Pour les Colombiens

Règles de résidence fiscale

En vertu de l’article 10 de l’Estatuto Tributario (le code général des impôts colombien), vous devenez résident fiscal colombien si vous passez plus de 183 jours calendaires en Colombie, de façon continue ou non, sur toute période de 365 jours consécutifs, jours d’arrivée et de départ compris. Si cette période chevauche deux années civiles, la résidence vaut pour la seconde.

Les ressortissants colombiens sont soumis à d’autres critères qui ne tiennent aucun compte du nombre de jours. Vous restez résident pour toute année au cours de laquelle l’une des conditions ci-dessous est remplie, même si vous vivez à l’étranger toute l’année.

Il existe une porte de sortie à ces critères liés à la nationalité. Selon le paragraphe 2 de l’article 10, un ressortissant concerné par l’un d’eux n’est pas résident si la moitié au moins de ses revenus annuels a sa source dans le pays où il est domicilié, ou si la moitié au moins de son patrimoine s’y trouve. Les revenus tirés de clients ou de placements dans des pays tiers n’ont en général pas leur source dans votre nouveau pays : pour qui s’installe dans un pays à fiscalité territoriale ou sans impôt avec des revenus internationaux, la voie la plus sûre consiste donc à ne pas remplir ces critères au départ.

Les résidents paient l’impôt à la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, l’administration fiscale et douanière colombienne) sur leurs revenus mondiaux, à des taux allant jusqu’à 39 %, et doivent déclarer leur patrimoine en Colombie et à l’étranger. Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source colombienne et ne déclarent que leur patrimoine colombien.

• Votre conjoint ou partenaire stable, sans séparation légale, ou vos enfants mineurs à charge sont résidents fiscaux colombiens.
• La moitié au moins de vos revenus est de source colombienne.
• La moitié au moins de votre patrimoine est gérée en Colombie.
• La moitié au moins de votre patrimoine est détenue en Colombie.
• La DIAN vous demande de prouver votre résidence à l’étranger et vous ne le pouvez pas.
• Votre résidence fiscale se situe dans une juridiction figurant sur la liste colombienne des juridictions non coopératives, à fiscalité faible ou nulle.

Partir dans les règles

Aucun formulaire de départ ne met fin à la résidence colombienne. Vous cessez d’être résident lorsque les faits changent, et c’est à vous d’en apporter la preuve. Un ressortissant qui se dit résident à l’étranger doit le prouver à la DIAN au moyen d’un certificat de résidence fiscale, ou d’un document équivalent, délivré par son nouveau pays.

La liste des juridictions non coopératives, à fiscalité faible ou nulle a été mise à jour par le décret 1496 de 2024 et s’applique depuis 2025. Elle compte 25 juridictions, dont le Vanuatu, les Bahamas, le Qatar, le Koweït, Bahreïn et Oman. Le Paraguay, le Panama, les EAU, l’Uruguay et la Géorgie n’y figurent pas, et Saint-Kitts-et-Nevis ainsi qu’Antigua-et-Barbuda en ont été retirés lors de cette mise à jour.

1. 01

   Anticiper la période de 365 jours

   Comme le décompte porte sur toute période de 365 jours, l’année de votre départ peut rester une année de résidence même si vous passez moins de 183 jours en Colombie au cours de cette année civile. Votre comptable fixe la date de départ en conséquence.

2. 02

   Partir avec votre famille

   Si votre conjoint ou partenaire stable, ou vos enfants mineurs à charge, restent en Colombie en tant que résidents, vous restez résident quel que soit votre nombre de jours.

3. 03

   Rééquilibrer revenus et patrimoine

   Organisez vos affaires de sorte que moins de la moitié de vos revenus provienne de Colombie et que moins de la moitié de votre patrimoine y soit détenue ou gérée. C’est en général l’étape qui demande le plus de préparation.

4. 04

   Obtenir résidence et certificat

   Obtenez votre titre de séjour puis, dès que vous y avez droit, un certificat de résidence fiscale de votre nouveau pays, afin de pouvoir répondre à la DIAN si elle vous le demande.

5. 05

   Mettre à jour le RUT

   Mettez à jour le RUT (Registro Único Tributario, le registre des contribuables) via le service en ligne de la DIAN destiné aux Colombiens de l’étranger, avec votre pièce d’identité et un passeport attestant votre date de départ.

6. 06

   Clore les années de résidence

   Votre comptable dépose les déclarations de vos années de résidence et vérifie que les payeurs colombiens appliquent désormais les retenues au taux des non-résidents.

Taxe de sortie, immobilier et placements

La Colombie n’a pas d’exit tax pour les particuliers : devenir non-résident n’entraîne pas de cession fictive de vos actifs. Ce qui change, c’est l’imposition ultérieure de vos revenus colombiens.

En tant que non-résident, la plupart des revenus de source colombienne, comme les loyers, sont imposés au taux forfaitaire de 35 % en application de l’article 247 de l’Estatuto Tributario, et les dividendes de sociétés colombiennes à 20 %. Les plus-values sur des actifs détenus depuis deux ans ou plus, comme un bien immobilier, sont généralement imposées en tant que gains occasionnels (ganancias ocasionales) à 15 %.

L’impôt sur la fortune (impuesto al patrimonio) s’applique aux particuliers dont le patrimoine net au 1er janvier atteint 72 000 UVT ou plus (Unidad de Valor Tributario, une unité fiscale indexée fixée chaque année), à des taux de 0,5 % à 1,5 %. Les non-résidents ne le paient que sur leur patrimoine colombien : un important portefeuille immobilier en Colombie peut donc vous y maintenir après votre départ.

Les règles sont en mouvement. Un projet de réforme fiscale déposé en juillet 2026 propose d’abaisser le seuil de l’impôt sur la fortune à 40 000 UVT et de porter l’imposition des dividendes à 30 %, y compris pour les non-résidents. Le gouvernement entré en fonction en août 2026 a rejeté ce projet et annoncé son propre train de mesures budgétaires. Aucun des deux n’a force de loi : notre équipe vérifie donc les règles en vigueur avant que vous ne bâtissiez votre projet autour d’elles.

Retraites et sécurité sociale

La Colombie compte deux systèmes de retraite : Colpensiones, le fonds public (régimen de prima media), et des fonds de pension privés à comptes individuels (régimen de ahorro individual). S’installer à l’étranger ne permet de récupérer l’épargne d’aucun des deux. À l’âge de la retraite, actuellement 57 ans pour les femmes et 62 ans pour les hommes, vous percevez une pension si vous totalisez les semaines de cotisation requises ; à défaut, Colpensiones verse une indemnité forfaitaire de remplacement (indemnización sustitutiva) et les fonds privés vous restituent votre solde (devolución de saldos).

La réforme des retraites de 2024, la loi 2381, remplace ce dispositif par un système à piliers : les cotisations jusqu’à 2,3 salaires minimums mensuels vont à Colpensiones et le surplus à un fonds privé. Dans la Sentencia C 264 de 2026, publiée en septembre 2026, la Cour constitutionnelle a validé l’essentiel de la loi et renvoyé certains articles au Congrès. Son entrée en vigueur est prévue le 1er avril 2027, mais le gouvernement a demandé à modifier cette date : le calendrier n’est donc pas arrêté. Les personnes totalisant 750 semaines (femmes) ou 900 semaines (hommes) conservent les règles actuelles.

Les Colombiens de l’étranger peuvent continuer à cotiser volontairement. La Colombie a conclu des conventions bilatérales de sécurité sociale avec l’Argentine, le Chili, l’Équateur, l’Espagne et l’Uruguay, et elle est partie au Convenio Multilateral Iberoamericano (la convention multilatérale de sécurité sociale des pays d’Amérique latine et de la péninsule Ibérique), qui couvre aussi le Paraguay, le Pérou, le Brésil et le Portugal. Ces accords cumulent vos semaines de cotisation d’un pays à l’autre ; ils ne transfèrent pas l’argent lui-même.

La couverture santé d’une EPS (Entidad Promotora de Salud, l’assureur santé du système de sécurité sociale) dépend de cotisations et de soins en Colombie : souscrivez donc une assurance santé internationale privée pour votre nouveau pays avant de partir.

Double nationalité

La Colombie autorise la double nationalité. En vertu de l’article 96 de la Constitution, aucun Colombien de naissance ne peut être privé de sa nationalité, et l’acquisition d’une autre nationalité ne fait pas perdre la nationalité colombienne.

Une règle pratique : un Colombien qui possède une autre nationalité doit entrer en Colombie, y séjourner et en sortir avec un passeport ou une pièce d’identité colombiens, en application de l’article 2.2.1.11.2.3 du décret 1067 de 2015.

Une seconde nationalité ne change pas votre situation fiscale. La résidence fiscale dépend des critères de l’article 10, et non de votre passeport.