Für Spanier

Steuerliche Ansässigkeit

Nach Artikel 9 des Einkommensteuergesetzes (Ley del IRPF) sind Sie für ein Kalenderjahr in Spanien steuerlich ansässig, wenn Sie mehr als 183 Tage in Spanien verbringen oder wenn der Hauptmittelpunkt Ihrer unternehmerischen Tätigkeit oder Ihrer wirtschaftlichen Interessen in Spanien liegt. Gelegentliche Abwesenheiten zählen als Tage in Spanien, sofern Sie nicht die steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nachweisen, in der Regel mit einer Ansässigkeitsbescheinigung.

Spanien vermutet Ihre Ansässigkeit außerdem, wenn Ihr nicht rechtlich getrennt lebender Ehepartner und Ihre unterhaltsberechtigten minderjährigen Kinder in Spanien leben. Diese Vermutung lässt sich widerlegen, trifft aber häufig Menschen, die vor ihrer Familie umziehen.

Die Ansässigkeit wird nach ganzen Kalenderjahren bestimmt, ein geteiltes Jahr kennt das spanische Recht nicht. Ziehen Sie im Juli weg und waren Sie mehr als 183 Tage in Spanien, sind Sie für das ganze Jahr mit Ihrem Welteinkommen ansässig, es sei denn, ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Ihrem neuen Land regelt das Jahr anders.

Für spanische Staatsangehörige, die in einen Staat auf Spaniens Liste nicht kooperativer Jurisdiktionen ziehen, gilt eine Sonderregel: Sie bleiben im Jahr des Umzugs und in den vier folgenden Jahren in Spanien steuerpflichtig (Artikel 8.2). Die Liste, festgelegt durch die Order HFP/115/2023 und zuletzt im Juni 2026 geändert, umfasst Vanuatu, nicht aber Panama, die VAE, Paraguay, Uruguay, Georgien, St. Kitts und Nevis oder Antigua und Barbuda.

Ordnungsgemäß wegziehen

Weil das Jahr nach dem Prinzip alles oder nichts zählt, ist der Zeitpunkt des Wegzugs ebenso wichtig wie die Art. Planen Sie den Umzug so, dass die Fakten ab Beginn des ersten Jahres, in dem Sie nicht mehr ansässig sein wollen, klar ins Ausland weisen.

1. 01

   Kalenderjahr planen

   Ziehen Sie früh genug weg, um in diesem Jahr höchstens 183 Tage in Spanien zu verbringen, und verlegen Sie Ehepartner, Kinder und wirtschaftlichen Mittelpunkt gleichzeitig.

2. 02

   Ansässigkeitsbescheinigung einholen

   Eine Bescheinigung Ihres neuen Landes ist der stärkste Nachweis, dass Ihre Zeit im Ausland keine gelegentliche Abwesenheit ist. Zwischen Spanien und Paraguay gilt seit Oktober 2024 ein Doppelbesteuerungsabkommen, das hier hilft.

3. 03

   Modelo 030 einreichen

   Teilen Sie der AEAT (Agencia Tributaria, der spanischen Steuerbehörde) Ihre neue steuerliche Anschrift im Ausland mit dem Modelo 030 mit, dem Formular für Änderungen persönlicher Daten.

4. 04

   Register aktualisieren

   Melden Sie sich aus dem padrón, dem kommunalen Melderegister, ab und beim spanischen Konsulat als im Ausland ansässig an, damit die amtlichen Register Ihren Umzug abbilden.

5. 05

   Letzte Erklärung als Ansässiger

   Reichen Sie Ihre letzte Einkommensteuererklärung (IRPF) für das letzte Jahr der Ansässigkeit ein, einschließlich eines etwaigen Gewinns aus der Wegzugsteuer, und nutzen Sie danach das Modelo 210 für spanische Einkünfte als nicht Ansässiger.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Spaniens Wegzugsteuer (Artikel 95 bis des Gesetzes über die IRPF) behandelt nicht realisierte Gewinne aus Aktien und Fondsanteilen beim Ende der Ansässigkeit als realisiert, wenn Sie in mindestens 10 der vorangegangenen 15 Jahre ansässig waren und Ihre Beteiligungen insgesamt mehr als 4 Millionen Euro wert sind oder mehr als 1 Million Euro an einem Unternehmen, an dem Sie über 25 % halten. Der Gewinn fließt als Kapitaleinkommen in Ihre letzte Erklärung als Ansässiger ein und wird mit bis zu 30 % besteuert.

Ziehen Sie in ein anderes Land der EU oder des EWR (Europäischer Wirtschaftsraum), können Sie wählen, nur dann zu zahlen, wenn Sie innerhalb von 10 Jahren die Anteile verkaufen, die EU bzw. den EWR verlassen oder Meldepflichten versäumen. Bei einem vorübergehenden beruflichen Umzug oder einem Umzug in einen Abkommensstaat mit Informationsaustausch können Sie eine Stundung gegen Sicherheiten beantragen. Werden Sie wieder ansässig, ohne verkauft zu haben, kann die Steuer zurückgefordert werden.

Immobilien in Spanien bleiben im Rahmen der Einkommensteuer für nicht Ansässige (IRNR, Impuesto sobre la Renta de no Residentes) steuerpflichtig. Eine zur eigenen Nutzung gehaltene Wohnung wird mit einem fiktiven Einkommen von 1,1 % oder 2 % des Katasterwerts besteuert. Mieteinnahmen werden mit 24 % des Bruttobetrags besteuert, für Ansässige der EU und des EWR mit 19 % des Nettobetrags. Veräußerungsgewinne werden mit 19 % besteuert, und der Käufer behält 3 % des Kaufpreises als Vorauszahlung ein.

Die Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) erfasst bei nicht Ansässigen das spanische Vermögen oberhalb eines Freibetrags von 700.000 Euro, wobei regionale Regeln gelten können. Die Solidaritätsteuer auf große Vermögen, ursprünglich befristet, wurde bis zu einer Reform der Regionalfinanzierung verlängert. Sie gilt für Nettovermögen über 3 Millionen Euro, auch für das spanische Vermögen nicht Ansässiger, wobei gezahlte Vermögensteuer angerechnet wird.

Die Steuer auf Erbschaften und Schenkungen richtet sich nach dem Erben. In Spanien lebende Erben werden auf alles besteuert, was sie erhalten, gleich wo es sich befindet. Nicht ansässige Erben werden nur auf spanisches Vermögen besteuert und können die regionalen Regeln nutzen, die für Ansässige gelten würden.

Renten und Sozialversicherung

Renten der spanischen Sozialversicherung zahlt das INSS (Instituto Nacional de la Seguridad Social, die staatliche Sozialversicherungsanstalt) auch ins Ausland, gegen einen jährlichen Lebensnachweis. Als nicht Ansässiger wird eine spanische Rente in Spanien nach einem Tarif von 8 % bis 40 % besteuert, es sei denn, ein Doppelbesteuerungsabkommen gibt Ihrem neuen Land das Besteuerungsrecht. Spanien hat Abkommen mit den VAE, Panama, Uruguay, Georgien, Argentinien und Paraguay.

Private Pensionspläne (planes de pensiones) können bestehen bleiben, Entnahmen werden in Spanien vorbehaltlich eines Abkommens als Arbeitseinkommen besteuert. Spanier im Ausland können über eine Sondervereinbarung (convenio especial) mit der Sozialversicherung weiter spanische Rentenansprüche aufbauen, und Spanien hat Sozialversicherungsabkommen mit großen Teilen Lateinamerikas.

Die öffentliche Gesundheitsversorgung ist an den Wohnsitz gebunden, der reguläre Anspruch endet also mit der Niederlassung im Ausland. Gebürtige Spanier, die im Ausland leben und eine spanische Rente beziehen oder als Arbeitnehmer tätig sind, können nach den Regeln des INSS bei vorübergehenden Aufenthalten in Spanien versorgt werden.

Doppelpass

Spanien schränkt die doppelte Staatsangehörigkeit ein. Nach Artikel 24 des Zivilgesetzbuchs verliert ein volljähriger Spanier, der gewöhnlich im Ausland lebt und freiwillig eine andere Staatsangehörigkeit erwirbt, die spanische drei Jahre nach dem Erwerb, es sei denn, er erklärt innerhalb dieser Frist gegenüber dem Personenstandsregister, in der Regel beim Konsulat, dass er sie behalten möchte.

Der Erwerb der Staatsangehörigkeit eines iberoamerikanischen Landes, Andorras, der Philippinen, Äquatorialguineas, Portugals oder, nach einem Abkommen von 2021, Frankreichs führt überhaupt nicht zum Verlust.

Für unsere Programme ergibt sich eine klare Trennung. Argentinien und El Salvador sind iberoamerikanisch, ebenso Paraguay, Panama und Uruguay, falls Sie sich dort später einbürgern lassen. Die spanische Staatsangehörigkeit bleibt also unberührt. St. Kitts und Nevis, Antigua und Barbuda, Vanuatu, São Tomé und Príncipe und die Türkei sind es nicht: Leben Sie im Ausland, geben Sie die Erklärung zur Beibehaltung der spanischen Staatsangehörigkeit innerhalb von drei Jahren nach Erwerb der neuen ab. Unser Team nimmt diesen Schritt in die Akte jedes spanischen Kunden auf.