Para neozelandeses

Como funciona a residência fiscal

Você é residente fiscal na Nova Zelândia se tiver uma moradia permanente no país ou se passar mais de 183 dias na Nova Zelândia em qualquer período de 12 meses. Residentes são tributados sobre a renda mundial com alíquotas de até 39%; não residentes, apenas sobre a renda de fonte neozelandesa.

O teste de permanent place of abode (moradia permanente), conhecido como PPOA, vem primeiro e prevalece sobre a contagem de dias. Ele pergunta se existe na Nova Zelândia um lugar onde você costuma morar. Você não precisa ser o dono, e alugar o imóvel enquanto está fora não faz com que ele deixe de contar automaticamente.

A Inland Revenue, a autoridade tributária da Nova Zelândia, substituiu sua orientação de 2016 pela declaração interpretativa (interpretation statement) IS 25/16 em maio de 2025. A lei não mudou, mas a declaração se apoia em decisões judiciais recentes: manter uma residência no país, ter cônjuge ou filhos morando lá, deixar ali seus pertences e ter a intenção de voltar são fatores que apontam para um PPOA. Uma casa de veraneio usada dois ou três meses por ano, em geral, não basta por si só.

• Regra dos 183 dias: mais de 183 dias na Nova Zelândia em qualquer período de 12 meses tornam você residente, com efeito retroativo ao primeiro desses dias. Dias parciais contam como dias inteiros.
• Regra dos 325 dias: você só deixa de ser residente quando não tem PPOA e ficou fora por mais de 325 dias em um período de 12 meses. A não residência retroage ao primeiro desses dias.
• Residentes transitórios: quem chega ao país, ou volta depois de pelo menos 10 anos como não residente, pode ficar isento de imposto sobre a maior parte da renda estrangeira por até 48 meses.
• Serviço público: trabalhar no exterior para o governo da Nova Zelândia mantém você residente, não importa quanto tempo fique fora.
• Tratados tributários: se você for residente em dois países, um acordo para evitar a dupla tributação pode fazer com que você seja residente apenas no novo país.

Saindo do jeito certo

Não existe formulário de saída que encerre a residência. Você deixa de ser residente quando os fatos mudam, então o trabalho está em organizar esses fatos e depois informar a Inland Revenue e todos que retêm imposto sobre a sua renda.

1. 01

   Resolva a questão da casa

   Venda o imóvel ou alugue por longo prazo a inquilinos sem vínculo com você, para que ele deixe de ser um lugar onde você costuma morar. Uma casa mantida livre para a sua volta é o motivo mais comum para a residência continuar.

2. 02

   Planeje os 325 dias

   Organize seu primeiro ano no exterior para ficar fora por mais de 325 dias em um período de 12 meses. Visitas curtas não são problema, desde que respeitem esse limite.

3. 03

   Declare o ano parcial

   Peça à Inland Revenue uma apuração do imposto de renda (income tax assessment) se você teve apenas salário e juros já tributados, ou entregue uma declaração IR3 cobrindo de 1º de abril até a data da sua saída se teve outras rendas, como aluguel ou ganhos como autônomo.

4. 04

   Atualize bancos e fundos

   Avise bancos, registros de ações e gestores de fundos de que você é não residente, para que seja retido o imposto correto para não residentes (non resident withholding tax), e altere a alíquota de investidor (prescribed investor rate) dos fundos PIE (portfolio investment entity) para 28%.

5. 05

   Revise trusts e empréstimos

   Se você instituiu um trust na Nova Zelândia, busque orientação antes de partir: uma mudança de residência pode alterar o tratamento tributário dele, e algumas mudanças exigem o formulário IR462 em até 3 meses. Atualize os dados de viagem do seu empréstimo estudantil e informe o gestor do seu KiwiSaver.

6. 06

   Guarde as provas

   Guarde as datas de viagem, o contrato de aluguel ou os documentos de venda e a comprovação da sua moradia e residência fiscal no exterior. Seu contador vai precisar deles se a Inland Revenue pedir explicações.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

A Nova Zelândia não tem imposto geral sobre ganho de capital nem imposto de saída. A exceção a observar são as ações estrangeiras. Pelas regras de fundos de investimento estrangeiro (foreign investment fund, FIF), que se aplicam quando suas ações no exterior custaram mais de NZ$50.000 no total, a Inland Revenue em geral as trata como vendidas a valor de mercado logo antes da sua saída, o que fecha a renda FIF daquele ano. Depois disso, as regras FIF deixam de se aplicar. Um projeto de lei apresentado em setembro de 2026 propõe elevar o limite para NZ$100.000.

Imóveis residenciais estão sujeitos ao bright line test. Para vendas a partir de 1º de julho de 2024, o lucro é tributável se você vender em até 2 anos após a compra, a menos que se aplique a exclusão da residência principal. Se você for considerado offshore person, ou seja, pessoa no exterior, ao vender dentro desse período, o profissional que conduz a transferência (conveyancer) retém na liquidação o imposto retido na fonte sobre imóveis residenciais (residential land withholding tax, RLWT). Imóveis comprados com a intenção de revenda são tributáveis, não importa por quanto tempo você os mantenha.

O aluguel de um imóvel na Nova Zelândia continua tributável no país depois da sua saída e é informado em uma declaração de não residente IR3NR. Juros e dividendos da Nova Zelândia sofrem o imposto retido na fonte para não residentes, que costuma ser o imposto definitivo. Contas e empréstimos em moeda estrangeira podem exigir um cálculo final pelas regras de arranjos financeiros (financial arrangement rules).

KiwiSaver, empréstimo estudantil e NZ Super

O destino do KiwiSaver depende de para onde você vai. Se você se mudar para a Austrália de forma permanente, pode transferir o saldo para um fundo de previdência australiano qualificado (complying super fund), onde ele segue as regras australianas e em geral fica bloqueado até a aposentadoria. Não é possível sacar o saldo ao emigrar para a Austrália.

Se você se mudar para qualquer outro lugar, pode sacar as suas contribuições e as do seu empregador depois de morar 1 ano no exterior. As contribuições do governo não podem ser sacadas e são devolvidas à Coroa. Também é permitido deixar o saldo investido.

O empréstimo estudantil deixa de ser isento de juros quando você passa menos de 32 dias na Nova Zelândia em um período de 184 dias. Você passa então a ser um devedor residente no exterior (overseas based borrower): os juros correm a partir do dia seguinte à sua saída, a 5,6% no ano até 31 de março de 2027, e as parcelas mínimas são definidas pelo saldo do empréstimo, não pela sua renda. Pagamentos em atraso geram juros de mora, e uma inadimplência grave pode levar a uma ação judicial.

A New Zealand Superannuation (NZ Super), a aposentadoria pública, é paga a partir dos 65 anos sem exigir contribuições. O requisito de residência está subindo gradualmente de 10 para 20 anos vividos na Nova Zelândia desde os 20 anos, para quem completar 65 entre julho de 2024 e julho de 2042. Normalmente o pedido é feito enquanto você mora na Nova Zelândia; depois de concedida, ela muitas vezes pode ser paga no exterior, com valor que depende dos seus anos no país entre os 20 e os 65, exceto no Reino Unido, onde vale o acordo com o Reino Unido.

Dupla cidadania

A Nova Zelândia permite a dupla e a múltipla cidadania. Obter outro passaporte não afeta sua cidadania neozelandesa, então todos os programas de cidadania que oferecemos estão abertos a você, desde que o outro país também permita a dupla cidadania.

A cidadania por descendência passa automaticamente por apenas uma geração. Um filho nascido no exterior de pai ou mãe neozelandês por descendência não se torna cidadão automaticamente, o que importa se você pretende criar uma família fora do país.

O passaporte neozelandês já oferece amplo acesso a viagens, então um segundo passaporte é menos um upgrade de viagem e mais um Plano B: o direito de morar, ter conta bancária e investir em outro lugar, e mais opções para seus filhos.