Para colombianos

Como funciona a residência fiscal

Pelo artigo 10 do Estatuto Tributario (o código tributário nacional), você é residente fiscal na Colômbia se passar mais de 183 dias corridos no país, de forma contínua ou não, dentro de qualquer período de 365 dias consecutivos, contando os dias de chegada e de saída. Se esse período abranger dois anos civis, você é residente no segundo.

Os cidadãos colombianos enfrentam testes adicionais que ignoram totalmente a contagem de dias. Você continua residente em qualquer ano em que uma das condições abaixo se aplique, mesmo que more no exterior em tempo integral.

Existe uma saída para esses testes de nacionalidade. Pelo parágrafo 2 do artigo 10, o cidadão alcançado por um deles não é residente se metade ou mais da sua renda anual tiver origem no país onde está domiciliado, ou se metade ou mais do seu patrimônio estiver localizado nesse país. A renda de clientes ou investimentos em terceiros países em geral não tem origem no seu novo país, então, para quem se muda para um país de tributação territorial ou sem imposto de renda e tem renda internacional, o caminho mais limpo é não acionar esses testes desde o início.

Os residentes pagam imposto à DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a autoridade nacional de tributos e alfândega) sobre a renda mundial, com alíquotas de até 39%, e precisam declarar seu patrimônio na Colômbia e no exterior. Os não residentes pagam apenas sobre a renda de fonte colombiana e declaram apenas o patrimônio na Colômbia.

• Seu cônjuge ou companheiro permanente, sem separação legal, ou seus filhos menores dependentes são residentes fiscais na Colômbia.
• Metade ou mais da sua renda vem de fontes colombianas.
• Metade ou mais do seu patrimônio é administrado na Colômbia.
• Metade ou mais do seu patrimônio está na Colômbia.
• A DIAN pede que você comprove sua residência no exterior e você não consegue.
• Você é residente fiscal em uma jurisdição da lista colombiana de jurisdições não cooperantes, de baixa ou nenhuma tributação.

Saindo do jeito certo

Não existe um formulário de saída que encerre a residência colombiana. Você deixa de ser residente quando os fatos mudam, e cabe a você comprovar isso. O cidadão que afirma ser residente no exterior precisa comprovar isso perante a DIAN com um certificado de residência fiscal, ou documento equivalente, emitido pelo novo país.

A lista de jurisdições não cooperantes, de baixa ou nenhuma tributação foi atualizada pelo Decreto 1496 de 2024 e vale a partir de 2025. Ela tem 25 jurisdições, entre elas Vanuatu, Bahamas, Catar, Kuwait, Bahrein e Omã. Paraguai, Panamá, EAU, Uruguai e Geórgia não constam dela, e São Cristóvão e Névis e Antígua e Barbuda foram retirados nessa atualização.

1. 01

   Planeje a janela de 365 dias

   Como a contagem vale para qualquer período de 365 dias, o ano da saída ainda pode ser um ano como residente, mesmo que você passe menos de 183 dias na Colômbia naquele ano civil. Seu contador define a data de saída levando isso em conta.

2. 02

   Leve sua família junto

   Se o seu cônjuge ou companheiro permanente, ou seus filhos menores dependentes, ficarem na Colômbia como residentes, você continua residente, qualquer que seja a sua contagem de dias.

3. 03

   Reequilibre renda e patrimônio

   Organize seus assuntos para que menos da metade da sua renda venha da Colômbia e menos da metade do seu patrimônio esteja ou seja administrado no país. Em geral, é a etapa que exige mais planejamento.

4. 04

   Obtenha a nova residência e um certificado

   Obtenha sua autorização de residência e, quando cumprir os requisitos, um certificado de residência fiscal do novo país, para poder responder à DIAN se ela pedir.

5. 05

   Atualize o RUT

   Atualize o RUT (Registro Único Tributario, o cadastro de contribuintes) pelo serviço online da DIAN para colombianos no exterior, com seu documento de identidade e um passaporte que mostre a data da saída.

6. 06

   Feche os anos como residente

   Seu contador entrega as declarações dos anos em que você foi residente e confirma que as fontes pagadoras colombianas passem a reter pelas alíquotas de não residente a partir de então.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

A Colômbia não tem imposto de saída para pessoas físicas: passar a ser não residente não gera uma venda presumida dos seus bens. O que muda é a forma como a sua renda colombiana é tributada depois.

Como não residente, a maior parte da renda de fonte colombiana, como aluguéis, é tributada a uma alíquota fixa de 35% pelo artigo 247 do Estatuto Tributario, e os dividendos de empresas colombianas a 20%. Os ganhos com bens mantidos por dois anos ou mais, como um imóvel, em geral são tributados como ganhos ocasionais (ganancias ocasionales) a 15%.

O imposto sobre o patrimônio (impuesto al patrimonio) se aplica a pessoas físicas cujo patrimônio líquido em 1º de janeiro seja de 72.000 UVT ou mais (Unidad de Valor Tributario, uma unidade fiscal indexada definida todo ano), com alíquotas de 0,5% a 1,5%. Os não residentes pagam apenas sobre o patrimônio na Colômbia, então uma grande carteira de imóveis colombianos pode manter você sujeito a ele depois da saída.

As regras estão em mudança. Um projeto de reforma tributária apresentado em julho de 2026 propõe reduzir o limite do imposto sobre o patrimônio para 40.000 UVT e elevar o imposto sobre dividendos para 30%, inclusive para não residentes. O governo que assumiu em agosto de 2026 rejeitou esse projeto e anunciou seu próprio pacote fiscal. Nenhum dos dois virou lei, então nossa equipe verifica as regras em vigor antes de você fazer seus planos com base nelas.

Aposentadorias e previdência social

A Colômbia tem dois sistemas de previdência: a Colpensiones, o fundo público (régimen de prima media), e os fundos de pensão privados com contas individuais (régimen de ahorro individual). Mudar para o exterior não permite resgatar nenhum dos dois. Na idade de aposentadoria, hoje 57 anos para mulheres e 62 para homens, você pede a aposentadoria se tiver as semanas de contribuição exigidas; se não tiver, a Colpensiones paga uma indenização única substitutiva (indemnización sustitutiva) e os fundos privados devolvem o seu saldo (devolución de saldos).

A reforma previdenciária de 2024, a Lei 2381, substitui esse modelo por um sistema de pilares, no qual as contribuições de até 2,3 salários mínimos mensais vão para a Colpensiones e o que passar disso vai para um fundo privado. Na Sentencia C 264 de 2026, publicada em setembro de 2026, a Corte Constitucional manteve a maior parte da lei e devolveu alguns artigos ao Congresso. A entrada em vigor está prevista para 1º de abril de 2027, mas o governo pediu a mudança dessa data, então o calendário ainda não está definido. Quem tem 750 semanas (mulheres) ou 900 semanas (homens) mantém as regras atuais.

Os colombianos no exterior podem continuar contribuindo voluntariamente. A Colômbia tem acordos bilaterais de previdência social com Argentina, Chile, Equador, Espanha e Uruguai e faz parte da Convenção Multilateral Iberoamericana, que também abrange Paraguai, Peru, Brasil e Portugal. Esses acordos somam suas semanas de contribuição entre os países; eles não transferem o dinheiro em si.

A cobertura de saúde por meio de uma EPS (Entidad Promotora de Salud, a operadora de saúde do sistema de seguridade social) depende de contribuições e de atendimento na Colômbia, então contrate um plano de saúde internacional privado para o seu novo país antes de ir.

Dupla cidadania

A Colômbia permite a dupla nacionalidade. Pelo artigo 96 da Constituição, nenhum colombiano nato pode ser privado da nacionalidade, e a nacionalidade colombiana não se perde pela aquisição de outra.

Uma regra prática: o colombiano que tem outra nacionalidade precisa entrar, permanecer e sair da Colômbia usando passaporte ou documento de identidade colombiano, conforme o artigo 2.2.1.11.2.3 do Decreto 1067 de 2015.

Uma segunda cidadania não muda a sua situação tributária. A residência fiscal segue os testes do artigo 10, não o seu passaporte.