Para mexicanos

Como funciona a residência fiscal

Pelo artigo 9 do Código Tributário Federal (Código Fiscal de la Federación), você é residente fiscal no México se tiver estabelecido sua moradia (casa habitación) no país. Se também tiver uma moradia em outro país, você é residente no México quando o seu centro de interesses vitais (centro de intereses vitales) estiver lá.

Seu centro de interesses vitais está no México, entre outros casos, quando mais de 50% da sua renda no ano civil vem de fontes mexicanas, ou quando o México é o centro principal das suas atividades profissionais. Os cidadãos mexicanos são presumidos residentes, salvo prova em contrário, então cabe a você demonstrar que saiu.

Os residentes pagam imposto sobre a renda mundial ao SAT (Servicio de Administración Tributaria, a autoridade tributária federal). Os não residentes pagam apenas sobre a renda de fonte mexicana, em geral por retenção na fonte.

• Uma moradia no México, própria ou alugada, que continue à sua disposição.
• Mais da metade da sua renda no ano vinda de fontes mexicanas.
• O México como base principal do seu trabalho ou negócio.
• Ser cidadão mexicano e trabalhar para o Estado mexicano, o que mantém você residente mesmo com seus interesses vitais no exterior.

Saindo do jeito certo

A lei estabelece um passo formal. Se você deixar de ser residente, precisa entregar ao SAT um aviso de mudança de residência fiscal (aviso de cambio de residencia fiscal) no máximo dentro dos 15 dias anteriores à mudança. Se não entregar, você continua residente fiscal no México, seja qual for a sua situação real.

Desde 2022, uma segunda regra vale para todos, não só para cidadãos mexicanos. Se você não comprovar sua nova residência fiscal, ou se o seu novo país tributar sua renda por um regime fiscal preferencial, você continua residente no México no ano do aviso e nos cinco anos seguintes. Um regime preferencial (régimen fiscal preferente, muitas vezes chamado de REFIPRE) é aquele em que sua renda não é tributada ou é tributada a menos de 75% do imposto de renda mexicano.

A regra não se aplica se o novo país tiver com o México um acordo amplo de troca de informações tributárias e também um tratado de assistência mútua na notificação e na cobrança de impostos. Isso importa para países com tributação territorial ou sem imposto, onde a renda estrangeira não é tributada. Se um destino se enquadra na exceção depende dos acordos em vigor com o México e das reservas feitas a eles, por isso nossa equipe confirma a situação do seu destino antes que você entregue o aviso.

1. 01

   Resolva sua moradia

   Venda sua casa no México ou alugue a terceiros, e estabeleça uma moradia de verdade no novo país.

2. 02

   Transfira sua base de renda

   Organize seu trabalho e seus negócios para que a maior parte da sua renda e sua atividade profissional principal não estejam mais no México.

3. 03

   Comprove sua nova residência

   Obtenha sua autorização de residência e, quando houver, um certificado de residência fiscal do novo país, porque você precisa comprovar sua nova residência fiscal.

4. 04

   Entregue o aviso no prazo

   Entregue o aviso ao SAT nos 15 dias anteriores à sua mudança de residência, em geral pelo portal do SAT com a sua e.firma (a assinatura eletrônica avançada do SAT). Guarde o comprovante.

5. 05

   Encerre o período de residente

   Seu contador entrega as declarações anuais devidas pelo período em que você foi residente e confirma sua situação no RFC (Registro Federal de Contribuyentes, o cadastro federal de contribuintes). A partir daí, as fontes pagadoras mexicanas retêm o imposto como para um não residente.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

O México não tem imposto de saída geral para pessoas físicas: mudar para o exterior não gera uma venda presumida dos seus bens. O que muda é a forma como sua renda mexicana é tributada depois.

Os residentes podem vender sua casa habitación com isenção de imposto de renda até 700.000 UDIs (unidades de inversión, uma unidade indexada à inflação; aprox. MXN 6 milhões) quando a venda é formalizada perante um notário. Os não residentes não podem usar essa isenção: pagam 25% sobre o preço bruto ou podem optar por 35% sobre o ganho quando a venda é feita por escritura pública. Se você pretende vender, o momento da venda em relação à mudança de residência importa.

Como não residente, o aluguel de imóveis mexicanos é tributado a 25% sobre o valor bruto, sem deduções, e os dividendos de uma empresa mexicana sofrem uma retenção adicional de 10%, a menos que um tratado a reduza. Salários, juros e outras rendas mexicanas têm suas próprias alíquotas para não residentes.

Enquanto você continua residente no México, as regras do REFIPRE também alcançam a renda obtida por meio de empresas, trusts e estruturas no exterior em jurisdições de baixa tributação. Você pode ser tributado sobre essa renda à medida que ela é gerada, mesmo que nada seja distribuído, e precisa entregar uma declaração informativa todo mês de fevereiro. Abrir uma empresa no exterior antes de a sua residência ter mudado de fato não tira essa renda do imposto mexicano.

Aposentadorias e previdência social

Sua conta na Afore (Administradora de Fondos para el Retiro, a sua conta individual de poupança para aposentadoria) continua em seu nome quando você se muda para o exterior e segue rendendo. Em geral, você não pode sacar o saldo só porque saiu do país. Na idade de aposentadoria, você pede a aposentadoria pelo IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social, o instituto de seguridade social) ou, se não tiver as semanas de contribuição exigidas, uma negativa de aposentadoria (negativa de pensión) permite sacar o saldo a partir dos 60 anos.

Quem se inscreveu no IMSS pela primeira vez antes de julho de 1997 está sob a lei de 1973 (Ley 73) e pode conseguir continuar formando sua aposentadoria pela continuação voluntária (Modalidad 40), se cumprir as condições. O México tem acordos de seguridade social com o Canadá e a Espanha, que podem somar os períodos de contribuição nesses países.

A cobertura médica do IMSS depende de contribuições ativas e de atendimento prestado no México, então contrate um seguro saúde internacional privado para o novo país antes de sair.

Dupla nacionalidade

O México permite a dupla nacionalidade. Pelo artigo 37 da Constituição, nenhum mexicano de nascimento pode ser privado da sua nacionalidade, então adquirir uma segunda cidadania não a afeta.

Dois pontos importantes. Mexicanos que têm outra nacionalidade devem entrar e sair do México como mexicanos, com passaporte mexicano. E os mexicanos por naturalização recebem tratamento diferente: podem perder a nacionalidade mexicana ao adquirir voluntariamente outra.

Os filhos nascidos no exterior de pai ou mãe mexicanos são mexicanos de nascimento e podem ser registrados em um consulado mexicano.