Für Schweizer

Steuerliche Ansässigkeit

Die steuerliche Ansässigkeit in der Schweiz regelt das Bundesrecht, angewendet wird es von Ihrem Kanton und Ihrer Gemeinde. Ansässig sind Sie, wenn Ihr Wohnsitz in der Schweiz liegt, Sie also mit der Absicht dauernden Verbleibens dort leben, was in der Praxis Ihr Lebensmittelpunkt ist. Auch ein Aufenthalt von mindestens 30 Tagen mit Erwerbstätigkeit oder 90 Tagen ohne Erwerbstätigkeit begründet die Ansässigkeit, wobei kurze Unterbrechungen nicht zählen.

Steuern werden auf drei Ebenen erhoben: beim Bund als direkte Bundessteuer, beim Kanton und bei der Gemeinde. Ansässige zahlen Einkommensteuer auf ihr Welteinkommen und jährlich eine kantonale Vermögensteuer. Ausländische Immobilien und ausländische Geschäftseinkünfte sind befreit, werden aber bei der Bestimmung Ihres Steuersatzes berücksichtigt.

Beim Wegzug endet Ihre unbeschränkte Steuerpflicht am Tag der Abreise. Danach besteuert die Schweiz nur noch Schweizer Quellen, etwa Immobilien in der Schweiz, Kapitalleistungen Schweizer Vorsorgeeinrichtungen und über die Verrechnungssteuer von 35 % Schweizer Dividenden und Zinsen.

Ordnungsgemäß wegziehen

Der Wegzug aus der Schweiz ist gut geregelt, und Ihre Gemeinde steht dabei im Mittelpunkt. Diese Schritte decken die meisten Fälle ab. Ihr Steuerberater bestätigt den zeitlichen Ablauf für Ihren Kanton.

1. 01

   Bei der Gemeinde abmelden

   Melden Sie sich vor der Abreise bei Ihrer Wohngemeinde ab (Abmeldung) und bewahren Sie die Abmeldebestätigung auf. Versicherungen, Vorsorgeeinrichtungen und das Steueramt werden alle danach fragen.

2. 02

   Letzte Steuererklärung einreichen

   Ihre Steuerpflicht läuft vom 1. Januar bis zum Tag des Wegzugs. Das Steueramt schickt Ihnen kurz nach der Abmeldung eine Steuererklärung für diesen Zeitraum, meist mit kurzer Frist, und kann für noch nicht veranlagte Steuern eine Sicherstellung verlangen.

3. 03

   Säule 2 und 3a regeln

   Entscheiden Sie, ob Sie Ihr Vorsorgevermögen bar beziehen, auf ein Freizügigkeitskonto übertragen oder angelegt lassen. Ein Bezug vor oder nach der Abmeldung wird unterschiedlich besteuert, der Zeitpunkt ist also wichtig.

4. 04

   Krankenversicherung kündigen

   Die obligatorische Krankenversicherung in der Schweiz endet mit dem Wegzug. Senden Sie Ihrer Krankenkasse die Abmeldebestätigung und sorgen Sie dafür, dass ab dem Tag der Abreise ein internationaler Versicherungsschutz besteht.

5. 05

   Über freiwillige AHV entscheiden

   Ziehen Sie in ein Land außerhalb der Europäischen Union (EU) und der Europäischen Freihandelsassoziation (EFTA), haben Sie zwölf Monate Zeit, der freiwilligen AHV beizutreten, der staatlichen Versicherung für Alter und Hinterlassene, sofern Sie die Voraussetzungen erfüllen.

6. 06

   Im Ausland anmelden

   Melden Sie sich bei der Schweizer Vertretung an, die für Ihr neues Land zuständig ist. So bleiben Ihre Personenstandsdaten aktuell, Sie können aus dem Ausland abstimmen und wählen, und die Staatsbürgerschaft Ihrer Kinder ist geschützt.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Die Schweiz besteuert beim Wegzug keine nicht realisierten Gewinne auf privaten Aktien, Fonds oder anderen Anlagen. Private Kapitalgewinne sind für Ansässige ohnehin steuerfrei, und eine Wegzugsabgabe gibt es nicht. Die wichtigste Ausnahme ist Geschäftsvermögen: Verlegen Sie als Selbständiger Ihr Unternehmen oder dessen Vermögen ins Ausland, können stille Reserven so besteuert werden, als wären sie realisiert worden.

Die Verrechnungssteuer von 35 % fällt auf Dividenden Schweizer Gesellschaften und auf Schweizer Zinsen an. Als Ansässiger erhalten Sie sie über die Steuererklärung zurück. Nach dem Wegzug können Sie einen Teil davon nur auf Grundlage eines Doppelbesteuerungsabkommens mit Ihrem neuen Land zurückfordern. Mit Paraguay und Panama hat die Schweiz kein solches Abkommen, dort bleiben die vollen 35 % also endgültig. Das wiegt am schwersten, wenn Sie eine Schweizer Gesellschaft besitzen und weiter Dividenden beziehen wollen.

Immobilien, die Sie in der Schweiz behalten, bleiben in ihrem Kanton steuerpflichtig: Steuer auf Mieteinnahmen, Vermögensteuer auf ihren Wert und beim Verkauf die kantonale Grundstückgewinnsteuer. Steuern auf Erbschaften und Schenkungen sind in der Schweiz kantonal geregelt und knüpfen vor allem an den letzten Wohnsitz an. Nach dem Wegzug erfassen sie daher in der Regel nur noch Schweizer Grundstücke.

Renten und Sozialversicherung

Die Säule 2, Ihre berufliche Vorsorge, kann bar ausgezahlt werden, wenn Sie die Schweiz endgültig verlassen. Ziehen Sie in ein Land der EU oder EFTA, in dem Sie der staatlichen Rentenversicherung angehören müssen, bleibt der obligatorische Teil, also das Minimum nach dem Gesetz über die berufliche Vorsorge (BVG), bis kurz vor dem Ruhestand auf einem Freizügigkeitskonto, und nur der überobligatorische Teil kann ausgezahlt werden. Ziehen Sie in ein Land außerhalb von EU und EFTA, kann in der Regel das gesamte Guthaben bezogen werden.

Die Säule 3a, Ihr privates Vorsorgekonto, kann bei endgültigem Wegzug unabhängig vom Zielland ausgezahlt werden oder bis zum ordentlichen Rentenalter angelegt bleiben. Eine Kapitalleistung aus der Säule 2 oder 3a, die nach der Abmeldung ausgezahlt wird, unterliegt der Quellensteuer zum Satz des Kantons, in dem die Vorsorgeeinrichtung ihren Sitz hat, und diese Sätze unterscheiden sich stark. Eine Rückerstattung ist nur möglich, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen sie vorsieht. Ein Einkauf in die Säule 2 in den drei Jahren vor einem Barbezug kann Sie den dafür geltend gemachten Abzug kosten.

Ein Vorschlag des Bundesrats, die Steuer auf Kapitalbezüge aus der Vorsorge im Rahmen des Entlastungspakets des Bundes zu erhöhen, wurde im März 2026 vom Parlament abgelehnt. Die geltenden Regeln bleiben also bestehen.

Ihre Rente aus der AHV, die staatliche Altersrente, wird ins Ausland gezahlt. Ziehen Sie in ein Land außerhalb von EU und EFTA, besitzen Sie die Staatsangehörigkeit der Schweiz oder eines Staats der EU oder EFTA und waren Sie mindestens fünf aufeinanderfolgende Jahre versichert, können Sie innerhalb von zwölf Monaten nach dem Wegzug der freiwilligen AHV beitreten, um Beitragslücken zu vermeiden. Die Beiträge richten sich nach Ihrem Einkommen oder Vermögen, zwischen einem jährlichen Mindestbetrag und Höchstbetrag.

Doppelpass

Die Schweiz erlaubt die doppelte Staatsbürgerschaft seit 1992. Der Erwerb einer weiteren Staatsbürgerschaft, auch durch Investition, berührt Ihr Schweizer Bürgerrecht nicht, wobei das andere Land eigene Regeln haben kann.

Für Familien, die sich im Ausland niederlassen, ist eine Regel wichtig. Wer als Schweizer im Ausland geboren wurde und eine weitere Staatsangehörigkeit besitzt, verliert die Schweizer Staatsbürgerschaft mit 25 Jahren, sofern er bis dahin nicht bei einer Schweizer Vertretung oder Behörde gemeldet ist oder schriftlich erklärt hat, sie behalten zu wollen. Eine frühe Anmeldung der Kinder vermeidet das Problem.