Para argentinos

Como funciona a residência fiscal

Pela Lei do Imposto de Renda (Ley de Impuesto a las Ganancias), todo cidadão argentino, nato ou naturalizado, é residente fiscal até perder essa condição segundo as regras da própria lei. Os residentes pagam imposto de renda sobre a renda mundial e o Bienes Personales, o imposto sobre bens pessoais, sobre o patrimônio mundial. Os dois são administrados pela ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero, a agência federal de tributos e aduana), que substituiu a AFIP no fim de 2024.

Um cidadão argentino perde a residência fiscal de duas maneiras: ao obter residência permanente em outro país, conforme as regras migratórias de lá, ou ao permanecer no exterior por 12 meses seguidos. Visitas à Argentina que somem no máximo 90 dias em cada período de 12 meses não interrompem essa continuidade. A perda vale a partir do primeiro dia do mês seguinte ao fato que a provocou.

Um cartão de residência no exterior não encerra a questão. Se você obtém residência permanente em outro lugar, mas continua morando na Argentina, ou volta com a intenção de ficar, a lei considera que você tem dupla residência e aplica critérios de desempate nesta ordem: moradia permanente, centro de interesses vitais, residência habitual e, por último, nacionalidade. Para um argentino, esse último critério aponta de volta para a Argentina, então a mudança em si precisa ser real.

Quando a Argentina tem um tratado tributário com o seu novo país, valem as regras de residência do tratado. Há tratados em vigor com 24 países, incluindo Chile, Brasil, Espanha, Itália e os EAU, mas não com Paraguai, Uruguai, Panamá ou Geórgia.

Saindo do jeito certo

Pela lei, a perda da residência acontece automaticamente, mas a ARCA mantém você no cadastro como residente até que você a comprove. Em abril de 2025, um tribunal federal de apelação confirmou que a perda vale desde o primeiro dia do mês seguinte à obtenção da residência permanente no exterior ou à conclusão dos 12 meses fora, mesmo que você a informe depois. A ARCA recorreu à Suprema Corte, então protocolar o quanto antes continua sendo o caminho sensato.

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   Construa sua vida no exterior

   Obtenha residência no seu novo país, monte uma casa de verdade lá e leve sua família e o centro do seu trabalho, para que os critérios de desempate apontem para longe da Argentina.

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   Reúna as provas

   Um certificado de residência permanente emitido pela autoridade estrangeira, ou seu passaporte e uma certidão consular que mostre os 12 meses no exterior. Documentos estrangeiros precisam de apostila e de tradução juramentada para o espanhol.

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   Declare seu endereço no exterior

   Registre seu endereço no exterior como declaração juramentada no Sistema Registral da ARCA, o cadastro online de contribuintes, na opção de residência no exterior.

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   Peça a baixa do cadastro

   Solicite online o cancelamento da sua inscrição no Ganancias e no Bienes Personales, escolhendo o motivo adequado (residência permanente no exterior ou 12 meses de ausência contínua) e anexando seus documentos. Até a baixa ser concedida, continue declarando como residente.

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   Nomeie um responsável substituto

   Se você mantém bens na Argentina, nomeie um responsable sustituto, uma pessoa na Argentina que paga o Bienes Personales sobre esses bens em seu nome. A ARCA só registra a sua baixa depois que essa pessoa aceita a função online.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

A Argentina não cobra imposto de saída: deixar o país não gera uma venda presumida dos seus bens. Em vez disso, você passa a ser um beneficiario del exterior (beneficiário no exterior), tributado apenas sobre a renda de fonte argentina, em geral por retenção definitiva feita pela fonte pagadora.

O Bienes Personales segue a sua condição em 31 de dezembro. Residentes pagam sobre o patrimônio mundial acima de um mínimo não tributável (ARS 384,7 milhões para 2025, com a moradia isenta até ARS 1.346,5 milhões), com alíquotas progressivas de 0,5% a 1% para 2025, que caem a cada ano até chegar a 0,25% a partir de 2027. Não residentes pagam apenas sobre bens na Argentina, com alíquota fixa de 0,5%, por meio do responsable sustituto. Participações em empresas argentinas são tributadas a 0,5%, imposto pago pela própria empresa, seja você residente ou não.

Como não residente, os dividendos de uma empresa argentina sofrem retenção de 7%, e o aluguel de imóveis na Argentina é tributado a uma alíquota efetiva de 21% sobre o valor bruto (35% sobre um ganho presumido de 60%), a menos que um tratado a reduza. A tributação da venda de imóveis mudou para residentes a partir de 2026, então nossa equipe confirma o tratamento para o seu caso antes de qualquer venda.

O cepo, o controle cambial argentino, foi em grande parte suspenso para pessoas físicas. Desde abril de 2025, é possível comprar moeda estrangeira ao câmbio oficial pelo sistema bancário, sem o antigo limite mensal nem a sobretaxa de 30%. Alguns limites permanecem, incluindo um bloqueio de 90 dias para comprar ao câmbio oficial depois de usar os mercados MEP ou CCL (as cotações paralelas legais obtidas por meio de operações com títulos), e também no sentido inverso, além de uma sobretaxa nos gastos com cartão no exterior. As regras ainda mudam com frequência, então confira a situação quando for movimentar dinheiro.

Uma reforma tributária mais ampla foi anunciada para a Argentina, mas ainda não foi aprovada. Confirmamos as regras em vigor quando você planejar sua mudança.

Aposentadorias e previdência social

A ANSES (Administración Nacional de la Seguridad Social, a administração nacional da previdência social) paga aposentadorias argentinas a quem mora no exterior. A idade ordinária de aposentadoria é de 65 anos para homens e 60 para mulheres, com 30 anos de contribuição. Aposentados no exterior podem receber em moeda estrangeira, em uma conta em seu nome no país de residência, desde que esse país esteja cadastrado.

Você precisa apresentar prova de vida (fe de vida) a cada seis meses, em fevereiro e agosto, em um consulado argentino ou na autoridade local, ou eletronicamente quando o consulado oferecer essa opção. Para um não residente, a aposentadoria argentina é tratada como renda de fonte argentina, e a retenção pode chegar a uma alíquota efetiva de 31,5% sobre o valor bruto, a menos que um tratado tributário a reduza. Nossa equipe verifica a situação para o seu destino.

A Argentina faz parte do acordo previdenciário do Mercosul com Brasil, Paraguai e Uruguai e tem acordos bilaterais com países como Chile, Espanha e Itália, que permitem somar os períodos de contribuição em cada país.

Dupla cidadania

A Argentina permite a dupla nacionalidade. A nacionalidade argentina de nascimento não pode ser perdida nem renunciada: os tribunais recusaram pedidos de argentinos natos que queriam abrir mão dela, então adquirir uma segunda cidadania não tem efeito sobre ela.

Na Argentina você é tratado como argentino, então entre e saia do país com seu passaporte argentino ou seu DNI (Documento Nacional de Identidad, o documento nacional de identidade). A Argentina tem acordos de dupla nacionalidade com Espanha e Itália que facilitam alguns desses pontos para os cidadãos desses países.

Como nacionalidade e residência fiscal são coisas separadas, manter seu passaporte argentino não mantém você como residente fiscal, e um segundo passaporte não encerra a sua residência. Filhos nascidos no exterior de pai ou mãe argentinos podem obter a nacionalidade argentina por meio de um consulado argentino.