Pour les Vénézuéliens

Règles de résidence fiscale

Le SENIAT (Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria, l’administration fiscale et douanière) applique les règles de domicile du Code organique des impôts (Código Orgánico Tributario). Vous avez votre domicile fiscal au Venezuela, c’est-à-dire que vous y résidez fiscalement, si vous y passez plus de 183 jours au cours d’une année civile, de façon continue ou non, si c’était le cas l’année précédente, ou encore si vous y avez établi votre résidence ou votre foyer.

Le critère du foyer ne cède que si vous passez plus de 183 jours dans un autre pays au cours de l’année et prouvez que vous y avez acquis la résidence fiscale, au moyen d’un certificat délivré par les autorités de ce pays. En outre, les ressortissants vénézuéliens sont présumés résidents sauf preuve contraire : c’est donc à vous de démontrer votre départ.

Les résidents paient l’ISLR (Impuesto sobre la Renta, l’impôt sur le revenu) sur leurs revenus mondiaux, à des taux progressifs de 6 % à 34 %, calculés en unités fiscales, avec un crédit pour l’impôt payé à l’étranger plafonné à l’impôt vénézuélien dû sur ces revenus. Les non-résidents ne paient que sur les revenus de source vénézuélienne ; les salaires et honoraires pour un travail effectué au Venezuela sont imposés au taux forfaitaire de 34 %, généralement retenu à la source.

• Plus de 183 jours au Venezuela au cours de l’année civile en cours ou de la précédente.
• Un foyer au Venezuela, sans preuve d’une résidence fiscale acquise ailleurs.
• Aucun certificat de résidence fiscale de votre nouveau pays.
• Un poste officiel à l’étranger rémunéré par l’État vénézuélien, qui maintient votre domicile fiscal au Venezuela.

Partir dans les règles

Aucun formulaire de départ ne met fin à lui seul à la résidence fiscale vénézuélienne. Ce qui y met fin, ce sont les faits et les preuves : organisez donc votre départ pour que votre dossier pointe clairement vers l’étranger dès le début d’une année civile.

Comme le critère des jours porte aussi sur l’année précédente, une année où vous avez passé plus de 183 jours au Venezuela peut, selon la lettre de la loi, vous rendre encore résident l’année suivante. Votre comptable confirme comment cette règle s’applique à l’année de votre départ.

1. 01

   Préparer d’abord vos documents

   Vérifiez que votre passeport a encore une longue validité, et obtenez avant de partir vos actes de naissance et de mariage ainsi que votre casier judiciaire apostillés, car chacun est plus difficile à obtenir depuis l’étranger.

2. 02

   Établir votre nouvelle résidence

   Obtenez la résidence dans votre nouveau pays et passez plus de 183 jours sur place au cours de l’année civile, avec un vrai foyer et votre famille à vos côtés.

3. 03

   Obtenir un certificat de résidence fiscale

   Demandez à l’administration fiscale de votre nouveau pays un certificat de résidence fiscale. Le Code organique des impôts le désigne comme la preuve de votre résidence à l’étranger.

4. 04

   Régulariser votre situation auprès du SENIAT

   Déposez votre dernière déclaration d’ISLR en tant que résident, due au plus tard le 31 mars pour l’année civile précédente, et tenez à jour votre RIF (Registro Único de Información Fiscal, le numéro de contribuable) ainsi que vos coordonnées.

5. 05

   Garder les preuves

   Conservez la preuve de vos dates de voyage, de votre logement à l’étranger et de l’origine de vos revenus, au cas où le SENIAT vous demanderait de renverser la présomption de résidence.

Passeports, documents et banque

Votre passeport est délivré par le SAIME (Servicio Administrativo de Identificación, Migración y Extranjería). Depuis 2021, les passeports des adultes sont valables dix ans, et un passeport en bon état peut être prolongé une fois pour cinq ans grâce à une prórroga, une vignette de prolongation. À l’étranger, les deux se demandent via le portail du SAIME et un consulat, et les délais ont souvent atteint de nombreux mois.

La couverture consulaire est inégale. Le Venezuela a fermé ou suspendu ses services consulaires dans plusieurs pays en 2024 ; certains, notamment en Uruguay, ont rouvert depuis, d’autres non. Vérifiez ce qui est disponible là où vous vivez avant de prévoir un renouvellement.

Le Venezuela est partie à la Convention de La Haye sur l’apostille, et le ministère des Affaires étrangères (MPPRE, Ministerio del Poder Popular para Relaciones Exteriores) appose l’apostille via un système en ligne qui fonctionne par intermittence et manque de créneaux depuis des années. Les actes de naissance et de mariage sont conservés par l’état civil au Venezuela : obtenir une nouvelle copie certifiée suppose donc généralement qu’une personne agisse pour vous sur place au moyen d’une procuration.

La banque est l’autre point de friction. Les sanctions américaines, partiellement assouplies en 2026, visent l’État vénézuélien, les entreprises publiques et des personnes désignées, pas les citoyens ordinaires. Mais le Venezuela figure depuis juin 2024 sur la liste des juridictions sous surveillance renforcée du GAFI (Groupe d’action financière, l’organisme international qui fixe les normes de lutte contre le blanchiment), si bien que les banques étrangères appliquent des contrôles renforcés aux Vénézuéliens, exigent des justificatifs détaillés sur l’origine des fonds et acceptent souvent mal les virements de banques vénézuéliennes. Un historique documenté de votre épargne compte plus que d’habitude.

Taxe de sortie, immobilier et placements

Le Venezuela n’a pas d’impôt de sortie : partir à l’étranger n’entraîne pas de cession présumée de vos actifs. Ce qui change, c’est qu’une fois non-résident, votre imposition ne porte que sur vos revenus de source vénézuélienne, comme les loyers d’un bien au Venezuela, les bénéfices d’une entreprise vénézuélienne ou les honoraires d’un travail effectué au Venezuela.

L’impôt sur les grands patrimoines (impuesto a los grandes patrimonios) s’applique au taux de 0,25 % aux personnes dont le patrimoine net atteint 150 millions d’unités fiscales. Les résidents sont imposés sur leurs actifs mondiaux ; les non-résidents, y compris les Vénézuéliens vivant à l’étranger, uniquement sur les actifs situés au Venezuela.

Les droits de succession et de donation s’appliquent aux biens, droits et parts situés au Venezuela, quelle que soit la résidence ou la nationalité de l’héritier. Par ailleurs, l’IGTF (Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras) taxe de nombreux paiements effectués en devises étrangères ou en cryptomonnaies, actuellement au taux de 3 %, ce qui renchérit les paiements en dollars au Venezuela.

Le Venezuela a signé des conventions fiscales avec l’Espagne, le Portugal et les EAU, entre autres, qui peuvent trancher la question de la résidence si les deux pays vous revendiquent. Le Paraguay, le Panama, l’Uruguay et la Géorgie n’ont pas de convention avec le Venezuela : ce sont alors les règles internes et vos preuves qui décident.

Retraites et sécurité sociale

L’IVSS (Instituto Venezolano de los Seguros Sociales, l’institut de sécurité sociale) verse les pensions de vieillesse à partir de 60 ans pour les hommes et de 55 ans pour les femmes ayant cotisé au moins 750 semaines. La pension est fixée en bolivars et ne vaut presque rien en dollars, et son versement aux retraités vivant à l’étranger est irrégulier, voire suspendu pour beaucoup, depuis des années.

Les retraités vivant à l’étranger doivent certifier chaque année qu’ils sont en vie (fe de vida), généralement auprès d’un consulat. Le Venezuela a conclu des accords de sécurité sociale avec l’Espagne, le Portugal et l’Équateur, entre autres, qui permettent de compter les années de cotisation vénézuéliennes lors d’une demande de pension dans l’autre pays. Il n’a pas encore déposé sa ratification de la convention multilatérale de sécurité sociale des pays ibéroaméricains (Convenio Multilateral Iberoamericano de Seguridad Social).

En pratique, construisez votre retraite autour d’une épargne et de droits à pension hors du Venezuela, et souscrivez une assurance santé privée pour votre nouveau pays avant de partir.

Double nationalité

Le Venezuela autorise la double nationalité. L’article 34 de la Constitution dispose que la nationalité vénézuélienne ne se perd pas en choisissant ou en acquérant une autre nationalité : un second passeport n’a donc aucun effet sur elle.

Deux points à connaître. Selon la loi sur la nationalité et la citoyenneté (Ley de Nacionalidad y Ciudadanía), les Vénézuéliens qui détiennent une autre nationalité doivent entrer au Venezuela, y séjourner et en sortir en tant que Vénézuéliens, avec des documents vénézuéliens : gardez donc votre passeport vénézuélien valide si vous comptez revenir. Par ailleurs, certaines hautes fonctions publiques sont réservées aux Vénézuéliens de naissance sans autre nationalité.

Pour beaucoup de Vénézuéliens, l’intérêt principal d’une seconde citoyenneté est pratique : un document de voyage fiable qui ne dépend pas du SAIME, et un accès bancaire plus simple. Saint-Kitts-et-Nevis, Antigua-et-Barbuda et la Turquie n’excluent pas les Vénézuéliens. Pour le Vanuatu, les sources publiées divergent sur d’éventuelles restrictions supplémentaires visant les Vénézuéliens : notre équipe confirme donc la position auprès de l’autorité compétente avant votre demande. Chaque programme examine de près l’origine des fonds.