Para israelenses

Como funciona a residência fiscal

Israel tributa os residentes sobre a renda mundial e os residentes estrangeiros apenas sobre a renda israelense. A residência depende do seu centro de vida (merkaz chayim): onde está sua moradia permanente, onde vive sua família, onde você trabalha e administra seu negócio, e onde estão seus vínculos econômicos e sociais.

Duas presunções baseadas na contagem de dias apoiam esse critério. Você é presumido residente se passar 183 dias ou mais em Israel em um ano fiscal, ou 30 dias ou mais no ano e 425 dias ou mais somando esse ano e os dois anteriores. Tanto você quanto a Autoridade Tributária de Israel (Israel Tax Authority) podem contestar essas presunções, e você ainda pode ser residente sem se enquadrar em nenhuma delas.

Há também uma via positiva de saída, muitas vezes chamada de teste 2 mais 2: você é residente estrangeiro se passar pelo menos 183 dias no exterior em cada um de dois anos consecutivos e seu centro de vida não estiver em Israel nos dois anos seguintes. Um projeto de lei de 2025 substituiria boa parte disso por critérios fixos de contagem de dias, baseados em 75 dias por ano e em dias ponderados ao longo de três anos. Ele ainda era um projeto, e confirmamos a situação antes que você faça planos com base nele.

Para quem faz o caminho inverso, os olim (novos imigrantes) e os residentes que retornam após longa ausência (veteran returning residents) mantêm a isenção de 10 anos sobre a renda estrangeira, mas quem chega a partir de 1º de janeiro de 2026 agora precisa declarar essa renda. Uma lei temporária de 2026 também isenta parte da renda do trabalho obtida em Israel por quem chegou ou voltou entre 5 de novembro de 2025 e o fim de 2026, com limites de NIS 600.000 a NIS 1 milhão por ano. Sair de novo em 2028 ou 2029 pode cancelar esse benefício.

Saindo do jeito certo

Sair de Israel corretamente significa transferir seu centro de vida, documentar isso e resolver o imposto de saída no ano da saída.

1. 01

   Defina a data e as provas

   Escolha uma data de saída clara e leve com você o essencial da sua vida: moradia, família, trabalho e vínculos associativos. Guarde contratos de aluguel, registros escolares e um certificado de residência do novo país, porque o ônus da prova é seu.

2. 02

   Avalie seus bens

   Obtenha avaliações de ações, empresas e outros bens na data da véspera em que você deixa de ser residente, porque é nesse momento que ocorre a venda presumida.

3. 03

   Declare à Autoridade Tributária

   Declare o ano da saída no formulário 1301, a declaração anual, e faça sua escolha quanto ao imposto de saída. Em qualquer ano posterior em que você se enquadre em uma presunção de contagem de dias, mas alegue ser residente estrangeiro, anexe o formulário 1348, a declaração de residência, com as provas que a sustentam.

4. 04

   Avise o Bituach Leumi

   O Instituto Nacional de Seguro Social decide a residência separadamente, pelo seu próprio critério de centro de vida. Informe a sua mudança para o exterior, porque a posição do instituto rege as contribuições, o seguro saúde e os benefícios futuros, e a Autoridade Tributária também a leva em conta.

5. 05

   Atualize suas contas em Israel

   Entregue às instituições financeiras israelenses uma declaração de residente estrangeiro para que a renda israelense seja retida às alíquotas corretas.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

O imposto de saída de Israel, previsto na seção 100A da Ordenança do Imposto de Renda (Income Tax Ordinance), trata seus bens como vendidos na véspera do dia em que você deixa de ser residente. O ganho de capital com ações em geral é tributado a 25%, ou a 30% para quem tem 10% ou mais da empresa. Um adicional de 3% incide sobre a renda anual acima de NIS 721.560 (valor de 2026), com mais 2% sobre a renda de capital acima desse patamar.

Você escolhe quando pagar. Pode pagar sobre o ganho presumido na saída ou adiar até a venda efetiva, que é a regra padrão. Em uma venda adiada, Israel tributa a parte do ganho real proporcional ao tempo em que você teve o bem como residente, de forma linear. O Ministro das Finanças não editou regras detalhadas de aplicação, então seu contador confirma o método e as avaliações antes da sua saída.

Os imóveis israelenses continuam sujeitos ao imposto israelense depois da sua saída: aluguéis e ganhos na venda continuam tributáveis em Israel. A renda de fonte israelense em geral continua tributada, por retenção ou por declaração, seja qual for a sua residência.

Aposentadorias e previdência social

Fundos de pensão, fundos de previdência (kupot gemel) e fundos de estudo (keren hishtalmut) israelenses podem continuar em Israel quando você sai. O dinheiro deve ficar lá até a idade de aposentadoria, e o resgate antecipado gera um imposto de 35% pela seção 87 da Ordenança. A Autoridade Tributária resiste a alegações baseadas em tratados contra essa cobrança, por isso manter os fundos onde estão costuma ser a opção mais tranquila.

O Bituach Leumi, o Instituto Nacional de Seguro Social, aplica seu próprio critério de residência. Se ele deixar de considerar você residente, seus direitos ao seguro saúde público terminam e, se você voltar, enfrenta um período de carência de até seis meses, a menos que pague um valor fixo (NIS 16.860 em 2026).

A aposentadoria por idade do Bituach Leumi exige um período mínimo de seguro, como 60 meses nos dez anos anteriores à idade de aposentadoria ou 144 meses no total. O pagamento no exterior depende de o seu novo país ter uma convenção de seguridade social com Israel. Quando não há, a aposentadoria em geral só é paga no exterior se você atingiu a idade de aposentadoria como residente e cumpre períodos mínimos de residência e de seguro, então revise seu histórico antes de sair.

Dupla cidadania

Israel permite a dupla e a múltipla cidadania, então uma segunda residência ou um segundo passaporte não afeta sua nacionalidade israelense. Você continua obrigado a entrar e sair de Israel com passaporte israelense.

Renunciar é possível, mas não é simples. Exige o consentimento do Ministro do Interior, e sua situação militar e seus registros no Ministério do Interior precisam estar regularizados antes. Até a renúncia ser aprovada, você continua cidadão israelense.

A questão prática são as viagens. Vários países, entre eles Malásia, Kuwait, Líbano e, desde 2025, as Maldivas, não admitem portadores de passaporte israelense. A lei israelense também restringe visitas a Estados que classifica como inimigos, seja qual for o passaporte usado. Os países de residência que sugerimos abaixo admitem portadores de passaporte israelense, e o Panamá inclui Israel na sua lista de países amigos.