Für Venezolaner

Steuerliche Ansässigkeit

SENIAT (Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria, die Behörde für Steuern und Zölle) wendet die Domizilregeln des Organischen Steuergesetzbuchs (Código Orgánico Tributario) an. Steuerlich haben Sie Ihr Domizil in Venezuela, sind also dort ansässig, wenn Sie sich in einem Kalenderjahr mehr als 183 Tage dort aufhalten, zusammenhängend oder nicht, oder dies im Vorjahr getan haben, oder wenn Sie dort Ihren Wohnsitz oder Ihr Zuhause begründet haben.

Der Test des Zuhauses tritt nur zurück, wenn Sie sich im Jahr mehr als 183 Tage in einem anderen Land aufhalten und mit einer Bescheinigung der dortigen Behörden nachweisen, dass Sie dort steuerlich ansässig geworden sind. Hinzu kommt, dass bei venezolanischen Staatsangehörigen die Ansässigkeit vermutet wird, solange sie nicht das Gegenteil beweisen. Die Beweislast für Ihren Wegzug liegt also bei Ihnen.

Ansässige zahlen ISLR (Impuesto sobre la Renta, die Einkommensteuer) auf ihr weltweites Einkommen zu progressiven Sätzen von 6 % bis 34 %, berechnet in Steuereinheiten. Im Ausland gezahlte Steuer wird angerechnet, höchstens bis zur venezolanischen Steuer auf diese Einkünfte. Nicht Ansässige zahlen nur auf Einkünfte mit Quelle in Venezuela. Gehälter und Honorare für in Venezuela geleistete Arbeit werden pauschal mit 34 % besteuert, meist durch Abzug an der Quelle.

• Mehr als 183 Tage in Venezuela in diesem oder im vorigen Kalenderjahr.
• Ein Zuhause in Venezuela ohne Nachweis, dass Sie anderswo steuerlich ansässig geworden sind.
• Keine Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz aus Ihrem neuen Land.
• Ein vom venezolanischen Staat bezahlter Dienstposten im Ausland, der Ihr Domizil in Venezuela erhält.

Ordnungsgemäß wegziehen

Es gibt kein Abmeldeformular, das die steuerliche Ansässigkeit in Venezuela für sich allein beendet. Beendet wird sie durch die Tatsachen und die Nachweise. Planen Sie den Umzug daher so, dass alle Unterlagen ab Beginn eines Kalenderjahres eindeutig ins Ausland weisen.

Weil der Tagestest auch das Vorjahr berücksichtigt, kann ein Jahr mit mehr als 183 Tagen in Venezuela Sie nach dem Wortlaut des Gesetzes auch im Folgejahr noch ansässig machen. Ihr Steuerberater klärt, wie das für Ihr Wegzugsjahr gilt.

1. 01

   Zuerst Dokumente ordnen

   Achten Sie darauf, dass Ihr Pass noch lange gültig ist, und besorgen Sie apostillierte Geburtsurkunden, Heiratsurkunden sowie Führungszeugnisse vor dem Wegzug, denn aus dem Ausland ist jedes davon schwerer zu bekommen.

2. 02

   Neuen Wohnsitz aufbauen

   Erlangen Sie den Aufenthalt in Ihrem neuen Land und verbringen Sie dort mehr als 183 Tage im Kalenderjahr, mit einem echten Zuhause und Ihrer Familie.

3. 03

   Ansässigkeitsbescheinigung einholen

   Beantragen Sie bei der Steuerbehörde Ihres neuen Landes eine Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz. Das Organische Steuergesetzbuch nennt sie als Nachweis Ihrer Ansässigkeit im Ausland.

4. 04

   Lage bei SENIAT klären

   Reichen Sie Ihre letzte Erklärung zur ISLR als Ansässiger ein, fällig bis zum 31. März für das vorangegangene Kalenderjahr, und halten Sie Ihre RIF (Registro Único de Información Fiscal, die Steuernummer) und Ihre Kontaktdaten aktuell.

5. 05

   Nachweise aufbewahren

   Bewahren Sie Nachweise über Ihre Reisedaten, Ihr Zuhause im Ausland und die Herkunft Ihres Einkommens auf, falls SENIAT verlangt, dass Sie die Vermutung Ihrer fortbestehenden Ansässigkeit widerlegen.

Pässe, Dokumente und Banking

Ihr Pass wird von SAIME ausgestellt (Servicio Administrativo de Identificación, Migración y Extranjería). Seit 2021 sind Pässe für Erwachsene zehn Jahre gültig, und ein Pass in gutem Zustand kann einmalig mit einer prórroga, einem Verlängerungsaufkleber, um fünf Jahre verlängert werden. Im Ausland beantragen Sie beides über das Portal von SAIME und ein Konsulat, und die Wartezeiten betrugen oft viele Monate.

Die konsularische Versorgung ist lückenhaft. Venezuela hat 2024 in mehreren Ländern konsularische Dienste geschlossen oder ausgesetzt. Einige, auch in Uruguay, haben inzwischen wieder geöffnet, andere nicht. Prüfen Sie, was an Ihrem Wohnort verfügbar ist, bevor Sie eine Verlängerung einplanen.

Venezuela ist Vertragsstaat des Haager Apostilleübereinkommens. Das Außenministerium (MPPRE, Ministerio del Poder Popular para Relaciones Exteriores) versieht Dokumente über ein Onlinesystem mit der Apostille, das seit Jahren unzuverlässig arbeitet und kaum Termine bietet. Geburtsurkunden und Heiratsurkunden führt das Standesamt in Venezuela, für eine neue beglaubigte Abschrift braucht es daher meist jemanden, der vor Ort mit einer Vollmacht für Sie handelt.

Das Banking ist die zweite Hürde. Die amerikanischen Sanktionen, 2026 teilweise gelockert, richten sich gegen den venezolanischen Staat, staatliche Unternehmen und gelistete Personen, nicht gegen gewöhnliche Bürger. Venezuela steht jedoch seit Juni 2024 auf der Liste der Länder unter verstärkter Beobachtung der FATF (Financial Action Task Force, das internationale Gremium für Standards gegen Geldwäsche). Banken im Ausland prüfen Venezolaner daher verschärft, verlangen detaillierte Nachweise der Mittelherkunft und nehmen Überweisungen venezolanischer Banken oft nur widerwillig an. Eine lückenlose Dokumentation Ihrer Ersparnisse ist wichtiger als sonst.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Venezuela kennt keine Wegzugsteuer: Ein Umzug ins Ausland löst keinen fiktiven Verkauf Ihres Vermögens aus. Es ändert sich, dass Sie als nicht Ansässiger nur noch auf Einkünfte mit Quelle in Venezuela besteuert werden, etwa Mieten aus venezolanischen Immobilien, Gewinne eines venezolanischen Unternehmens oder Honorare für in Venezuela geleistete Arbeit.

Die Steuer auf große Vermögen (impuesto a los grandes patrimonios) beträgt 0,25 % und trifft Privatpersonen, deren Nettovermögen 150 Millionen Steuereinheiten erreicht. Ansässige werden auf ihr weltweites Vermögen besteuert, nicht Ansässige, auch im Ausland lebende Venezolaner, nur auf Vermögen in Venezuela.

Die Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer gilt für Vermögen, Rechte und Anteile in Venezuela, unabhängig von Wohnsitz oder Staatsangehörigkeit des Erben. Daneben besteuert die IGTF (Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras) viele Zahlungen in Fremdwährung oder Kryptowährung, derzeit mit 3 %, was Zahlungen in Dollar innerhalb Venezuelas verteuert.

Venezuela hat unter anderem mit Spanien, Portugal und den VAE Doppelbesteuerungsabkommen, die klären können, wo Sie ansässig sind, wenn beide Länder Sie beanspruchen. Paraguay, Panama, Uruguay und Georgien haben kein Abkommen mit Venezuela, dort entscheiden die nationalen Regeln und Ihre Nachweise.

Renten und Sozialversicherung

Das IVSS (Instituto Venezolano de los Seguros Sociales, die Sozialversicherungsanstalt) zahlt Altersrenten ab 60 Jahren für Männer und ab 55 für Frauen, sofern mindestens 750 Wochenbeiträge geleistet wurden. Die Rente wird in Bolívar festgesetzt und ist in Dollar gerechnet sehr wenig wert. Die Zahlung an Rentner im Ausland ist seit Jahren unregelmäßig und für viele ausgesetzt.

Rentner im Ausland müssen jedes Jahr nachweisen, dass sie leben (fe de vida), meist über ein Konsulat. Venezuela hat unter anderem mit Spanien, Portugal und Ecuador Sozialversicherungsabkommen, mit denen Sie venezolanische Beitragsjahre anrechnen lassen können, wenn Sie im anderen Land eine Rente beantragen. Die Ratifikation des Iberoamerikanischen Multilateralen Abkommens über soziale Sicherheit hat Venezuela noch nicht hinterlegt.

Planen Sie Ihren Ruhestand in der Praxis daher mit Ersparnissen und Rentenansprüchen außerhalb Venezuelas, und schließen Sie vor dem Wegzug eine private Krankenversicherung für Ihr neues Zuhause ab.

Doppelpass

Venezuela erlaubt die doppelte Staatsangehörigkeit. Artikel 34 der Verfassung bestimmt, dass die venezolanische Staatsangehörigkeit durch die Wahl oder den Erwerb einer anderen nicht verloren geht. Ein zweiter Pass hat also keine Auswirkung auf sie.

Zwei Punkte sollten Sie kennen. Nach dem Gesetz über Staatsangehörigkeit und Staatsbürgerschaft (Ley de Nacionalidad y Ciudadanía) müssen Venezolaner mit einer weiteren Staatsangehörigkeit als Venezolaner und mit venezolanischen Dokumenten nach Venezuela einreisen, sich dort aufhalten und ausreisen. Halten Sie Ihren venezolanischen Pass also gültig, wenn Sie zurückkehren wollen. Zudem sind einige hohe öffentliche Ämter gebürtigen Venezolanern ohne andere Staatsangehörigkeit vorbehalten.

Für viele Venezolaner liegt der Hauptwert einer zweiten Staatsbürgerschaft im Praktischen: ein verlässliches Reisedokument, das nicht von SAIME abhängt, und einfacheres Banking. St. Kitts und Nevis, Antigua und Barbuda und die Türkei schließen Venezolaner nicht aus. Bei Vanuatu widersprechen sich veröffentlichte Angaben, ob für Venezolaner zusätzliche Beschränkungen gelten. Unser Team klärt das daher vor Ihrem Antrag mit der Behörde. Jedes Programm prüft die Mittelherkunft genau.