Für Israelis

Steuerliche Ansässigkeit

Israel besteuert Ansässige auf ihr Welteinkommen und im Ausland Ansässige nur auf israelische Einkünfte. Entscheidend ist Ihr Lebensmittelpunkt (merkaz chayim): wo Ihr ständiges Zuhause ist, wo Ihre Familie lebt, wo Sie arbeiten und Ihr Unternehmen führen und wo Ihre wirtschaftlichen und sozialen Bindungen liegen.

Zwei Vermutungen anhand der Aufenthaltstage ergänzen diesen Maßstab. Sie gelten als ansässig, wenn Sie sich in einem Steuerjahr 183 Tage oder mehr in Israel aufhalten, oder 30 Tage oder mehr im Jahr und 425 Tage oder mehr in diesem und den beiden vorangegangenen Jahren zusammen. Sowohl Sie als auch die israelische Steuerbehörde (Israel Tax Authority) können diese Vermutungen widerlegen, und Sie können auch ansässig sein, ohne eine davon zu erfüllen.

Es gibt auch einen ausdrücklichen Weg hinaus, oft als Regel 2 plus 2 bezeichnet: Sie gelten als im Ausland ansässig, wenn Sie sich in zwei aufeinanderfolgenden Jahren jeweils mindestens 183 Tage im Ausland aufhalten und Ihr Lebensmittelpunkt in den beiden folgenden Jahren nicht in Israel liegt. Ein Gesetzentwurf von 2025 würde vieles davon durch feste Tagesregeln ersetzen, mit 75 Tagen pro Jahr und gewichteten Tagen über drei Jahre. Es handelte sich noch um einen Entwurf, und wir prüfen den aktuellen Stand, bevor Sie Ihre Planung darauf stützen.

Für den umgekehrten Weg gilt: Olim (Neueinwanderer) und langjährig abwesende Rückkehrer behalten ihre Steuerbefreiung auf ausländische Einkünfte für 10 Jahre, wer ab dem 1. Januar 2026 ankommt, muss diese Einkünfte jedoch nun erklären. Ein befristetes Gesetz von 2026 befreit außerdem einen Teil der israelischen Arbeitseinkünfte von Personen, die zwischen dem 5. November 2025 und Ende 2026 eingewandert oder zurückgekehrt sind, mit Obergrenzen von NIS 600.000 bis NIS 1 Million pro Jahr. Ein erneuter Wegzug in den Jahren 2028 oder 2029 kann diesen Vorteil wieder aufheben.

Ordnungsgemäß wegziehen

Ein ordnungsgemäßer Wegzug aus Israel bedeutet, den Lebensmittelpunkt zu verlegen, dies zu belegen und im Jahr des Wegzugs die Wegzugsteuer zu regeln.

1. 01

   Datum und Nachweise festlegen

   Wählen Sie ein klares Datum für den Wegzug und nehmen Sie den Kern Ihres Lebens mit: Wohnung, Familie, Arbeit und Mitgliedschaften. Bewahren Sie Mietverträge, Schulunterlagen und eine Ansässigkeitsbescheinigung Ihres neuen Landes auf, denn die Beweislast liegt bei Ihnen.

2. 02

   Vermögen bewerten lassen

   Lassen Sie Aktien, Unternehmensbeteiligungen und sonstiges Vermögen auf den Tag vor dem Ende Ihrer Ansässigkeit bewerten, denn zu diesem Zeitpunkt findet die fiktive Veräußerung statt.

3. 03

   Erklärung bei der Steuerbehörde

   Erklären Sie das Jahr des Wegzugs auf Formular 1301, der jährlichen Steuererklärung, und treffen Sie Ihre Wahl zur Wegzugsteuer. In jedem späteren Jahr, in dem Sie eine Tagesvermutung erfüllen, sich aber als im Ausland ansässig sehen, fügen Sie Formular 1348, die Erklärung zur Ansässigkeit, mit Ihren Nachweisen bei.

4. 04

   Bituach Leumi informieren

   Die Nationale Versicherungsanstalt entscheidet nach ihrem eigenen Maßstab des Lebensmittelpunkts gesondert über die Ansässigkeit. Melden Sie ihr Ihren Umzug ins Ausland, denn ihre Einschätzung bestimmt Beiträge, Krankenversicherung und spätere Leistungen, und auch die Steuerbehörde berücksichtigt sie.

5. 05

   Israelische Konten anpassen

   Reichen Sie bei israelischen Finanzinstituten eine Erklärung als im Ausland Ansässiger ein, damit auf israelische Einkünfte die richtigen Steuersätze einbehalten werden.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Die israelische Wegzugsteuer nach Section 100A der Income Tax Ordinance behandelt Ihr Vermögen so, als wäre es am Tag vor dem Ende Ihrer Ansässigkeit veräußert worden. Veräußerungsgewinne aus Aktien werden in der Regel mit 25 % besteuert, bei einer Beteiligung von 10 % oder mehr mit 30 %. Auf Jahreseinkommen über NIS 721.560 (Wert für 2026) fällt ein Zuschlag von 3 % an, auf Kapitaleinkünfte oberhalb dieser Grenze weitere 2 %.

Sie entscheiden, wann Sie zahlen. Sie können die Steuer auf den fiktiven Gewinn beim Wegzug zahlen oder sie bis zum tatsächlichen Verkauf aufschieben, was der Regelfall ist. Beim aufgeschobenen Verkauf besteuert Israel den Teil des tatsächlichen Gewinns, der zeitanteilig auf Ihre Haltedauer als Ansässiger entfällt. Der Finanzminister hat keine detaillierten Durchführungsbestimmungen erlassen, deshalb klärt Ihr Steuerberater Vorgehen und Bewertungen vor dem Wegzug.

Israelische Immobilien bleiben nach dem Wegzug in der israelischen Besteuerung: Mieteinnahmen und Veräußerungsgewinne bleiben in Israel steuerpflichtig. Israelische Einkünfte werden allgemein weiter besteuert, per Quellenabzug oder Steuererklärung, gleich wo Sie ansässig sind.

Renten und Sozialversicherung

Israelische Pensionsfonds, Vorsorgefonds (kupot gemel) und Weiterbildungsfonds (keren hishtalmut) können beim Wegzug in Israel bleiben. Das Geld soll bis zum Rentenalter dort bleiben, und eine vorzeitige Entnahme löst nach Section 87 der Ordinance eine Steuer von 35 % aus. Die Steuerbehörde wehrt sich gegen Berufungen auf Doppelbesteuerungsabkommen gegen diese Belastung, deshalb ist es meist die ruhigere Lösung, die Fonds unangetastet zu lassen.

Bituach Leumi, die Nationale Versicherungsanstalt, wendet einen eigenen Maßstab für die Ansässigkeit an. Sieht sie Sie nicht mehr als ansässig an, enden Ihre Ansprüche aus der staatlichen Krankenversicherung, und bei einer Rückkehr gilt eine Wartezeit von bis zu sechs Monaten, sofern Sie nicht einen festen Betrag zahlen (NIS 16.860 im Jahr 2026).

Die Altersrente von Bituach Leumi setzt eine Mindestversicherungszeit voraus, etwa 60 Monate in den zehn Jahren vor dem Rentenalter oder insgesamt 144 Monate. Ob sie ins Ausland gezahlt wird, hängt davon ab, ob Ihr neues Land ein Sozialversicherungsabkommen mit Israel hat. Fehlt ein solches, wird die Rente in der Regel nur dann ins Ausland gezahlt, wenn Sie das Rentenalter als Ansässiger erreicht haben und Mindestzeiten der Ansässigkeit und Versicherung erfüllen. Prüfen Sie Ihren Versicherungsverlauf daher vor dem Wegzug.

Doppelpass

Israel erlaubt doppelte und mehrfache Staatsbürgerschaft, sodass ein zweiter Aufenthaltstitel oder Pass Ihre israelische Staatsangehörigkeit nicht berührt. Ein und ausreisen müssen Sie in Israel aber weiterhin mit einem israelischen Pass.

Ein Verzicht ist möglich, aber nicht einfach. Er erfordert die Zustimmung des Innenministers, und Ihr Wehrdienststatus sowie Ihre Unterlagen beim Innenministerium müssen zuvor geklärt sein. Bis der Verzicht genehmigt ist, bleiben Sie israelischer Staatsbürger.

Die praktische Frage ist das Reisen. Eine Reihe von Ländern, darunter Malaysia, Kuwait, der Libanon und seit 2025 die Malediven, lassen Inhaber israelischer Pässe nicht einreisen. Zudem beschränkt das israelische Recht Besuche in Staaten, die es als Feindstaaten einstuft, unabhängig davon, mit welchem Pass Sie reisen. Die unten vorgeschlagenen Länder für einen Aufenthalt lassen alle Inhaber israelischer Pässe einreisen, und Panama führt Israel auf seiner Liste der befreundeten Nationen.