Für Kanadier

Steuerliche Ansässigkeit

Kanada besteuert Ansässige auf ihr Welteinkommen und nicht Ansässige nur auf bestimmte kanadische Einkünfte. Die Ansässigkeit ist eine Tatsachenfrage, die die CRA (Canada Revenue Agency, die Bundessteuerbehörde) im Income Tax Folio S5 F1 C1, Determining an Individual’s Residence Status, erläutert. Es gibt keine einfache Zählung von Tagen, die Sie zum nicht Ansässigen macht.

Die CRA prüft zuerst drei wesentliche Wohnsitzbindungen: eine Wohnung in Kanada, einen Ehepartner oder Lebenspartner (common law partner) in Kanada und Unterhaltsberechtigte in Kanada. Bleibt eine davon bestehen, bleiben Sie in der Regel ansässig. Nachrangige Bindungen werden zusammen gewürdigt, und eine allein ist selten entscheidend.

Zwei weitere Regeln sind wichtig. Sind Sie nicht tatsächlich ansässig, verbringen aber in einem Kalenderjahr 183 Tage oder mehr in Kanada, gelten Sie für das ganze Jahr als ansässig (sojourning rule). Sind Sie in zwei Ländern ansässig, können die Kollisionsregeln eines Doppelbesteuerungsabkommens Sie als nicht ansässig gelten lassen, allerdings nur, wenn ein Abkommen besteht; mit Paraguay etwa hat Kanada keines.

• Wesentliche Bindungen: eine Ihnen zur Verfügung stehende Wohnung, ein Ehepartner oder Lebenspartner, Unterhaltsberechtigte.
• Nachrangige Bindungen: ein Auto, Möbel und anderes persönliches Eigentum, Bankkonten und Kreditkarten, die Krankenversicherung der Provinz, ein Führerschein der Provinz sowie gesellschaftliche und berufliche Mitgliedschaften.
• Geringe Bindungen: eine kanadische Postanschrift, Telefonnummer oder Abonnements, die vor allem zusammen mit anderen Bindungen zählen.

Ordnungsgemäß wegziehen

Nicht ansässig werden Sie in der Regel zum spätesten von drei Daten: dem Tag Ihrer Ausreise, dem Tag, an dem Ihr Ehepartner oder Partner und die Unterhaltsberechtigten ausreisen, und dem Tag, an dem Sie in Ihrem neuen Land ansässig werden. Ihre letzte kanadische Steuererklärung umfasst das Welteinkommen bis zu diesem Datum und danach die kanadischen Einkünfte.

1. 01

   Wesentliche Bindungen lösen

   Verkaufen Sie Ihre Wohnung oder vermieten Sie sie zu marktüblichen Bedingungen an einen fremden Mieter, und nehmen Sie Ihre Familie mit. Eine leerstehende Wohnung, die Ihnen zur Verfügung steht, ist eine starke Bindung.

2. 02

   Nachrangige Bindungen abbauen

   Beenden Sie die Krankenversicherung der Provinz, ersetzen Sie Ihren Führerschein der Provinz und reduzieren Sie Konten, Karten und Mitgliedschaften auf das wirklich Nötige.

3. 03

   Vermögen am Wegzugstag bewerten

   Halten Sie die Marktwerte von Aktien, Fonds, Kryptowerten und anderem Vermögen zum Wegzugsdatum fest. Sie bestimmen Ihre Wegzugsteuer und Ihre neuen Anschaffungskosten.

4. 04

   Auswanderererklärung abgeben

   Geben Sie sie bis zum 30. April des Folgejahres ab (bei Selbstständigen bis zum 15. Juni, eine Restzahlung ist aber weiterhin zum 30. April fällig), mit Ihrem Wegzugsdatum, dem Formular T1243 für die fiktive Veräußerung und dem Formular T1161, wenn Ihr Vermögen mehr als C$25.000 wert ist.

5. 05

   Zahlenden den Status mitteilen

   Banken, Broker, Pensionspläne und Mieter wenden dann die Quellensteuer für nicht Ansässige an, und Leistungen wie das kanadische Kindergeld (Canada Child Benefit) oder die Bundesbeihilfe für Lebensmittel und Grundbedarf enden.

6. 06

   Formular NR73 prüfen

   Mit diesem freiwilligen Formular bitten Sie die CRA um ihre Einschätzung Ihres Status. Die Einschätzung ist nicht bindend, und Ihr Steuerberater rät Ihnen, ob die Einreichung in Ihrem Fall hilft.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Am Tag Ihrer Auswanderung werden Sie so behandelt, als hätten Sie den Großteil Ihres Vermögens zum Verkehrswert verkauft und zum selben Wert zurückgekauft. Das ist die Wegzugsteuer, und der daraus entstehende Gewinn wird in Ihrer letzten Steuererklärung besteuert. Die geplante Anhebung des steuerpflichtigen Anteils von Veräußerungsgewinnen wurde 2025 gestrichen, Gewinne sind also weiterhin zur Hälfte steuerpflichtig.

Mehrere Vermögenswerte sind ausgenommen: kanadische Immobilien, Vermögen eines Betriebs, den Sie in Kanada über eine Betriebsstätte führen, und registrierte Pläne wie RRSPs (registrierte Altersvorsorgepläne), TFSAs (steuerfreie Sparkonten) und Pensionspläne. Waren Sie in den 10 Jahren vor dem Wegzug 60 Monate oder weniger ansässig, ist auch Vermögen ausgenommen, das Sie bei Ihrer Ankunft besaßen. Mit dem Formular T1244 können Sie die Zahlung zinsfrei bis zum tatsächlichen Verkauf aufschieben; übersteigt die aufgeschobene Bundessteuer C$16.500, verlangt die CRA eine Sicherheit.

Ihre Wohnung gilt nicht als verkauft, doch die Befreiung für den Hauptwohnsitz (principal residence exemption) deckt in der Regel nur die Jahre Ihrer Ansässigkeit ab, nach der Formel zuzüglich eines Jahres. Mieten an nicht Ansässige unterliegen einer Steuer von 25 % auf den Bruttobetrag, sofern Sie nicht die Besteuerung der Nettomiete wählen (Formular NR6 und eine Erklärung nach Section 216). Verkaufen Sie als nicht Ansässiger, brauchen Sie eine Unbedenklichkeitsbescheinigung nach Section 116, und der Käufer behält einen Teil des Preises ein, bis sie ausgestellt ist.

Anteile an Ihrer privaten Gesellschaft gelten beim Wegzug als verkauft. Liegt die Kontrolle außerhalb Kanadas, kann die Gesellschaft ihren Status als CCPC (kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft) verlieren, was ihren Steuersatz auf aktive Geschäftseinkünfte erhöht. Planen Sie die Struktur vor dem Wegzugsdatum.

Renten und Sozialversicherung

Ihren RRSP und Ihren RRIF (registrierter Ruhestandseinkommensfonds) können Sie nach dem Wegzug behalten, und Wertzuwächse bleiben in Kanada steuerlich geschützt. Auf Entnahmen fällt die Quellensteuer für nicht Ansässige an, bei Einmalzahlungen in der Regel 25 %, die ein Abkommen bei regelmäßigen Rentenzahlungen senken kann. Ihr neues Land kann Entnahmen ebenfalls besteuern, prüfen Sie also dessen Regeln, bevor Sie Geld entnehmen.

Ihr TFSA kann bestehen bleiben, und seine Wertzuwächse bleiben in Kanada steuerfrei. Als nicht Ansässiger dürfen Sie nicht einzahlen, Einzahlungen werden mit 1 % pro Monat besteuert, und es entsteht kein neuer Einzahlungsspielraum. Andere Länder erkennen die Steuerfreiheit des TFSA womöglich nicht an.

Altersrenten aus dem CPP (Canada Pension Plan) werden weltweit gezahlt. Die OAS (Old Age Security) läuft im Ausland nur dann unbegrenzt weiter, wenn Sie nach dem 18. Lebensjahr mindestens 20 Jahre in Kanada gelebt haben oder die 20 Jahre durch Zeiten in einem Land mit Sozialversicherungsabkommen mit Kanada erreichen; andernfalls endet sie nach sechs Monaten im Ausland. Das Guaranteed Income Supplement endet in jedem Fall nach sechs Monaten im Ausland, und auf beide Renten fällt je nach Wohnsitz die Steuer für nicht Ansässige an.

Die Krankenversicherung der Provinz endet mit dem dauerhaften Wegzug, schließen Sie also vor der Abreise eine private internationale Krankenversicherung ab.

Doppelpass

Kanada erlaubt die doppelte Staatsbürgerschaft, und die Annahme einer anderen Staatsangehörigkeit berührt Ihre kanadische Staatsbürgerschaft nicht. Auch der Wegzug beendet sie nicht, nur ein förmlicher Verzicht, und Kanada besteuert nicht nach der Staatsbürgerschaft.

Wenn Sie Kinder im Ausland bekommen möchten: Die Regeln haben sich am 15. Dezember 2025 mit Inkrafttreten von Bill C 3 geändert. Im Ausland geborene Kanadier können die Staatsbürgerschaft an ein im Ausland geborenes Kind weitergeben, wenn sie vor der Geburt oder Adoption mindestens 1.095 Tage in Kanada verbracht haben.