Para venezuelanos

Como funciona a residência fiscal

O SENIAT (Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria, a autoridade tributária e aduaneira) aplica as regras de domicílio do Código Tributário Orgânico (Código Orgánico Tributario). Você tem domicílio fiscal na Venezuela, ou seja, é residente, se passar mais de 183 dias no país em um ano civil, de forma contínua ou não, ou se tiver feito isso no ano anterior, ou ainda se tiver estabelecido ali sua residência ou sua moradia.

O teste da moradia só deixa de valer se você passar mais de 183 dias em outro país durante o ano e comprovar que se tornou residente fiscal lá, com um certificado das autoridades desse país. Além disso, cidadãos venezuelanos são presumidos residentes, a menos que provem o contrário, então o ônus de demonstrar que você saiu é seu.

Residentes pagam o ISLR (Impuesto sobre la Renta, o imposto de renda) sobre a renda mundial, com alíquotas progressivas de 6% a 34%, calculadas em unidades tributárias, e com crédito pelo imposto pago no exterior limitado ao imposto venezuelano sobre essa renda. Não residentes pagam apenas sobre rendas de fonte venezuelana; salários e honorários por trabalho feito na Venezuela são tributados a uma alíquota fixa de 34%, normalmente retida na fonte.

• Mais de 183 dias na Venezuela neste ano civil ou no anterior.
• Uma moradia na Venezuela, sem prova de que você se tornou residente fiscal em outro lugar.
• Nenhum certificado de residência fiscal do seu novo país.
• Um cargo oficial no exterior pago pelo Estado venezuelano, o que mantém seu domicílio na Venezuela.

Saindo do jeito certo

Não existe um formulário de saída que, sozinho, encerre a residência fiscal venezuelana. O que a encerra são os fatos somados às provas, então planeje a mudança para que o histórico aponte claramente para o exterior desde o início de um ano civil.

Como o teste de dias também considera o ano anterior, um ano em que você passou mais de 183 dias na Venezuela pode, pela redação da lei, ainda tornar você residente no ano seguinte. Seu contador confirma como isso se aplica ao ano da sua saída.

1. 01

   Resolva primeiro seus documentos

   Confirme que seu passaporte tem bastante validade pela frente e obtenha as certidões apostiladas de nascimento, de casamento e de antecedentes criminais antes de sair, porque cada uma delas é mais difícil de conseguir do exterior.

2. 02

   Construa sua nova residência

   Obtenha a residência no seu novo país e passe mais de 183 dias lá no ano civil, com uma moradia real e sua família com você.

3. 03

   Obtenha um certificado de residência fiscal

   Peça à autoridade tributária do seu novo país um certificado de residência fiscal. O Código Tributário Orgânico o indica como a prova de que você é residente no exterior.

4. 04

   Regularize sua situação no SENIAT

   Entregue sua última declaração de ISLR como residente, com prazo até 31 de março para o ano civil anterior, e mantenha atualizados seu RIF (Registro Único de Información Fiscal, o número de contribuinte) e seus dados de contato.

5. 05

   Guarde as provas

   Guarde comprovantes das datas das suas viagens, da sua moradia no exterior e da origem da sua renda, caso o SENIAT peça que você refute a presunção de que ainda é residente.

Passaportes, documentos e bancos

Seu passaporte é emitido pelo SAIME (Servicio Administrativo de Identificación, Migración y Extranjería). Desde 2021, passaportes de adultos valem dez anos, e um passaporte em bom estado pode ser prorrogado uma vez por cinco anos com uma prórroga, um selo de prorrogação. No exterior, os dois pedidos são feitos pelo portal do SAIME e por um consulado, e a espera muitas vezes chega a vários meses.

O atendimento consular tem sido irregular. A Venezuela fechou ou suspendeu serviços consulares em vários países em 2024; alguns, como no Uruguai, já reabriram, enquanto outros não. Verifique o que está disponível onde você mora antes de planejar uma renovação.

A Venezuela é parte da Convenção da Apostila de Haia, e o ministério das relações exteriores (MPPRE, Ministerio del Poder Popular para Relaciones Exteriores) apostila documentos por um sistema online que há anos funciona de forma intermitente e com poucos horários disponíveis. As certidões de nascimento e de casamento ficam no registro civil na Venezuela, então uma nova cópia autenticada normalmente exige alguém que atue por você no país com uma procuração.

Os bancos são o outro ponto de atrito. As sanções americanas, parcialmente flexibilizadas em 2026, têm como alvo o Estado venezuelano, as empresas estatais e pessoas listadas, não os cidadãos comuns. Mas a Venezuela está desde junho de 2024 na lista de jurisdições sob monitoramento reforçado do FATF (Financial Action Task Force, o órgão internacional que define os padrões contra a lavagem de dinheiro), então bancos no exterior aplicam verificações reforçadas a venezuelanos, pedem comprovação detalhada da origem dos recursos e muitas vezes relutam em aceitar transferências de bancos venezuelanos. Um histórico documental limpo das suas economias importa mais do que o normal.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

A Venezuela não tem imposto de saída: mudar para o exterior não gera uma venda presumida dos seus bens. O que muda é que, depois de se tornar não residente, você é tributado apenas sobre rendas de fonte venezuelana, como aluguel de imóveis na Venezuela, lucros de um negócio venezuelano ou honorários por trabalho feito na Venezuela.

O imposto sobre grandes patrimônios (impuesto a los grandes patrimonios) incide à alíquota de 0,25% sobre pessoas físicas cujo patrimônio líquido chega a 150 milhões de unidades tributárias. Residentes são tributados sobre bens no mundo todo; não residentes, incluindo venezuelanos que moram no exterior, apenas sobre bens localizados na Venezuela.

O imposto sobre heranças e doações incide sobre bens, direitos e participações localizados na Venezuela, seja qual for a residência ou a nacionalidade do herdeiro. À parte, o IGTF (Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras) tributa muitos pagamentos feitos em moeda estrangeira ou criptomoeda, atualmente a 3%, o que acrescenta um custo aos pagamentos em dólar dentro da Venezuela.

A Venezuela tem tratados tributários com Espanha, Portugal e EAU, entre outros, que podem definir onde você é residente se os dois países considerarem você residente. Paraguai, Panamá, Uruguai e Geórgia não têm tratado com a Venezuela, então nesses casos decidem as regras internas e as suas provas.

Aposentadorias e previdência social

O IVSS (Instituto Venezolano de los Seguros Sociales, o instituto de previdência social) paga aposentadorias por idade a partir dos 60 anos para homens e dos 55 para mulheres com pelo menos 750 contribuições semanais. A aposentadoria é fixada em bolívares e vale muito pouco em dólares, e o pagamento a aposentados que moram no exterior é irregular há anos e, para muitos, está suspenso.

Aposentados no exterior precisam comprovar todos os anos que estão vivos (fe de vida), normalmente por um consulado. A Venezuela tem acordos de previdência social com Espanha, Portugal e Equador, entre outros, que permitem somar os anos de contribuição na Venezuela ao pedir aposentadoria no outro país. O país ainda não depositou sua ratificação do Convênio Multilateral Ibero Americano de Seguridade Social.

Na prática, planeje sua aposentadoria com base em economias e direitos previdenciários fora da Venezuela, e contrate um seguro saúde privado para o seu novo país antes de sair.

Dupla cidadania

A Venezuela permite a dupla nacionalidade. O artigo 34 da Constituição estabelece que a nacionalidade venezuelana não se perde ao optar por outra nacionalidade ou ao adquirir uma nova, então um segundo passaporte não tem efeito sobre ela.

Dois pontos importantes. Pela Lei de Nacionalidade e Cidadania (Ley de Nacionalidad y Ciudadanía), venezuelanos que têm outra nacionalidade precisam entrar, permanecer e sair da Venezuela como venezuelanos, com documentos venezuelanos, então mantenha seu passaporte venezuelano válido se pretende voltar. Além disso, alguns cargos públicos de alto escalão são reservados a venezuelanos de nascimento sem outra nacionalidade.

Para muitos venezuelanos, o principal valor de uma segunda cidadania é prático: um documento de viagem confiável que não depende do SAIME e mais facilidade com bancos. São Cristóvão e Névis, Antígua e Barbuda e Turquia não excluem venezuelanos. No caso de Vanuatu, as informações publicadas divergem sobre se venezuelanos enfrentam restrições adicionais, então nossa equipe confirma a situação com a autoridade antes do seu pedido. Todos os programas examinam com rigor a origem dos recursos.