Für Amerikaner

Amerikanische Steuern bei Wohnsitz im Ausland

Die USA besteuern nach der Staatsbürgerschaft, nicht nach dem Wohnsitz. Amerikanische Staatsbürger und Inhaber einer Green Card geben jedes Jahr eine Bundessteuererklärung ab und melden ihr weltweites Einkommen, ob sie in Ohio leben oder in Übersee. Fast kein anderes Land verfährt so, und das prägt jede Entscheidung, die Amerikaner über einen Umzug treffen.

Zwei Instrumente verhindern eine Doppelbesteuerung. Die Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) stellt im Ausland erzieltes Arbeitseinkommen bis zu 132.900 USD für 2026 zuzüglich eines Betrags für Wohnkosten von der amerikanischen Steuer frei, wenn Sie den Bona Fide Residence Test (ein volles Steuerjahr mit Wohnsitz im Ausland) oder den Physical Presence Test (330 volle Tage außerhalb der USA innerhalb von 12 Monaten) bestehen. Die Anrechnung ausländischer Steuern (Foreign Tax Credit) verrechnet Ihre amerikanische Steuer mit der Einkommensteuer, die Sie in einem anderen Land gezahlt haben.

Keines der beiden Instrumente erfasst alles. Die FEIE gilt nur für Arbeitseinkommen, nicht für Dividenden, Zinsen oder Veräußerungsgewinne, und sie senkt nicht die Sozialabgaben für Selbstständige (Self Employment Tax). In einem Land mit niedriger oder ohne Einkommensteuer bleiben Ihre Kapitalerträge in den USA voll steuerpflichtig, weil keine ausländische Steuer anzurechnen ist.

Auch die Meldepflichten bleiben bestehen. Ein FBAR (FinCEN Form 114, die Meldung ausländischer Bankkonten) ist fällig, sobald Ihre ausländischen Konten zusammen zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr 10.000 USD übersteigen. FATCA (der Foreign Account Tax Compliance Act) verlangt zusätzlich Form 8938, sobald ausländisches Finanzvermögen bei Alleinveranlagung mit Wohnsitz im Ausland zum Jahresende 200.000 USD oder zu irgendeinem Zeitpunkt 300.000 USD übersteigt, bei gemeinsamer Veranlagung das Doppelte. Die Strafen für versäumte Meldungen können hoch sein, selbst wenn keine Steuer geschuldet wird.

• Ausländische Investmentfonds und ETFs sind meist PFICs (passive foreign investment companies) und werden nach amerikanischem Recht sehr ungünstig besteuert.
• Eine ausländische Gesellschaft bringt die Meldung auf Form 5471 mit sich, und nach den Regeln für beherrschte ausländische Gesellschaften (Controlled Foreign Corporations) können ihre Gewinne Ihnen jährlich als steuerpflichtig zugerechnet werden.
• Bei Wohnsitz im Ausland verlängert sich die Abgabefrist automatisch um zwei Monate bis zum 15. Juni, auf unbezahlte Steuern laufen ab dem 15. April aber dennoch Zinsen.

Ordnungsgemäß wegziehen

Auf Bundesebene endet nichts, wenn Sie ins Flugzeug steigen. Beenden können Sie die Ansässigkeit in Ihrem Bundesstaat, und das ist wichtig: Mehrere Bundesstaaten besteuern Ansässige auf ihr weltweites Einkommen, und Kalifornien erkennt die FEIE überhaupt nicht an.

Die Bundesstaaten bestimmen die Ansässigkeit vor allem nach dem Domizil, Ihrem tatsächlichen dauerhaften Zuhause, und Ihr bisheriges Domizil bleibt bestehen, bis Sie ein neues begründen. Manche zählen zusätzlich Tage: New York behandelt Sie als gesetzlich ansässig (Statutory Resident), wenn Sie dort eine dauerhafte Wohnstätte behalten und mehr als 183 Tage im Bundesstaat verbringen. Kalifornien und New York prüfen Wegzüge genau, bewahren Sie also Nachweise Ihres Umzugs auf.

1. 01

   Das erste Jahr planen

   Entscheiden Sie, ob Sie sich über den Bona Fide Residence Test oder den Physical Presence Test qualifizieren, und zählen Sie Ihre Tage von Anfang an. Das Jahr des Wegzugs ist meist ein Rumpfjahr, das Planung erfordert.

2. 02

   Bindungen lösen

   Verkaufen Sie Ihr Haus oder vermieten Sie es zu marktüblichen Bedingungen, verlegen Sie Führerschein und Wählerregistrierung und aktualisieren Sie überall Ihre Adresse. Für das Jahr des Wegzugs geben Sie eine Steuererklärung für den Teil des Jahres ab, in dem Sie ansässig waren.

3. 03

   Echte Bindungen aufbauen

   Sorgen Sie in Ihrem neuen Land für eine Aufenthaltsgenehmigung, ein Zuhause und ein Leben vor Ort. Das stützt die FEIE, den Wegzug aus Ihrem Bundesstaat und einen etwaigen späteren Verzicht.

4. 04

   Jährlich erklären

   Reichen Sie Form 1040 mit Form 2555 für die FEIE oder Form 1116 für die Anrechnung ausländischer Steuern ein, dazu gegebenenfalls das FBAR und Form 8938.

5. 05

   Konten klären

   Manche amerikanische Broker schränken Konten mit ausländischer Adresse ein, und manche ausländische Institute lehnen amerikanische Kunden wegen FATCA ab. Regeln Sie das vor dem Umzug, nicht danach.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Für einen bloßen Umzug ins Ausland gibt es keine Wegzugsteuer. Die Expatriation Tax greift nur, wenn Sie auf die Staatsbürgerschaft verzichten oder wenn langjährige Inhaber einer Green Card (die sie in mindestens 8 der letzten 15 Jahre besaßen) diese aufgeben.

Als Covered Expatriate gelten Sie, wenn einer von drei Tests zutrifft: eine durchschnittliche jährliche Einkommensteuerschuld der letzten fünf Jahre von mehr als 211.000 USD (Wert für 2026), ein Nettovermögen von 2 Millionen USD oder mehr oder die fehlende Bestätigung auf Form 8854, dass Sie alle bundessteuerlichen Pflichten der letzten fünf Jahre erfüllt haben. Bei Covered Expatriates wird unterstellt, dass sie ihr weltweites Vermögen am Tag vor dem Verzicht verkaufen, und Gewinne über 910.000 USD für 2026 werden besteuert. Manche Personen, die seit Geburt Doppelstaatler sind, und manche, die vor dem Alter von 18 und einem halben Jahr verzichten, sind von den Tests zu Einkommen und Vermögen ausgenommen, müssen die Erfüllung ihrer Steuerpflichten aber dennoch bestätigen.

Bei Covered Expatriates gelten IRAs als am Tag vor dem Verzicht vollständig ausgezahlt, und auf Auszahlungen aus 401(k) und ähnlichen Plänen werden in der Regel 30 % einbehalten. Schenkungen und Erbschaften eines Covered Expatriate an amerikanische Staatsbürger oder Ansässige werden mit dem Höchstsatz der Schenkungsteuer oder Erbschaftsteuer besteuert, die der Empfänger zahlt.

Für Ihr Eigenheim gilt weiterhin der amerikanische Freibetrag von bis zu 250.000 USD Gewinn, bei gemeinsam veranlagten Ehepaaren 500.000 USD, wenn Sie es in zwei der fünf Jahre vor dem Verkauf besessen und bewohnt haben. Dieser Zeitraum läuft nach dem Umzug weiter, der Zeitpunkt eines Verkaufs ist also wichtig. Vermietete Immobilien in den USA bleiben dort steuerpflichtig, wo immer Sie leben.

Renten und Social Security

Ihr IRA (individual retirement account) und Ihren 401(k) (ein betrieblicher Altersvorsorgeplan) können Sie bei Wohnsitz im Ausland behalten, und die Besteuerung bleibt nach amerikanischem Recht aufgeschoben. Ihr neues Land erkennt diesen Aufschub womöglich nicht an, prüfen Sie also zuerst die dortige Behandlung. Länder mit Territorialbesteuerung wie Paraguay und Panama besteuern ausländische Einkünfte in der Regel nicht. Stellt die FEIE Ihr gesamtes Arbeitseinkommen frei, können Sie unter Umständen nicht in ein IRA einzahlen, weil Beiträge steuerpflichtiges Arbeitseinkommen voraussetzen.

Amerikanische Staatsbürger können Social Security in den meisten Ländern unbefristet beziehen. Nach Kuba und Nordkorea werden keine Zahlungen geleistet, und in Aserbaidschan, Belarus, Kasachstan, Kirgisistan, Tadschikistan, Turkmenistan und Usbekistan sind sie in der Regel eingeschränkt. Medicare deckt Behandlungen außerhalb der USA meist nicht ab, planen Sie also eine private Krankenversicherung für Ihr neues Wohnsitzland.

Sozialversicherungsabkommen, sogenannte Totalization Agreements, verhindern, dass Sie gleichzeitig in zwei Systeme einzahlen. Die USA haben ein solches Abkommen mit Uruguay, nicht aber mit Paraguay, Panama oder den VAE. Selbstständige Amerikaner in diesen Ländern zahlen daher in der Regel weiter die amerikanischen Sozialabgaben für Selbstständige.

Doppelpass und Verzicht

Die USA erlauben die doppelte Staatsbürgerschaft. Eine zweite Staatsangehörigkeit berührt Ihre amerikanische Staatsbürgerschaft nicht, allerdings schreibt das amerikanische Recht vor, dass Sie mit Ihrem amerikanischen Pass in die USA einreisen und aus ihnen ausreisen.

Ein zweiter Pass ändert Ihre steuerliche Lage in den USA nicht. Das tut nur der Verzicht, und er ist endgültig. Sie erscheinen persönlich in einer amerikanischen Botschaft oder einem Konsulat im Ausland, leisten vor einem Konsularbeamten einen Eid und erhalten später ein Certificate of Loss of Nationality (CLN). Die staatliche Gebühr sank im April 2026 von 2.350 USD auf 450 USD, die Wartezeiten auf einen Termin sind an vielen Vertretungen jedoch lang.

Zuerst eine andere Staatsbürgerschaft zu besitzen ist unerlässlich, denn ein Verzicht ohne sie würde Sie staatenlos machen. Für das Jahr des Verzichts reichen Sie eine letzte Steuererklärung mit doppeltem Status (Dual Status Return) zusammen mit Form 8854 ein, und Ihr Steuerberater klärt lange vorher, ob Sie als Covered Expatriate gelten.