Pour les Argentins

Règles de résidence fiscale

Selon la loi relative à l’impôt sur le revenu (Ley de Impuesto a las Ganancias), tout ressortissant argentin, de naissance ou naturalisé, est résident fiscal jusqu’à ce qu’il perde ce statut selon les règles propres à cette loi. Les résidents paient l’impôt sur le revenu sur leurs revenus mondiaux et le Bienes Personales, l’impôt sur le patrimoine personnel, sur l’ensemble de leurs biens dans le monde. Les deux sont gérés par l’ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero, l’agence fédérale des impôts et des douanes), qui a remplacé l’AFIP fin 2024.

Un ressortissant argentin perd sa résidence fiscale de deux façons : en obtenant la résidence permanente dans un autre pays conformément aux règles migratoires de celui-ci, ou en restant à l’étranger de façon continue pendant 12 mois. Des séjours en Argentine totalisant au plus 90 jours par période de 12 mois ne rompent pas cette continuité. La perte prend effet le premier jour du mois suivant l’événement qui la déclenche.

Une carte de résident à l’étranger ne règle pas tout. Si vous obtenez la résidence permanente ailleurs mais continuez à vivre en Argentine, ou y revenez avec l’intention de rester, la loi vous considère comme doublement résident et applique, dans l’ordre, des critères de départage : foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel et, en dernier lieu, nationalité. Pour un Argentin, ce dernier critère ramène à l’Argentine : le départ lui-même doit donc être réel.

Lorsque l’Argentine a conclu une convention fiscale avec votre nouveau pays, ce sont les règles de résidence de cette convention qui s’appliquent. Des conventions sont en vigueur avec 24 pays, dont le Chili, le Brésil, l’Espagne, l’Italie et les EAU, mais pas avec le Paraguay, l’Uruguay, le Panama ni la Géorgie.

Partir dans les règles

En droit, la perte de résidence est automatique, mais l’ARCA vous maintient dans son registre comme résident tant que vous ne l’avez pas prouvée. En avril 2025, une cour d’appel fédérale a confirmé que la perte prend effet le premier jour du mois suivant l’obtention de la résidence permanente à l’étranger ou la fin des 12 mois d’absence, même si vous la déclarez plus tard. L’ARCA s’est pourvue devant la Cour suprême : mieux vaut donc effectuer les démarches sans tarder.

1. 01

   Ancrer votre vie à l’étranger

   Obtenez la résidence dans votre nouveau pays, établissez votre foyer sur place et faites venir votre famille et le centre de votre activité professionnelle, afin que les critères de départage désignent un autre pays que l’Argentine.

2. 02

   Réunir les preuves

   Un certificat de résidence permanente délivré par l’autorité étrangère, ou votre passeport et un certificat consulaire attestant 12 mois à l’étranger. Les documents étrangers doivent être apostillés et accompagnés d’une traduction assermentée en espagnol.

3. 03

   Déclarer votre adresse à l’étranger

   Enregistrez votre adresse à l’étranger, sous forme de déclaration sur l’honneur, dans le Sistema Registral de l’ARCA, le registre en ligne des contribuables, en choisissant l’option de résidence à l’étranger.

4. 04

   Demander la radiation

   Demandez en ligne la radiation de votre inscription au Ganancias et au Bienes Personales, en choisissant le motif approprié (résidence permanente à l’étranger, ou 12 mois d’absence continue) et en joignant vos justificatifs. Tant qu’elle n’est pas accordée, continuez à déclarer comme résident.

5. 05

   Désigner un contribuable substitut

   Si vous conservez des biens en Argentine, désignez un responsable sustituto, une personne établie en Argentine qui paie pour vous le Bienes Personales sur ces biens. L’ARCA n’enregistre votre radiation qu’une fois que cette personne a accepté la fonction en ligne.

Taxe de sortie, immobilier et placements

L’Argentine n’a pas de taxe de sortie : partir n’entraîne aucune cession présumée de vos biens. Vous devenez en revanche beneficiario del exterior (bénéficiaire étranger), imposé uniquement sur vos revenus de source argentine, le plus souvent par une retenue libératoire opérée par le payeur.

Le Bienes Personales dépend de votre statut au 31 décembre. Les résidents paient sur leur patrimoine mondial au-delà d’un minimum non imposable (ARS 384,7 millions pour 2025, la résidence principale étant exonérée jusqu’à ARS 1 346,5 millions), à des taux progressifs de 0,5 % à 1 % pour 2025, qui baissent chaque année pour atteindre 0,25 % à partir de 2027. Les non-résidents ne paient que sur leurs biens argentins, à un taux unique de 0,5 %, par l’intermédiaire du responsable sustituto. Les actions de sociétés argentines sont taxées à 0,5 %, impôt acquitté par la société elle-même, que vous soyez résident ou non.

Pour un non-résident, les dividendes d’une société argentine supportent une retenue de 7 %, et les loyers d’un bien immobilier argentin sont imposés à un taux effectif de 21 % du montant brut (35 % sur un gain présumé de 60 %), sauf réduction prévue par une convention. L’imposition des ventes immobilières a changé pour les résidents à partir de 2026 : notre équipe confirme donc le traitement applicable à votre cas avant toute vente.

Le cepo, le contrôle des changes argentin, a été en grande partie levé pour les particuliers. Depuis avril 2025, vous pouvez acheter des devises au taux officiel par le système bancaire, sans l’ancien plafond mensuel ni la surtaxe de 30 %. Certaines limites subsistent, dont l’interdiction pendant 90 jours d’acheter au taux officiel après avoir utilisé les marchés MEP ou CCL (les taux parallèles légaux obtenus par des opérations sur titres), et inversement, ainsi qu’une surtaxe sur les dépenses par carte à l’étranger. Les règles changent encore souvent : vérifiez leur état au moment de transférer des fonds.

Une réforme fiscale plus large a été annoncée en Argentine mais n’a pas été adoptée. Nous confirmons les règles en vigueur au moment où vous préparez votre départ.

Retraites et sécurité sociale

L’ANSES (Administración Nacional de la Seguridad Social, l’administration nationale de la sécurité sociale) verse les retraites argentines aux personnes vivant à l’étranger. L’âge ordinaire de départ à la retraite est de 65 ans pour les hommes et de 60 ans pour les femmes, avec 30 années de cotisations. Les retraités établis à l’étranger peuvent être payés en devises sur un compte à leur nom dans leur pays de résidence, une fois ce pays enregistré.

Vous devez fournir un certificat de vie (fe de vida) tous les six mois, en février et en août, auprès d’un consulat argentin ou de l’autorité locale, ou par voie électronique lorsque le consulat le propose. Pour un non-résident, une retraite argentine est un revenu de source argentine, et la retenue peut atteindre un taux effectif de 31,5 % du montant brut, sauf réduction prévue par une convention fiscale. Notre équipe vérifie la situation pour votre pays de destination.

L’Argentine est partie à l’accord de sécurité sociale du Mercosur avec le Brésil, le Paraguay et l’Uruguay, et a conclu des accords bilatéraux avec des pays comme le Chili, l’Espagne et l’Italie, qui permettent de cumuler les périodes de cotisation effectuées dans chaque pays.

Double nationalité

L’Argentine autorise la double nationalité. La nationalité argentine de naissance ne peut être ni perdue ni répudiée : les tribunaux ont rejeté les demandes d’Argentins de naissance qui voulaient y renoncer, si bien qu’acquérir une seconde nationalité n’a aucun effet sur elle.

L’Argentine vous considère comme Argentin : entrez et sortez donc avec votre passeport argentin ou votre DNI (Documento Nacional de Identidad, la carte nationale d’identité). L’Argentine a conclu avec l’Espagne et l’Italie des accords de double nationalité qui assouplissent certains de ces points pour leurs ressortissants.

Comme la nationalité et la résidence fiscale sont distinctes, conserver votre passeport argentin ne vous maintient pas résident fiscal, et un second passeport ne met pas fin à votre résidence. Les enfants nés à l’étranger d’un parent argentin peuvent obtenir la nationalité argentine auprès d’un consulat argentin.