Para australianos

Como funciona a residência fiscal

O ano fiscal vai de 1º de julho a 30 de junho. Você é residente fiscal na Austrália se cumprir qualquer um de quatro testes, e o ATO (Australian Taxation Office, a autoridade tributária australiana) expõe sua interpretação deles na Taxation Ruling TR 2023/1.

Um teste de residência mais simples, baseado na contagem de dias, foi anunciado no Orçamento de 2021, mas nunca virou lei e o governo não disse se pretende seguir com ele. Os quatro testes abaixo continuam valendo.

• Teste de residência habitual (resides test): é o principal. Ele avalia se você vive normalmente na Austrália, considerando suas intenções, sua família, sua casa, seu patrimônio e seus vínculos sociais e profissionais.
• Teste de domicílio: se a Austrália é o seu domicílio, ou seja, o seu lar permanente do ponto de vista legal, você continua residente, a menos que o ATO se convença de que o seu local de residência permanente fica fora da Austrália. É neste teste que a maioria de quem sai é reprovada.
• Teste dos 183 dias: estar na Austrália por mais da metade do ano fiscal torna você residente, a menos que seu local habitual de residência seja no exterior e você não tenha intenção de morar na Austrália.
• Teste do superannuation da Commonwealth: funcionários do governo australiano vinculados aos regimes PSS ou CSS continuam residentes onde quer que morem, assim como o cônjuge e os filhos menores de 16 anos.

Saindo do jeito certo

Nenhum formulário torna você residente estrangeiro. Você deixa de ser residente quando os fatos mudam: sai com a intenção de morar no exterior por tempo indeterminado e estabelece um lar permanente em outro país. O ATO julga o que você faz, não o que você diz.

1. 01

   Estabeleça um lar permanente no exterior

   Alugue por longo prazo ou compre um imóvel no seu novo país e faça seu registro lá. Ter um local de residência permanente no exterior é o que tira você do alcance do teste de domicílio.

2. 02

   Decida sobre o CGT event I1

   Na declaração do ano em que você sai, escolha entre pagar agora o imposto sobre a venda presumida dos seus bens ou diferir o pagamento até a venda efetiva.

3. 03

   Entregue a declaração parcial

   A declaração do ano em que você sai indica a data em que deixou de ser residente, e a sua faixa isenta é reduzida naquele ano.

4. 04

   Atualize bancos, corretoras e seu fundo de super

   Informe que você é residente estrangeiro, para que seja aplicada a retenção na fonte correta sobre juros e dividendos sem crédito de imposto (unfranked dividends).

5. 05

   Comunique ao ATO qualquer dívida do HELP

   Se você tem um financiamento estudantil e vai ficar no exterior por 183 dias ou mais em qualquer período de 12 meses, envie uma notificação de viagem ao exterior em até 7 dias após a saída.

6. 06

   Revise seu SMSF

   Se você administra um fundo de super autogerido (self managed super fund), confirme que ele continuará sendo um fundo de super australiano. Quando os administradores (trustees) moram no exterior por longo prazo, o fundo pode perder seu tratamento tributário favorecido.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

Quando você deixa de ser residente, o CGT event I1 entra em vigor: você é tratado como se tivesse vendido seus bens pelo valor de mercado naquele dia. A taxable Australian property (bens tributáveis na Austrália), basicamente imóveis australianos e ativos empresariais usados na Austrália, fica de fora e continua tributável quando você efetivamente vender. Em vez disso, você pode optar pelo diferimento, que mantém os demais bens dentro da tributação australiana como se fossem taxable Australian property até que você os venda ou volte ao país, com o ganho calculado sobre todo o período de posse e um desconto reduzido.

A casa da família é a surpresa cara. Um residente estrangeiro não pode usar de forma alguma a isenção da residência principal (main residence exemption) ao vender, a menos que se enquadre no restrito teste de eventos da vida: doença terminal, falecimento ou acordo de divórcio nos seis anos seguintes à saída. O teste considera a sua residência no momento em que o contrato de venda é assinado, então o momento importa; seu contador confirma a ordem certa entre a venda e a sua saída.

Quem compra imóvel na Austrália deve reter 15% do preço, a menos que o vendedor apresente um ATO clearance certificate, documento que confirma que o vendedor é residente australiano. Desde 1º de janeiro de 2025, isso vale para toda venda, qualquer que seja o preço. Residentes estrangeiros pagam imposto de renda a partir de 30% desde o primeiro dólar de renda australiana, sem faixa isenta e sem a contribuição ao Medicare (Medicare levy).

A Austrália aprovou em junho de 2026 grandes mudanças no imposto sobre ganho de capital, que valem a partir de 1º de julho de 2027. Para pessoas físicas, o desconto de 50% do CGT é substituído pela correção do custo de aquisição pela inflação, com um imposto mínimo de 30% sobre os ganhos, e a correção não vale para um bem se você foi residente estrangeiro em qualquer momento enquanto o detinha, mesmo que por um único dia. Ganhos acumulados antes de 1º de julho de 2027 seguem as regras antigas, mas a forma como as mudanças afetam quem sai do país ainda está sendo esclarecida, então planeje com cuidado qualquer mudança em torno dessa data.

Aposentadorias e previdência social

Seu super fica na Austrália. Como acontece com qualquer participante, em geral você só pode sacar depois de atingir a idade de preservação, hoje 60 anos, e se aposentar ou cumprir outra condição de liberação. O departing Australia superannuation payment, ou DASP, que paga o super na saída do país, é exclusivo para portadores de visto temporário; cidadãos e residentes permanentes não têm acesso a ele. Saques de um fundo tributado após os 60 anos são isentos na Austrália, mas podem ser tributados no seu novo país.

O Medicare é para quem mora na Austrália, então a cobertura em geral termina quando você se muda definitivamente para o exterior; contrate um plano de saúde internacional antes de ir. A Age Pension, a aposentadoria pública por idade, pode ser paga no exterior, mas após 26 semanas fora passa a seguir um valor para quem vive fora da Austrália, calculado pelo seu tempo de residência no país durante a vida ativa: com menos de 35 anos entre os 16 anos e a idade de aposentadoria, você recebe um valor proporcional. Fazer o pedido enquanto ainda mora na Austrália costuma ser bem mais simples.

O HELP e outros financiamentos estudantis acompanham você. A cada ano em que mora no exterior, você precisa informar sua renda mundial ao ATO até 31 de outubro, ou enviar um aviso de dispensa de declaração (non lodgment advice) se ela ficar abaixo do limite, e os pagamentos obrigatórios são calculados sobre essa renda mundial.

Dupla cidadania

A Austrália permite a dupla cidadania desde 4 de abril de 2002, quando foi revogada a regra que retirava a cidadania dos australianos que adotavam voluntariamente outra nacionalidade. Você mantém a cidadania australiana ao adquirir uma segunda, e morar no exterior não a afeta. Australianos que perderam a cidadania pela regra antiga geralmente podem solicitar sua recuperação.

As regras do outro país também importam. Nossos programas de cidadania em Vanuatu, São Cristóvão e Névis e Turquia permitem que você mantenha a cidadania australiana junto com a nova.