Pour les Israéliens

Règles de résidence fiscale

Israël impose ses résidents sur leurs revenus mondiaux et les résidents étrangers uniquement sur leurs revenus israéliens. La résidence dépend de votre centre de vie (merkaz chayim) : le lieu de votre foyer permanent, celui où vit votre famille, où vous travaillez et dirigez votre activité, et où se trouvent vos liens économiques et sociaux.

Deux présomptions fondées sur le nombre de jours complètent ce critère. La loi vous présume résident si vous passez 183 jours ou plus en Israël au cours d’une année fiscale, ou 30 jours ou plus dans l’année et 425 jours ou plus sur cette année et les deux précédentes. Vous comme l’administration fiscale israélienne (Israel Tax Authority) pouvez les renverser, et vous pouvez être résident sans remplir aucune des deux.

Il existe aussi une voie de sortie explicite, souvent appelée critère « 2 plus 2 » : vous devenez résident étranger si vous passez au moins 183 jours à l’étranger au cours de chacune de deux années consécutives et que votre centre de vie n’est pas en Israël pendant les deux années suivantes. Un projet de loi de 2025 remplacerait une grande partie de ce dispositif par des critères fixes fondés sur 75 jours par an et des jours pondérés sur trois ans. Il ne s’agissait encore que d’un projet, et nous confirmons la situation avant que vous ne fondiez vos plans dessus.

Dans l’autre sens, les olim (nouveaux immigrants) et les résidents de longue date qui reviennent conservent leur exonération de 10 ans sur les revenus étrangers, mais ceux qui arrivent à partir du 1er janvier 2026 doivent désormais déclarer ces revenus. Une loi temporaire de 2026 exonère aussi une partie des revenus d’activité israéliens des personnes arrivées ou revenues entre le 5 novembre 2025 et la fin de 2026, avec des plafonds de NIS 600 000 à NIS 1 million par an. Un nouveau départ en 2028 ou 2029 peut annuler cet avantage.

Partir dans les règles

Quitter Israël correctement suppose de déplacer votre centre de vie, de le documenter et de régler la question de l’exit tax l’année du départ.

1. 01

   Fixer la date et les preuves

   Choisissez une date de départ nette et emportez l’essentiel de votre vie avec vous : logement, famille, travail et adhésions. Conservez baux, certificats de scolarité et un certificat de résidence de votre nouveau pays, car la charge de la preuve vous incombe.

2. 02

   Évaluer vos actifs

   Faites évaluer vos actions, sociétés et autres actifs à la veille de la fin de votre résidence, car c’est à cette date qu’a lieu la vente réputée.

3. 03

   Déclarer au fisc israélien

   Déclarez l’année de votre départ sur le formulaire 1301, la déclaration annuelle, et faites votre choix concernant l’exit tax. Pour toute année ultérieure où vous remplissez une présomption fondée sur les jours tout en revendiquant le statut de résident étranger, joignez le formulaire 1348, la déclaration de résidence, avec vos justificatifs.

4. 04

   Informer Bituach Leumi

   L’Institut national d’assurance détermine la résidence séparément, selon son propre critère du centre de vie. Prévenez l’Institut de votre départ à l’étranger, car sa position régit les cotisations, l’assurance maladie et les prestations futures, et l’administration fiscale en tient compte également.

5. 05

   Mettre à jour vos comptes

   Remettez aux établissements financiers israéliens une déclaration de résident étranger, afin que la retenue sur vos revenus israéliens soit appliquée aux bons taux.

Taxe de sortie, immobilier et placements

L’exit tax israélienne, prévue à la section 100A de l’ordonnance relative à l’impôt sur le revenu (Income Tax Ordinance), considère vos actifs comme vendus la veille du jour où vous cessez d’être résident. Les plus-values sur actions sont généralement imposées à 25 %, ou à 30 % pour un actionnaire détenant 10 % ou plus. Une surtaxe de 3 % s’applique aux revenus annuels supérieurs à NIS 721 560 (montant 2026), avec 2 % supplémentaires sur les revenus du capital au-delà de ce seuil.

Vous choisissez le moment du paiement. Vous pouvez payer sur la plus-value réputée au départ, ou différer jusqu’à la vente effective, ce qui est l’option par défaut. En cas de vente différée, Israël impose la part de la plus-value réelle correspondant à la durée de détention de l’actif en tant que résident, calculée de façon linéaire. Le ministre des Finances n’a pas publié de règles d’application détaillées : votre comptable confirme donc la méthode et les évaluations avant votre départ.

Les biens immobiliers situés en Israël restent soumis à l’impôt israélien après votre départ : les loyers et les plus-values de cession restent imposables en Israël. Plus généralement, les revenus de source israélienne continuent d’être imposés, par retenue à la source ou par déclaration, quelle que soit votre résidence.

Retraites et sécurité sociale

Les fonds de pension, caisses de prévoyance (kupot gemel) et fonds d’études (keren hishtalmut) israéliens peuvent rester en Israël après votre départ. L’argent est censé y rester jusqu’à l’âge de la retraite, et un retrait anticipé déclenche un impôt de 35 % en vertu de la section 87 de l’ordonnance. L’administration fiscale conteste les recours fondés sur les conventions contre ce prélèvement : laisser les fonds en place est donc généralement l’option la plus sereine.

Bituach Leumi, l’Institut national d’assurance, applique son propre critère de résidence. S’il cesse de vous considérer comme résident, vos droits à l’assurance maladie publique prennent fin et, en cas de retour, vous subissez un délai de carence pouvant aller jusqu’à six mois, sauf à payer un montant fixe (NIS 16 860 en 2026).

La pension de vieillesse de Bituach Leumi exige une durée minimale d’assurance, par exemple 60 mois au cours des dix années précédant l’âge de la retraite ou 144 mois au total. Son versement à l’étranger dépend de l’existence d’une convention de sécurité sociale entre votre nouveau pays et Israël. À défaut, la pension n’est généralement versée à l’étranger que si vous avez atteint l’âge de la retraite en tant que résident et remplissez des durées minimales de résidence et d’assurance : faites le point sur vos droits avant de partir.

Double nationalité

Israël autorise la double et la multiple nationalité : une seconde résidence ou un second passeport n’affecte donc pas votre nationalité israélienne. Vous devez toutefois entrer en Israël et en sortir avec un passeport israélien.

La renonciation est possible mais pas simple. Elle exige l’accord du ministre de l’Intérieur, et votre situation militaire ainsi que vos dossiers auprès du ministère de l’Intérieur doivent d’abord être réglés. Tant que la renonciation n’est pas approuvée, vous restez citoyen israélien.

La difficulté pratique concerne les voyages. Plusieurs pays, dont la Malaisie, le Koweït, le Liban et, depuis 2025, les Maldives, n’admettent pas les titulaires d’un passeport israélien. Le droit israélien restreint aussi les séjours dans les États qu’il qualifie d’ennemis, quel que soit le passeport utilisé. Les pays de résidence que nous proposons ci-dessous admettent tous les titulaires d’un passeport israélien, et le Panama inscrit Israël sur sa liste des pays amis.