Für Briten

Steuerliche Ansässigkeit

Die Ansässigkeit im Vereinigten Königreich wird für jedes Steuerjahr gesondert bestimmt, das jeweils vom 6. April bis zum 5. April läuft, und zwar nach dem Statutory Residence Test (SRT), dem gesetzlichen Ansässigkeitstest. Die Prüfung folgt einer festen Reihenfolge: zuerst die automatischen Auslandstests, dann die automatischen Inlandstests, dann der Test der ausreichenden Bindungen. Der erste Test, der ein Ergebnis liefert, legt Ihren Status für dieses Jahr fest.

Ein Tag zählt in der Regel, wenn Sie sich um Mitternacht im Vereinigten Königreich aufhalten. Für Wegziehende, also Personen, die in einem der drei vorangegangenen Steuerjahre dort ansässig waren, gelten strengere Grenzen als für Neuankömmlinge: Je mehr Bindungen Sie behalten, desto weniger Tage dürfen Sie im Land verbringen, um weiterhin nicht ansässig zu sein.

• Automatische Auslandstests: weniger als 16 Tage im Vereinigten Königreich im Steuerjahr oder eine Vollzeittätigkeit im Ausland (durchschnittlich 35 Stunden pro Woche) mit weniger als 91 Tagen im Vereinigten Königreich und weniger als 31 Tagen, an denen Sie dort mehr als drei Stunden arbeiten.
• Automatische Inlandstests: 183 Tage oder mehr im Vereinigten Königreich, Ihr einziges Zuhause im Vereinigten Königreich oder eine Vollzeittätigkeit dort.
• Test der ausreichenden Bindungen: Für Wegziehende zählen fünf Bindungen (Familie, Unterkunft, Arbeit, mehr als 90 Tage im Vereinigten Königreich in einem der beiden Vorjahre und die Länderbindung, also mehr Mitternächte im Vereinigten Königreich als in jedem anderen Land). Bei 16 bis 45 Tagen im Land machen Sie vier Bindungen ansässig, bei 46 bis 90 Tagen drei, bei 91 bis 120 Tagen zwei und bei mehr als 120 Tagen bereits eine.
• Aufteilung des Steuerjahres (Split Year Treatment): Im Jahr des Wegzugs kann das Steuerjahr geteilt werden, sodass ausländische Einkünfte nach Ihrer Abreise nicht mehr der britischen Steuer unterliegen. Das gilt nur, wenn einer der gesetzlich geregelten Fälle vorliegt, etwa der Beginn einer Vollzeittätigkeit im Ausland oder die Aufgabe jeder Wohnung im Vereinigten Königreich.

Ordnungsgemäß wegziehen

Kein Formular macht Sie zum Nichtansässigen. HMRC, die britische Steuerbehörde, schaut auf die Tatsachen. Ziel ist daher ein klarer, dokumentierter Bruch: ein echtes Zuhause im Ausland, eine geplante Zahl von Aufenthaltstagen und so wenige Bindungen an das Vereinigte Königreich, wie es praktisch möglich ist.

1. 01

   Die ersten zwei Steuerjahre planen

   Gleichen Sie Ihre Aufenthaltstage und Bindungen vor dem Wegzug mit dem SRT ab. Im Jahr des Wegzugs und im Jahr danach scheitern die meisten Nachweise der Nichtansässigkeit.

2. 02

   HMRC informieren

   Wenn Sie keine Selbstveranlagung (Self Assessment) abgeben, reichen Sie das Formular P85 ein, gegebenenfalls zusammen mit Ihrem P45. Wenn Sie veranlagt werden, melden Sie den Wegzug auf den Seiten zur Ansässigkeit, dem Formular SA109, und beantragen dort die Aufteilung des Steuerjahres.

3. 03

   Echtes Zuhause im Ausland

   Mieten oder kaufen Sie eine Wohnung in Ihrem neuen Land und melden Sie sich dort als Einwohner an. Das stützt die Aufteilung des Steuerjahres und die Kollisionsregel eines Doppelbesteuerungsabkommens.

4. 04

   Britische Immobilien regeln

   Wenn Sie Ihre Wohnung vermieten, melden Sie sich beim Non Resident Landlord Scheme an, dem Verfahren für nicht ansässige Vermieter. Bewahren Sie die Unterlagen zu Kauf und Modernisierung für einen späteren Verkauf auf.

5. 05

   National Insurance prüfen

   Suchen Sie vor dem Wegzug nach Lücken. Freiwillige Beiträge aus dem Ausland sind seit April 2026 schwieriger zu leisten.

6. 06

   Jährlich Nachweise sichern

   Führen Sie ein Protokoll Ihrer Aufenthaltstage und bewahren Sie Reiseunterlagen und Nachweise Ihres Zuhauses im Ausland auf. Sie sind Ihre Belege, wenn HMRC nachfragt.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Das Vereinigte Königreich besteuert beim Wegzug keine unrealisierten Gewinne. Der Haken ist die vorübergehende Nichtansässigkeit: Waren Sie in mindestens 4 der 7 Steuerjahre vor dem Wegzug dort ansässig und kehren Sie innerhalb von 5 Jahren zurück, werden Gewinne aus bereits vorher gehaltenem Vermögen, die Sie während Ihrer Abwesenheit erzielt haben, sowie bestimmte Einkünfte wie Dividenden aus personenbezogenen Kapitalgesellschaften (Close Companies) im Jahr der Rückkehr besteuert. Ein Verkauf im Ausland bleibt nur dann außerhalb der britischen Steuer, wenn Sie länger als fünf Jahre fortbleiben.

Grundstücke und Immobilien im Vereinigten Königreich bleiben dort steuerpflichtig, gleich wem sie gehören. Nicht Ansässige zahlen Steuer auf Veräußerungsgewinne aus britischen Wohnimmobilien, Gewerbeimmobilien und Anteilen an immobilienreichen britischen Gesellschaften und müssen jeden Verkauf innerhalb von 60 Tagen nach Abschluss an HMRC melden, auch wenn keine Steuer anfällt. Bei bereits vorher gehaltenen Immobilien lässt sich der Gewinn meist ab dem Wert im April 2015 (Wohnimmobilien) oder im April 2019 (übrige Immobilien) bemessen. Mieten laufen über das Non Resident Landlord Scheme: Ihr Verwalter oder Mieter behält Steuer zum Basissatz ein, sofern HMRC Ihnen nicht gestattet, die Miete brutto zu erhalten.

Die Private Residence Relief, die Steuerbefreiung für das selbst genutzte Zuhause, deckt weiterhin die letzten neun Monate des Eigentums ab. Für jedes Steuerjahr, in dem Sie nicht ansässig sind, gilt eine britische Wohnung jedoch nur dann als Ihr Wohnsitz, wenn Sie in diesem Jahr mindestens 90 Mitternächte darin verbringen oder in Ihren britischen Wohnungen zusammengerechnet.

Seit dem 6. April 2025 richtet sich die Erbschaftsteuer nach dem langfristigen Aufenthalt statt nach dem Domizil. Waren Sie in mindestens 10 der vorangegangenen 20 Steuerjahre im Vereinigten Königreich ansässig, bleibt Ihr weltweites Vermögen nach dem Wegzug noch 3 bis 10 Steuerjahre der britischen Erbschaftsteuer unterworfen: 3 Jahre bei einer Ansässigkeit von 10 bis 13 Jahren, zuzüglich eines Jahres für jedes weitere Jahr, höchstens 10. Britisches Vermögen wie Immobilien im Vereinigten Königreich bleibt unabhängig von Ihrem Wohnsitz erbschaftsteuerpflichtig, und ab dem 6. April 2027 zählen auch die meisten nicht verbrauchten Rentenguthaben zum Nachlass.

Ein ISA, das steuerfreie britische Sparkonto, können Sie nach dem Wegzug behalten, und es bleibt im Vereinigten Königreich steuerfrei. Solange Sie nicht ansässig sind, dürfen Sie jedoch nichts einzahlen. Ihr neues Land kann die Erträge besteuern, prüfen Sie also die dortige Behandlung.

Renten und Sozialversicherung

Private und betriebliche Renten können im Vereinigten Königreich bleiben. Viele Doppelbesteuerungsabkommen weisen das Besteuerungsrecht für private Renten dem Wohnsitzland zu, und HMRC kann dann einen Steuercode erteilen, damit keine britische Steuer einbehalten wird. Ohne Abkommen gilt die britische Steuer. Die Übertragung einer Rente auf einen ausländischen Plan, einen sogenannten QROPS (qualifying recognised overseas pension scheme), löst eine Übertragungsabgabe von 25 % aus, sofern Sie nicht im selben Land wie der Plan leben. Seit April 2025 gilt das auch für Pläne im Europäischen Wirtschaftsraum.

Die staatliche Rente (State Pension) wird überallhin gezahlt, steigt aber nur dann jährlich, wenn Sie im Vereinigten Königreich, im Europäischen Wirtschaftsraum, in Gibraltar, in der Schweiz oder in einem Land mit einem Sozialversicherungsabkommen leben, das Erhöhungen vorsieht, etwa in den USA oder der Türkei. Anderswo, auch in Paraguay, Panama, Uruguay, den VAE, Georgien, Australien und Kanada, bleibt sie auf dem Betrag, den Sie im Ausland zuerst erhalten.

Die freiwillige National Insurance hat sich am 6. April 2026 geändert. Die günstigeren Beiträge der Class 2 für Zeiten im Ausland sind nicht mehr möglich, und freiwillige Beiträge der Class 3 (£18,40 pro Woche für 2026 bis 2027) setzen nun 10 Jahre ununterbrochenen Aufenthalt im Vereinigten Königreich oder 10 Jahre gezahlter Beiträge voraus. Für die volle neue State Pension brauchen Sie 35 anrechenbare Jahre. Prüfen Sie Ihr Beitragskonto daher vor dem Wegzug.

Doppelpass

Das Vereinigte Königreich erlaubt die doppelte Staatsbürgerschaft. Sie behalten die britische Staatsbürgerschaft, wenn Sie eine weitere erwerben, müssen weder einen Antrag stellen noch das Home Office informieren, und ein Leben im Ausland berührt sie nicht, ganz gleich, wie lange Sie fort sind.

Halten Sie Ihren britischen Pass gültig. Britische Doppelstaatler können für die Einreise in das Vereinigte Königreich keine elektronische Reisegenehmigung nutzen und reisen daher mit dem britischen Pass oder einem Certificate of Entitlement ein. Mit unseren Staatsbürgerschaftsprogrammen in St. Kitts und Nevis, der Türkei und Vanuatu behalten Sie die britische Staatsbürgerschaft neben der neuen.