Para belgas

Cómo funciona la residencia fiscal

Bélgica grava a los habitantes del Reino sobre sus ingresos mundiales mediante el impuesto sobre la renta de las personas físicas (impôt des personnes physiques). Usted es habitante si su domicilio está en Bélgica, es decir, el lugar donde vive de manera efectiva y duradera o, si no tiene domicilio en Bélgica, si allí está la sede de su patrimonio (siège de la fortune), el lugar desde el cual administra sus bienes e intereses económicos.

Estar inscrito en el Registro Nacional en un municipio belga crea una presunción legal de residencia. Puede refutarla con hechos, pero darse de baja la elimina. Para los matrimonios y los convivientes legales, el domicilio fiscal está donde se establece el hogar, de modo que ambos miembros de la pareja son residentes belgas o ambos son no residentes.

No hay conteo de días. Dejar a la pareja en la vivienda familiar o seguir administrando inversiones y empresas desde Bélgica son las razones habituales por las que una mudanza no se sostiene.

Cómo salir correctamente

Una salida limpia traslada su hogar y la administración de su patrimonio, y lo demuestra en los papeles. Las normas belgas se fijan en los hechos, así que los trámites administrativos y su vida real en el exterior deben contar la misma historia.

1. 01

   Dese de baja en su municipio

   Declare su partida ante su municipio antes de irse y obtenga el modèle 8, el certificado de baja del registro de población.

2. 02

   Inscríbase en el consulado

   Use el modèle 8 para inscribirse en el registro consular de población de su nuevo país, lo que mantiene en regla sus pasaportes, sus documentos de identidad y su derecho a voto.

3. 03

   Traslade el hogar y el patrimonio

   Su pareja y sus hijos, y el lugar desde donde maneja sus asuntos, deben mudarse con usted. Una dirección u oficina en Bélgica utilizada para administrar sus bienes puede mantener en Bélgica la sede de su patrimonio.

4. 04

   Registre los valores y las ganancias latentes

   Conserve los valores de sus activos financieros al 31 de diciembre de 2025 y su valor en la fecha de su salida. Las ganancias latentes deben declararse al irse, aunque el pago del impuesto de salida quede diferido.

5. 05

   Presente las declaraciones del año de salida

   Para el año en que se va, la declaración de residente cubre los ingresos hasta su salida. Los ingresos belgas posteriores a esa fecha van en una declaración del impuesto de no residentes (impôt des non résidents, INR).

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

La Ley del 6 de abril de 2026 introdujo un impuesto a las ganancias de capital sobre activos financieros con efecto desde el 1 de enero de 2026. Las ganancias sobre acciones, bonos, fondos, criptoactivos, ciertos seguros de ahorro, divisas y oro de inversión tributan al 10% por encima de una exención anual de 10,000 euros. Las participaciones del 20% o más en una empresa tienen su propia escala: la ganancia de hasta 1 millón de euros está exenta a lo largo de cinco años, y luego las tasas van del 1.25% al 10%. Las ganancias acumuladas antes de 2026 siguen exentas.

La misma ley contiene un impuesto de salida. Cuando usted traslada su residencia fiscal al exterior, se considera que vendió sus activos financieros a valor de mercado, por lo que las ganancias acumuladas desde el 1 de enero de 2026 pasan a ser gravables. El pago se difiere automáticamente si se muda a un país de la UE o del EEE (Espacio Económico Europeo), o a un país cuyo tratado fiscal con Bélgica prevea el intercambio de información y la asistencia en el cobro. Para otros países, el diferimiento debe solicitarse con una garantía.

Una vez diferido, el impuesto se extingue si usted no vende los activos dentro de los dos años posteriores a su salida. Los decretos reglamentarios se publicaron en mayo de 2026 y todavía se esperan más directrices, así que nuestro equipo confirma cómo se aplican las normas a su cartera antes de que usted fije una fecha de salida.

Los inmuebles en Bélgica siguen tributando a través del impuesto de no residentes, generalmente sobre su renta catastral indexada (revenu cadastral, un valor de alquiler teórico fijado por la administración) incrementada en un 40%, o sobre el alquiler si se arrienda a una empresa. El impuesto inmobiliario regional (précompte immobilier) también se mantiene. Las cuentas en instituciones belgas pueden seguir sujetas al impuesto anual sobre cuentas de valores, del 0.15% sobre cuentas de más de 1 millón de euros.

El impuesto a la herencia es regional. Si el fallecido vivía en Bélgica, el patrimonio mundial tributa en la región (Flandes, Valonia o Bruselas) donde vivió más tiempo durante los últimos cinco años. Si vivía en el exterior, solo tributan los bienes raíces en Bélgica, en la región donde se encuentran. A diferencia de Francia y España, la residencia del heredero no influye, así que lo que cuenta es la mudanza de la persona que dejará la herencia.

Jubilación y seguridad social

Las pensiones legales belgas se pagan en el exterior a través del Servicio Federal de Pensiones (Service fédéral des Pensions), que pide un certificado de supervivencia cada año. Que las grave Bélgica o su nuevo país depende del tipo de pensión y del tratado fiscal, si lo hay; sin tratado, las pensiones belgas siguen tributando en Bélgica bajo el impuesto de no residentes.

Los seguros de grupo y el ahorro para la jubilación, el segundo y el tercer pilar, por lo general pueden mantenerse y están excluidos del nuevo impuesto a las ganancias de capital. Cómo tributa un pago depende del producto y de dónde viva usted cuando se cobre, así que su contador confirma la situación antes de que haga retiros.

Su afiliación a una mutualité, la caja de seguro de salud, termina cuando usted se establece fuera del EEE. La Seguridad Social de Ultramar de Bélgica (Sécurité sociale d’outre mer, administrada por la ONSS, la oficina nacional de seguridad social) ofrece cobertura voluntaria de jubilación, invalidez y salud a quienes viven fuera del EEE, y vale la pena considerarla si quiere seguir acumulando derechos de pensión en Bélgica.

Doble ciudadanía

Bélgica permite la doble ciudadanía. Desde el 28 de abril de 2008, un belga que adopta voluntariamente otra nacionalidad conserva la nacionalidad belga, sea cual sea el otro país.

Hay una norma importante para las familias en el exterior. Un belga nacido en el exterior que tenga otra nacionalidad y no haya tenido residencia principal en Bélgica entre los 18 y los 28 años pierde la nacionalidad belga a los 28, salvo que antes firme una declaración de conservación en el consulado. Algunas personas que obtuvieron un pasaporte o una cédula de identidad belga en ese período también quedan protegidas, así que los hijos criados en el exterior deben tener presente esa fecha.

Todos los programas de ciudadanía que ofrecemos permiten la doble ciudadanía, así que los solicitantes belgas pueden tener ambos pasaportes.