Für Kolumbianer

Steuerliche Ansässigkeit

Nach Artikel 10 des Estatuto Tributario (der nationalen Abgabenordnung) sind Sie in Kolumbien steuerlich ansässig, wenn Sie sich innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 365 aufeinanderfolgenden Tagen mehr als 183 Kalendertage in Kolumbien aufhalten, ob am Stück oder nicht, wobei der Tag der Ankunft und der Abreise mitzählen. Erstreckt sich dieser Zeitraum über zwei Kalenderjahre, sind Sie im zweiten Jahr ansässig.

Für kolumbianische Staatsangehörige gelten weitere Kriterien, die die Zahl der Tage völlig außer Acht lassen. Sie bleiben in jedem Jahr ansässig, in dem eine der folgenden Bedingungen zutrifft, auch wenn Sie ganzjährig im Ausland leben.

Es gibt eine Ausnahme von diesen Kriterien für Staatsangehörige. Nach Absatz 2 von Artikel 10 ist ein Staatsangehöriger, der unter eines davon fällt, nicht ansässig, wenn die Hälfte oder mehr seines Jahreseinkommens aus dem Land stammt, in dem er seinen Wohnsitz hat, oder die Hälfte oder mehr seines Vermögens dort liegt. Einkünfte von Kunden oder aus Anlagen in Drittländern stammen in der Regel nicht aus Ihrem neuen Land. Wer mit internationalem Einkommen in ein Land mit Territorialbesteuerung oder ohne Einkommensteuer zieht, fährt daher besser, wenn er die Kriterien gar nicht erst erfüllt.

Ansässige zahlen an die DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, die nationale Behörde für Steuern und Zölle) Steuern auf ihr Welteinkommen mit Sätzen bis 39 % und müssen ihr Vermögen in Kolumbien und im Ausland angeben. Nicht Ansässige zahlen nur auf Einkünfte aus kolumbianischen Quellen und geben nur ihr Vermögen in Kolumbien an.

• Ihr Ehepartner oder fester Lebenspartner, von dem Sie nicht rechtlich getrennt sind, oder Ihre unterhaltsberechtigten minderjährigen Kinder sind in Kolumbien steuerlich ansässig.
• Die Hälfte oder mehr Ihres Einkommens stammt aus kolumbianischen Quellen.
• Die Hälfte oder mehr Ihres Vermögens wird in Kolumbien verwaltet.
• Die Hälfte oder mehr Ihres Vermögens befindet sich in Kolumbien.
• Die DIAN fordert Sie auf, Ihren Wohnsitz im Ausland nachzuweisen, und Sie können es nicht.
• Sie sind steuerlich in einem Land ansässig, das auf Kolumbiens Liste der nicht kooperativen Jurisdiktionen und der Jurisdiktionen mit niedriger oder keiner Besteuerung steht.

Ordnungsgemäß wegziehen

Es gibt kein Abmeldeformular, das die kolumbianische Ansässigkeit beendet. Sie endet, wenn sich die Tatsachen ändern, und die Beweislast liegt bei Ihnen. Ein Staatsangehöriger, der angibt, im Ausland ansässig zu sein, muss dies der DIAN mit einer Ansässigkeitsbescheinigung oder einem gleichwertigen Dokument des neuen Landes nachweisen.

Die Liste der nicht kooperativen Jurisdiktionen und der Jurisdiktionen mit niedriger oder keiner Besteuerung wurde mit Dekret 1496 von 2024 aktualisiert und gilt ab 2025. Sie umfasst 25 Einträge, darunter Vanuatu, die Bahamas, Katar, Kuwait, Bahrain und Oman. Paraguay, Panama, die VAE, Uruguay und Georgien stehen nicht darauf, und St. Kitts und Nevis sowie Antigua und Barbuda wurden bei dieser Aktualisierung gestrichen.

1. 01

   Zeitraum von 365 Tagen planen

   Da jeder beliebige Zeitraum von 365 Tagen zählt, kann das Jahr Ihres Wegzugs noch ein Jahr der Ansässigkeit sein, selbst wenn Sie in diesem Kalenderjahr weniger als 183 Tage in Kolumbien verbringen. Ihr Steuerberater legt das Ausreisedatum entsprechend fest.

2. 02

   Familie mitnehmen

   Bleiben Ihr Ehepartner oder fester Lebenspartner oder Ihre unterhaltsberechtigten minderjährigen Kinder als Ansässige in Kolumbien zurück, bleiben Sie unabhängig von Ihrer Zahl der Tage ansässig.

3. 03

   Einkommen und Vermögen umschichten

   Ordnen Sie Ihre Angelegenheiten so, dass weniger als die Hälfte Ihres Einkommens aus Kolumbien stammt und weniger als die Hälfte Ihres Vermögens dort liegt oder verwaltet wird. Dieser Schritt erfordert meist die meiste Planung.

4. 04

   Neuen Wohnsitz und Bescheinigung holen

   Beschaffen Sie Ihre Aufenthaltsgenehmigung und, sobald Sie die Voraussetzungen erfüllen, eine Ansässigkeitsbescheinigung Ihres neuen Landes, damit Sie der DIAN auf Nachfrage antworten können.

5. 05

   RUT aktualisieren

   Aktualisieren Sie den RUT (Registro Único Tributario, das Steuerpflichtigenregister) über den Onlinedienst der DIAN für Kolumbianer im Ausland, mit Ihrem Ausweisdokument und einem Pass, der Ihr Ausreisedatum zeigt.

6. 06

   Jahre der Ansässigkeit abschließen

   Ihr Steuerberater reicht die Erklärungen für Ihre Jahre der Ansässigkeit ein und stellt sicher, dass kolumbianische Zahlende ab dann zu den Sätzen für nicht Ansässige einbehalten.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Kolumbien kennt keine Wegzugsteuer für Privatpersonen: Wer nicht mehr ansässig ist, löst keine fiktive Veräußerung seines Vermögens aus. Was sich ändert, ist die spätere Besteuerung Ihrer kolumbianischen Einkünfte.

Als nicht Ansässiger werden die meisten Einkünfte aus kolumbianischen Quellen, etwa Mieten, nach Artikel 247 des Estatuto Tributario pauschal mit 35 % besteuert, Dividenden kolumbianischer Gesellschaften mit 20 %. Gewinne aus Vermögenswerten, die zwei Jahre oder länger gehalten wurden, etwa einer Immobilie, werden in der Regel als Gelegenheitsgewinne (ganancias ocasionales) mit 15 % besteuert.

Die Vermögensteuer (impuesto al patrimonio) gilt für Personen, deren Nettovermögen am 1. Januar 72.000 UVT oder mehr beträgt (Unidad de Valor Tributario, eine jährlich festgelegte, indexierte Steuereinheit), mit Sätzen von 0,5 % bis 1,5 %. Nicht Ansässige zahlen sie nur auf ihr Vermögen in Kolumbien, ein großer Immobilienbestand dort kann Sie also auch nach dem Wegzug darin halten.

Die Regeln sind im Wandel. Ein im Juli 2026 eingebrachter Entwurf einer Steuerreform sieht vor, die Schwelle der Vermögensteuer auf 40.000 UVT zu senken und die Steuer auf Dividenden auf 30 % zu erhöhen, auch für nicht Ansässige. Die im August 2026 angetretene Regierung hat diesen Entwurf abgelehnt und ein eigenes Steuerpaket angekündigt. Keines von beiden ist Gesetz, daher prüft unser Team die geltenden Regeln, bevor Sie danach planen.

Renten und Sozialversicherung

Kolumbien hat zwei Rentensysteme: Colpensiones, den staatlichen Fonds (régimen de prima media), und private Pensionsfonds mit individuellen Konten (régimen de ahorro individual). Ein Umzug ins Ausland erlaubt bei keinem von beiden eine Auszahlung. Im Rentenalter, derzeit 57 Jahre für Frauen und 62 für Männer, beantragen Sie eine Rente, wenn Sie die erforderlichen Beitragswochen haben; andernfalls zahlt Colpensiones eine Ersatzabfindung (indemnización sustitutiva) und private Fonds erstatten Ihr Guthaben (devolución de saldos).

Die Rentenreform von 2024, Gesetz 2381, ersetzt dies durch ein Säulensystem, in dem Beiträge bis zu 2,3 monatlichen Mindestlöhnen an Colpensiones und alles darüber an einen privaten Fonds gehen. Mit der Sentencia C 264 von 2026, veröffentlicht im September 2026, bestätigte das Verfassungsgericht den Großteil des Gesetzes und verwies einige Artikel an den Kongress zurück. Es soll am 1. April 2027 in Kraft treten, die Regierung hat jedoch eine Änderung dieses Datums beantragt, der Zeitpunkt steht also nicht fest. Wer 750 Wochen (Frauen) oder 900 Wochen (Männer) erreicht hat, behält die bisherigen Regeln.

Kolumbianer im Ausland können freiwillig weiter einzahlen. Kolumbien hat bilaterale Sozialversicherungsabkommen mit Argentinien, Chile, Ecuador, Spanien und Uruguay und ist Teil des Iberoamerikanischen Multilateralen Übereinkommens, das auch Paraguay, Peru, Brasilien und Portugal umfasst. Diese Abkommen rechnen Ihre Beitragswochen über Ländergrenzen hinweg zusammen; das Geld selbst übertragen sie nicht.

Der Krankenversicherungsschutz über eine EPS (Entidad Promotora de Salud, die Krankenkasse innerhalb der Sozialversicherung) setzt Beiträge und Behandlung in Kolumbien voraus. Schließen Sie daher vor der Ausreise eine private internationale Krankenversicherung für Ihre neue Heimat ab.

Doppelpass

Kolumbien erlaubt die doppelte Staatsbürgerschaft. Nach Artikel 96 der Verfassung kann keinem gebürtigen Kolumbianer die Staatsangehörigkeit entzogen werden, und durch den Erwerb einer weiteren geht die kolumbianische nicht verloren.

Eine praktische Regel: Ein Kolumbianer mit einer weiteren Staatsangehörigkeit muss nach Artikel 2.2.1.11.2.3 des Dekrets 1067 von 2015 mit einem kolumbianischen Pass oder Ausweis nach Kolumbien einreisen, sich dort aufhalten und wieder ausreisen.

Eine zweite Staatsbürgerschaft ändert Ihre steuerliche Lage nicht. Die steuerliche Ansässigkeit richtet sich nach den Kriterien von Artikel 10, nicht nach Ihrem Pass.