Para americanos

Como funciona o imposto americano quando você mora fora

Os Estados Unidos tributam com base na cidadania, não na residência. Um cidadão americano ou titular de green card entrega uma declaração federal todos os anos e informa sua renda mundial, quer more em Ohio, quer no exterior. Quase nenhum outro país faz isso, e esse fato pesa em todas as decisões de um americano sobre se mudar.

Duas ferramentas evitam a dupla tributação. A Foreign Earned Income Exclusion (FEIE), a exclusão da renda do trabalho obtida no exterior, retira essa renda da tributação americana até US$132.900 em 2026, mais um valor para moradia, se você passar no bona fide residence test (um ano fiscal inteiro morando no exterior) ou no physical presence test (330 dias completos fora dos Estados Unidos em qualquer período de 12 meses). O foreign tax credit, o crédito por imposto pago no exterior, abate do seu imposto americano o imposto de renda pago a outro país.

Nenhuma das duas cobre tudo. A FEIE cobre apenas a renda do trabalho, não dividendos, juros nem ganhos de capital, e não reduz o self employment tax, a contribuição previdenciária de autônomos. Em um país com pouco ou nenhum imposto de renda, sua renda de investimentos continua totalmente tributável nos Estados Unidos, porque não há imposto estrangeiro para gerar crédito.

As obrigações acessórias também continuam. O FBAR (FinCEN Form 114, a declaração de contas bancárias no exterior) é obrigatório quando suas contas no exterior somam mais de US$10.000 em qualquer momento do ano. A FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act, a lei de conformidade tributária de contas estrangeiras) acrescenta o Form 8938 quando os ativos financeiros no exterior passam de US$200.000 no fim do ano ou de US$300.000 em qualquer momento, para quem declara sozinho e mora fora, valores que dobram na declaração conjunta. As multas por não entregar esses formulários podem ser pesadas mesmo quando não há imposto devido.

• Fundos mútuos e ETFs estrangeiros normalmente são PFICs (passive foreign investment companies, sociedades de investimento passivo estrangeiras), tributadas com rigor pelas regras americanas.
• Ser dono de uma empresa estrangeira traz a obrigação do Form 5471 e pode tornar os lucros dela tributáveis para você todos os anos pelas regras de controlled foreign corporation, as empresas estrangeiras controladas.
• Morar no exterior dá uma prorrogação automática de dois meses para declarar, até 15 de junho, mas os juros sobre o imposto não pago continuam correndo desde 15 de abril.

Saindo do jeito certo

Para fins federais, nada termina quando você embarca no avião. O que você pode encerrar é a residência no seu estado, e isso importa: vários estados tributam residentes sobre a renda mundial, e a Califórnia não aceita a FEIE.

Os estados definem a residência principalmente pelo domicílio, o seu verdadeiro lar permanente, e você mantém o domicílio antigo até estabelecer um novo. Alguns também contam dias: Nova York considera você statutory resident, residente por força de lei, se você mantiver uma moradia permanente no estado e passar mais de 183 dias lá. Califórnia e Nova York examinam saídas com atenção, então guarde provas da sua mudança.

1. 01

   Planeje seu primeiro ano no exterior

   Decida se você vai se qualificar pelo bona fide residence test ou pelo physical presence test e controle seus dias desde o início. O ano da saída normalmente é um ano parcial que exige planejamento.

2. 02

   Corte laços estaduais

   Venda sua casa ou alugue o imóvel em condições de mercado, transfira sua carteira de motorista e seu registro eleitoral e atualize seu endereço em todos os lugares. Entregue uma declaração de residente por parte do ano referente ao ano da saída.

3. 03

   Crie laços reais no exterior

   Tenha autorização de residência, moradia e uma vida local no seu novo país. Isso sustenta a FEIE, sua saída do estado e uma eventual renúncia no futuro.

4. 04

   Declare todos os anos

   Entregue o Form 1040 com o Form 2555 para a FEIE ou o Form 1116 para o foreign tax credit, além do FBAR e do Form 8938 quando se aplicarem.

5. 05

   Defina onde ficará seu dinheiro

   Algumas corretoras americanas restringem contas com endereço no exterior, e algumas instituições estrangeiras recusam clientes americanos por causa da FATCA. Resolva isso antes de se mudar, não depois.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

Não existe imposto de saída por simplesmente se mudar para o exterior. O imposto de expatriação só se aplica quando você renuncia à cidadania, ou quando um titular de green card de longo prazo (alguém que teve o green card em pelo menos 8 dos últimos 15 anos) abre mão dele.

Você é um covered expatriate, o expatriado sujeito ao imposto de expatriação, se qualquer um de três testes se aplicar: imposto de renda líquido médio anual nos cinco anos anteriores acima de US$211.000 (valor de 2026), patrimônio líquido de US$2 milhões ou mais, ou não certificar no Form 8854 que cumpriu todas as obrigações tributárias federais nos cinco anos anteriores. Covered expatriates são tratados como se vendessem todos os seus bens no mundo no dia anterior à expatriação, e os ganhos acima de US$910.000 em 2026 são tributados. Algumas pessoas que têm dupla cidadania desde o nascimento, e algumas que renunciam antes dos 18 anos e meio, ficam isentas dos testes de renda e de patrimônio, mas ainda precisam certificar a conformidade.

Para covered expatriates, as IRAs são tratadas como totalmente resgatadas no dia anterior à expatriação, e os pagamentos de 401(k) e planos semelhantes em geral sofrem retenção de 30% quando pagos. Doações e heranças de um covered expatriate para cidadãos ou residentes americanos são tributadas pela alíquota máxima do imposto sobre doações ou sobre herança, paga por quem recebe.

Sua casa ainda pode usar a exclusão americana de até US$250.000 de ganho, ou US$500.000 para casais que declaram em conjunto, se você foi dono e morou nela por dois dos cinco anos anteriores à venda. Esse prazo continua correndo depois da mudança, então o momento da venda importa. Imóveis de aluguel nos Estados Unidos continuam tributáveis no país, onde quer que você more.

Aposentadorias e Social Security

Você pode manter sua IRA (individual retirement account, a conta individual de aposentadoria) e seu 401(k) (o plano de aposentadoria oferecido pelo empregador) morando no exterior, e eles continuam com tributação diferida pelas regras americanas. Seu novo país pode não reconhecer esse diferimento, então verifique antes como ele trata essas contas; países com tributação territorial, como Paraguai e Panamá, em geral não tributam a renda estrangeira. Se a FEIE excluir toda a sua renda do trabalho, talvez você não possa contribuir para uma IRA, porque as contribuições exigem remuneração tributável.

Cidadãos americanos podem receber o Social Security, a previdência pública americana, na maioria dos países por tempo indeterminado. Os pagamentos não podem ser enviados para Cuba nem para a Coreia do Norte e, em geral, são restritos no Azerbaijão, em Belarus, no Cazaquistão, no Quirguistão, no Tajiquistão, no Turcomenistão e no Uzbequistão. O Medicare em geral não cobre atendimento fora dos Estados Unidos, então planeje um seguro saúde privado para onde você vai morar.

Os acordos de previdência social, conhecidos como totalization agreements (acordos de totalização), evitam que você contribua para dois sistemas ao mesmo tempo. Os Estados Unidos têm um com o Uruguai, mas não com Paraguai, Panamá ou EAU, então americanos autônomos nesses países em geral continuam pagando o self employment tax americano.

Dupla cidadania e renúncia

Os Estados Unidos permitem a dupla cidadania. Adquirir uma segunda nacionalidade não afeta sua cidadania americana, embora a lei americana exija que você entre e saia dos Estados Unidos com seu passaporte americano.

Um segundo passaporte não muda sua situação tributária nos Estados Unidos. Só a renúncia muda, e a renúncia é permanente. Você comparece pessoalmente a uma embaixada ou consulado americano no exterior, presta juramento perante um funcionário consular e depois recebe um Certificate of Loss of Nationality (CLN), o certificado de perda da nacionalidade. A taxa do governo caiu de US$2.350 para US$450 em abril de 2026, embora a espera por agendamento em muitos postos seja longa.

Ter outra cidadania antes é essencial, porque renunciar sem ela deixaria você apátrida. No ano da expatriação, você entrega uma declaração final de dual status, com o Form 8854, e seu contador confirma sua situação como covered expatriate bem antes dessa data.