Pour les Singapouriens

Règles de résidence fiscale

L’IRAS (Inland Revenue Authority of Singapore, l’administration fiscale singapourienne) vous considère comme résident fiscal si vous avez la citoyenneté ou la résidence permanente et résidez habituellement à Singapour, hors absences temporaires, ou si, étranger, vous séjournez ou travaillez à Singapour 183 jours ou plus sur une année civile. Les résidents sont imposés selon un barème progressif de 0 % à 24 %.

Singapour impose les revenus gagnés à Singapour. Les revenus étrangers perçus par les particuliers résidents sont en général exonérés, sauf s’ils transitent par une société de personnes, et il n’existe ni impôt sur les plus-values, ni impôt sur la fortune, ni droits de succession. Un Singapourien qui s’installe à l’étranger gagne donc peu sur le plan fiscal et part généralement pour sa famille, sa carrière, le coût de la vie ou un plan B.

Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus singapouriens : les revenus du travail à 15 % ou au barème des résidents, selon le montant le plus élevé, et la plupart des autres revenus à 24 %.

• Citoyens et résidents permanents : résidents tant que Singapour reste votre foyer habituel. Une véritable installation à l’étranger, avec votre logement et votre vie professionnelle sur place, fait de vous un non-résident.
• Étrangers : 183 jours ou plus sur une année civile, avec des assouplissements pour les séjours à cheval sur deux années ou s’étendant sur trois années consécutives.
• Conventions fiscales : lorsque deux pays vous considèrent tous deux comme résident, la convention fiscale entre Singapour et l’autre pays tranche.

Partir dans les règles

Pour les citoyens, il n’y a ni exit tax ni quitus de départ. Les démarches officielles concernent votre dossier fiscal, le service national, l’immobilier et le CPF.

1. 01

   Régler votre dernière année fiscale

   Déposez votre déclaration pour l’année du départ et communiquez à l’IRAS votre adresse à l’étranger. Les citoyens n’ont pas besoin de quitus fiscal ; les employeurs ne déposent le formulaire IR21 que pour les salariés qui ne sont pas citoyens, y compris les résidents permanents qui partent définitivement.

2. 02

   Vérifier les règles du service national

   Les citoyens et résidents permanents de sexe masculin soumis au service national ont besoin d’un permis de sortie pour les séjours prolongés : de 13 à 16,5 ans pour les séjours de 3 mois ou plus, et en tant que NSmen (les réservistes ayant accompli leur service à temps plein) pour les séjours de 12 mois ou plus.

3. 03

   Statuer sur votre appartement HDB

   Les citoyens peuvent conserver un appartement du HDB (l’office singapourien du logement public) pendant leur séjour à l’étranger, sous réserve des règles du HDB sur la location. Si vous renoncez plus tard à la citoyenneté, le HDB réexamine votre éligibilité et vous pouvez devoir vendre ou restituer l’appartement.

4. 04

   Tenir votre CPF à jour

   Votre compte CPF reste ouvert tant que vous conservez la citoyenneté. Tenez à jour vos coordonnées et vos informations bancaires afin de pouvoir gérer retraits et versements depuis l’étranger.

5. 05

   Établir votre nouvelle résidence

   Obtenez la résidence, et le cas échéant la résidence fiscale, dans votre nouveau pays, et conservez les justificatifs de votre installation au cas où une question conventionnelle se poserait.

Taxe de sortie, immobilier et placements

Il n’existe ni exit tax ni impôt sur les plus-values : le départ ne déclenche donc aucun impôt sur vos actions, fonds ou biens immobiliers. Les gains ne sont imposés que si l’IRAS les qualifie de revenus commerciaux, par exemple en cas d’achats et de ventes fréquents.

L’immobilier est soumis à des droits de timbre plutôt qu’à l’impôt sur le revenu. Un bien résidentiel acheté à compter du 4 juillet 2025 supporte le droit de timbre du vendeur (seller’s stamp duty) s’il est revendu dans les 4 ans. Si vous renoncez un jour à la citoyenneté, vos futurs achats résidentiels supporteront le droit de timbre additionnel de l’acheteur (additional buyer’s stamp duty) au taux applicable aux étrangers de 60 %.

Les loyers d’un bien situé à Singapour y restent imposables après votre départ, au taux des non-résidents dès que vous perdez la qualité de résident. Une société singapourienne reste imposée à Singapour, mais si son conseil d’administration la dirige effectivement depuis l’étranger, elle peut perdre son statut de résidente et le certificat de résidence nécessaire pour bénéficier des conventions fiscales.

CPF et retraite

Le CPF est le système d’épargne obligatoire de Singapour pour la retraite, le logement et la santé. Les citoyens ne peuvent pas le retirer du simple fait de s’installer à l’étranger. Vous conservez votre compte et ses intérêts, et y accédez selon les règles habituelles : retraits partiels dès 55 ans et versements mensuels de CPF LIFE, la rente viagère nationale, dès 65 ans.

Le compte n’est clôturé que lorsque vous perdez la citoyenneté ou la résidence permanente. Depuis le 1er avril 2024, toute personne qui renonce doit clôturer le compte et transférer l’épargne ; à défaut, il est clôturé automatiquement le mois suivant et cesse de produire des intérêts CPF. La participation à MediShield Life, le régime national d’assurance maladie, à CPF LIFE et aux autres dispositifs du CPF prend fin au même moment.

Renoncer revient donc à échanger les taux d’intérêt du CPF, la couverture MediShield Life et un revenu viager contre un capital. Cet arbitrage doit être pesé avec tout le reste, jamais servir de raison pour renoncer.

Double nationalité

Singapour n’autorise pas la double nationalité pour les adultes. En vertu de l’article 134 de la Constitution, le gouvernement peut vous retirer la citoyenneté si, à l’âge adulte, vous acquérez volontairement une autre citoyenneté, ou revendiquez et exercez des droits réservés aux citoyens d’un autre pays.

Les enfants nés avec deux citoyennetés doivent un jour choisir. Ceux devenus citoyens singapouriens par filiation ou par enregistrement prêtent le serment de renonciation, d’allégeance et de loyauté après leurs 21 ans et avant leur 22e anniversaire pour conserver la citoyenneté singapourienne.

La renonciation est possible dès 21 ans une fois une autre citoyenneté acquise. L’ICA, l’autorité singapourienne de l’immigration et des contrôles aux frontières, peut la refuser à un citoyen de sexe masculin qui a bénéficié des privilèges de la citoyenneté et reste soumis à des obligations de service national, et les hommes qui partent sans avoir servi s’exposent à des poursuites s’ils reviennent.

Cela oriente nos conseils. Un passeport obtenu par la citoyenneté par investissement vous coûterait la citoyenneté singapourienne, et le passeport singapourien offre déjà l’un des accès sans visa les plus larges au monde. Pour presque tous les Singapouriens, la solution réaliste est un programme de résidence qui ajoute un second lieu où vivre, avoir des comptes bancaires et développer une activité, tout en conservant la citoyenneté singapourienne.