Para belgas

Como funciona a residência fiscal

A Bélgica tributa os habitantes do Reino sobre a renda mundial por meio do imposto de renda de pessoa física (impôt des personnes physiques). Você é habitante se o seu domicílio estiver na Bélgica, ou seja, o lugar onde você vive de fato e de forma duradoura, ou, se não tiver domicílio belga, se a sede do seu patrimônio (siège de la fortune) estiver no país, isto é, o lugar a partir do qual você administra seus bens e interesses econômicos.

Estar inscrito no Registro Nacional em uma comuna belga cria uma presunção legal de que você é residente. Essa presunção pode ser afastada com fatos, mas a baixa no registro a elimina. Para casados e coabitantes legais, o domicílio fiscal é o lugar onde o núcleo familiar está estabelecido, então os dois parceiros são ambos residentes na Bélgica ou ambos não residentes.

Não existe contagem de dias. Deixar o parceiro na casa da família ou continuar administrando investimentos e empresas a partir da Bélgica são os motivos mais comuns para uma mudança não se sustentar.

Saindo do jeito certo

Uma saída bem feita transfere o seu núcleo familiar e a gestão do seu patrimônio, e deixa isso registrado no papel. As regras belgas olham para os fatos, então os passos administrativos e a sua vida real no exterior precisam contar a mesma história.

1. 01

   Dê baixa na sua comuna

   Declare sua saída à comuna antes de partir e obtenha o modèle 8, o certificado de baixa do registro da população.

2. 02

   Faça o registro consular

   Use o modèle 8 para entrar no registro consular da população no seu novo país, o que mantém em ordem passaportes, documentos de identidade e voto.

3. 03

   Mude a família e o patrimônio

   Seu parceiro e seus filhos, assim como o lugar de onde você conduz seus negócios, devem se mudar com você. Um endereço ou escritório na Bélgica usado para administrar seus bens pode manter a sede do seu patrimônio no país.

4. 04

   Registre valores e ganhos latentes

   Guarde os valores dos seus ativos financeiros em 31 de dezembro de 2025 e o valor deles na data da sua saída. Os ganhos latentes precisam ser declarados na saída, mesmo quando o pagamento do imposto de saída é diferido.

5. 05

   Entregue as declarações do ano da saída

   No ano em que você sai, a declaração de residente cobre a renda até a sua saída. A renda belga após essa data vai em uma declaração do imposto de não residentes (impôt des non résidents, INR).

Imposto de saída, imóveis e investimentos

A Lei de 6 de abril de 2026 criou um imposto sobre ganho de capital em ativos financeiros, com efeito a partir de 1º de janeiro de 2026. Ganhos com ações, títulos, fundos, criptoativos, certos seguros de poupança, moedas e ouro para investimento são tributados a 10% acima de uma isenção anual de 10.000 euros. Participações de 20% ou mais em uma empresa têm uma tabela própria: o primeiro 1 milhão de euros de ganho é isento ao longo de cinco anos, e depois as alíquotas vão de 1,25% a 10%. Os ganhos acumulados antes de 2026 continuam isentos.

A mesma lei traz um imposto de saída. Quando você transfere sua residência fiscal para o exterior, é tratado como se tivesse vendido seus ativos financeiros pelo valor de mercado, então os ganhos acumulados desde 1º de janeiro de 2026 passam a ser tributáveis. O pagamento é diferido automaticamente se você se mudar para um país da UE ou do EEE (Espaço Econômico Europeu), ou para um país cujo tratado tributário com a Bélgica preveja troca de informações e assistência na cobrança. Para os demais países, o diferimento precisa ser solicitado mediante garantia.

Uma vez diferido, o imposto deixa de ser devido se você não vender os ativos nos dois anos seguintes à saída. Os decretos de regulamentação foram publicados em maio de 2026 e ainda se esperam mais orientações, então nossa equipe confirma como as regras se aplicam à sua carteira antes de você definir a data de saída.

Imóveis na Bélgica continuam tributáveis pelo imposto de não residentes, em geral sobre o rendimento cadastral indexado (revenu cadastral, um valor locativo teórico fixado pela administração) acrescido de 40%, ou sobre o aluguel, se o imóvel for alugado a uma empresa. O imposto imobiliário regional (précompte immobilier) também continua. Contas em instituições belgas ainda podem estar sujeitas ao imposto anual sobre contas de títulos, de 0,15% sobre contas acima de 1 milhão de euros.

O imposto sobre herança é regional. Se o falecido morava na Bélgica, todo o espólio mundial é tributado pela região (Flandres, Valônia ou Bruxelas) onde ele viveu por mais tempo nos últimos cinco anos. Se morava no exterior, apenas os imóveis belgas são tributados, pela região onde ficam. Ao contrário da França e da Espanha, a residência do herdeiro não tem nenhum peso, então o que conta é a mudança de quem vai deixar a herança.

Aposentadorias e previdência social

As aposentadorias públicas belgas são pagas no exterior pelo Serviço Federal de Pensões (Service fédéral des Pensions), que pede um atestado de vida todos os anos. Se quem tributa é a Bélgica ou o seu novo país depende do tipo de aposentadoria e do tratado tributário, se houver; sem tratado, as aposentadorias belgas continuam tributáveis na Bélgica pelo imposto de não residentes.

O seguro de grupo e a poupança previdenciária, o segundo e o terceiro pilares, em geral podem ser mantidos e ficam fora do novo imposto sobre ganho de capital. A tributação de um resgate depende do produto e de onde você mora quando ele é pago, então seu contador confirma a situação antes de você fazer o saque.

Sua filiação a uma mutualité, a caixa de seguro saúde, termina quando você se estabelece fora do EEE. A Seguridade Social Ultramarina da Bélgica (Sécurité sociale d’outre mer, administrada pelo ONSS, o órgão nacional de seguridade social) oferece cobertura voluntária de aposentadoria, invalidez e saúde para quem vive fora do EEE, e vale a pena considerar essa opção se você quiser continuar acumulando direitos de aposentadoria na Bélgica.

Dupla cidadania

A Bélgica permite a dupla cidadania. Desde 28 de abril de 2008, o belga que adota voluntariamente outra nacionalidade mantém a nacionalidade belga, seja qual for o outro país.

Uma regra importa para famílias no exterior. O belga nascido no exterior que tem outra nacionalidade e não tem residência principal na Bélgica entre os 18 e os 28 anos perde a nacionalidade belga aos 28, a menos que antes assine uma declaração de conservação no consulado. Quem obteve passaporte ou carteira de identidade belga nesse período também fica protegido em alguns casos, então os filhos criados no exterior devem ficar atentos a essa data.

Todos os programas de cidadania que oferecemos permitem a dupla cidadania, então candidatos belgas podem ter os dois passaportes.