde el consulado lo ofrezca. Para un no residente, una jubilación argentina se considera renta de fuente argentina, y la retención puede llegar a una tasa efectiva del 31.5% sobre el monto bruto, salvo que un convenio fiscal la reduzca. Nuestro equipo revisa la situación según su destino.

Argentina forma parte del convenio de seguridad social del Mercosur con Brasil, Paraguay y Uruguay, y tiene convenios bilaterales con países como Chile, España e Italia, que permiten sumar los períodos de aportes realizados en cada país.

Doble ciudadanía

Argentina permite la doble nacionalidad. La nacionalidad argentina por nacimiento no puede perderse ni renunciarse: los tribunales han rechazado los pedidos de argentinos nativos que querían renunciar a ella, así que obtener una segunda ciudadanía no la afecta.

En Argentina usted es tratado como argentino, así que entre y salga del país con su pasaporte argentino o su DNI (Documento Nacional de Identidad). Argentina tiene convenios de doble nacionalidad con España e Italia que facilitan algunos de estos aspectos para sus ciudadanos.

Como la nacionalidad y la residencia fiscal son cosas distintas, conservar su pasaporte argentino no lo mantiene como residente fiscal, y un segundo pasaporte no pone fin a su residencia. Los hijos nacidos en el exterior de padre o madre argentinos pueden obtener la nacionalidad argentina a través de un consulado argentino.