Para franceses

Cómo funciona la residencia fiscal

Francia grava a sus residentes fiscales sobre sus ingresos mundiales. Según el Artículo 4 B del Código General de Impuestos (Code général des impôts, CGI), usted tiene su domicile fiscal, su domicilio fiscal, en Francia si se cumple cualquiera de tres pruebas.

Las pruebas son alternativas, no una puntuación. Basta con cumplir una sola para seguir siendo residente, así que mudarse usted mientras su cónyuge y sus hijos se quedan en la vivienda familiar por lo general no cambia nada. No hay un conteo de días fijo, aunque pasar más de 183 días en Francia en un año en general la convierte en su lugar principal de estadía.

Los directivos de grandes empresas con sede en Francia y una facturación en Francia superior a 250 millones de euros, se considera que ejercen su actividad profesional principal en Francia. Cuando se aplica un tratado fiscal, sus reglas de desempate pueden resolver un caso de doble residencia. Francia no tiene tratado fiscal con Paraguay, así que para esa mudanza deciden únicamente las pruebas internas francesas.

• Foyer o lugar principal de estadía: donde vive normalmente su hogar o, en su defecto, donde pasa la mayor parte del año
• Actividad profesional principal: donde trabaja o dirige su negocio, salvo que esa actividad sea solo accesoria
• Centro de intereses económicos: donde están sus principales inversiones y la base de sus negocios, o de donde proviene la mayor parte de sus ingresos

Cómo salir correctamente

Salir correctamente significa trasladar su hogar, su trabajo y su base económica, y poder demostrarlo. La administración tributaria se fija en los hechos, así que conserve pruebas de su nueva vivienda, de su situación de residencia y de su vida en el exterior.

1. 01

   Traslade el hogar

   Su cónyuge o pareja y sus hijos menores deben mudarse con usted. Si se quedan, el foyer, y con él su residencia fiscal, por lo general permanece en Francia.

2. 02

   Informe su nueva dirección

   Actualice su dirección en su cuenta en línea de impots.gouv.fr, el portal tributario francés, e infórmela a su empleador y a cada caja de pensiones, porque cambia la forma en que gravan los pagos.

3. 03

   Solicite con tiempo el diferimiento del impuesto de salida

   Si está dentro del alcance del impuesto de salida y su destino no califica para el diferimiento automático, la solicitud debe presentarse al menos 90 días antes de irse.

4. 04

   Presente la declaración del año de salida

   En la primavera siguiente a su salida, presente el formulario 2042 por todos los ingresos desde el 1 de enero hasta la fecha de su partida y el formulario 2042 NR por los ingresos de fuente francesa del resto del año, junto con el formulario 2074 ETD si corresponde el impuesto de salida.

5. 05

   Pase a la oficina de no residentes

   Una vez procesada esa declaración, el SIP NR (Service des impôts des particuliers non résidents, la oficina tributaria para no residentes) se encarga de cualquier impuesto sobre la renta francés y del IFI que todavía deba.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

El impuesto de salida francés (Artículo 167 bis del CGI) se aplica si usted fue residente fiscal durante al menos 6 de los 10 años anteriores a su salida y tiene acciones o derechos similares por un valor total de 800,000 euros o más, o al menos el 50% de las utilidades de una empresa. Las ganancias no realizadas tributan como si hubiera vendido, a la tasa fija del impuesto sobre la renta del 12.8% más las contribuciones sociales.

El pago se difiere automáticamente si se muda a otro país de la UE o del EEE (Espacio Económico Europeo), o a un país que tenga con Francia acuerdos tanto de intercambio de información como de cobro de impuestos y que no figure en la lista francesa de Estados no cooperativos. De lo contrario, el diferimiento debe solicitarse con una garantía. Una vez diferido, el impuesto se cancela si usted todavía conserva las acciones 2 años después de irse, o 5 años si valían más de 2.57 millones de euros. Una enmienda presentada en el debate del presupuesto de 2026 para restablecer un plazo de 15 años no fue aprobada.

La lista francesa de Estados no cooperativos (États et territoires non coopératifs, ETNC) incluye a Panamá, Antigua y Barbuda y Vanuatu. Trasladar su residencia fiscal a un país de la lista descarta el diferimiento automático y obliga a cerrar cualquier PEA (plan d’épargne en actions, el plan de ahorro en acciones francés). La UE retiró a Panamá de su propia lista en octubre de 2026 y Francia normalmente hace lo mismo por decreto, así que verificamos la situación de Panamá antes de que usted se mude.

Los inmuebles en Francia siguen tributando en Francia. El alquiler tributa a una tasa mínima del 20% hasta 29,579 euros de ingresos netos (ingresos de 2025) y del 30% por encima de ese monto, salvo que usted demuestre que su tasa promedio sobre los ingresos mundiales es menor, más un 17.2% de contribuciones sociales. Las ganancias por venta tributan al 19% más el 17.2%, con un alivio según los años de propiedad y un recargo sobre las ganancias elevadas. Una antigua vivienda principal puede quedar exenta si se vende a más tardar el 31 de diciembre del año siguiente a su salida y no se arrienda en el intervalo, y los no residentes también pueden tener una exención única de hasta 150,000 euros de ganancia sobre una vivienda en Francia, bajo condiciones que incluyen su lugar de residencia.

El IFI (impôt sur la fortune immobilière, el impuesto al patrimonio inmobiliario) se aplica a los no residentes cuyo patrimonio inmobiliario neto en Francia supera los 1.3 millones de euros. El impuesto francés a las herencias y donaciones alcanza los bienes mundiales cuando la persona que fallece o dona vivía en Francia, y también cuando el heredero ha vivido en Francia durante al menos 6 de los 10 años anteriores; en los demás casos, solo tributan los bienes en Francia. Su mudanza no deja fuera de su alcance a los hijos que se quedan en Francia.

Los contratos de assurance vie (seguros de vida de ahorro) en general pueden mantenerse, al igual que un PEA, salvo que se mude a un Estado no cooperativo. Los dividendos franceses que se le paguen en el exterior tienen una retención francesa a la tasa que fije el tratado aplicable.

Jubilación y seguridad social

Las pensiones estatales y complementarias francesas pueden pagarse en el exterior, contra un certificado de supervivencia enviado cada año. Que las grave Francia o su nuevo país depende del tipo de pensión y del tratado fiscal, si lo hay. Las pensiones por servicio público por lo general siguen tributando en Francia y, sin tratado, como en el caso de Paraguay, las pensiones francesas siguen tributando en Francia.

El ahorro privado para la jubilación, como un PER (plan d’épargne retraite), por lo general puede mantenerse. Cómo tributan los retiros depende de dónde viva usted cuando los haga, así que su contador confirma la situación antes de que retire fondos.

Su cobertura a través de la CPAM (Caisse primaire d’assurance maladie, la caja local de seguro de salud) termina cuando usted se establece fuera de la UE, y debe devolver su Carte Vitale, la tarjeta del seguro de salud. Muchas personas se afilian a la CFE (Caisse des Français de l’étranger), un régimen voluntario de cobertura de salud y accidentes y de aportes jubilatorios básicos mientras viven en el exterior.

Los jubilados que cobran una pensión estatal francesa y viven fuera de la UE, el EEE, Suiza y el Reino Unido pueden tener cubierta la atención médica durante estadías temporales en Francia a través del CNAREFE, el centro nacional para jubilados franceses en el exterior. La condición es tener al menos 15 años de aportes a regímenes franceses, o residir en un país cuyo convenio de seguridad social con Francia lo contemple.

Doble ciudadanía

Francia permite la doble ciudadanía. Un nacional francés que adquiere otra nacionalidad conserva la francesa; renunciar a ella requiere una declaración voluntaria y solo es posible en casos limitados.

Todos los programas de ciudadanía que ofrecemos también permiten la doble ciudadanía, así que los solicitantes franceses conservan ambos pasaportes. Que Antigua y Barbuda y Vanuatu figuren en la lista francesa de Estados no cooperativos no afecta la tenencia de sus pasaportes; solo importa si usted traslada allí su residencia fiscal.

Una vez establecido en el exterior, inscribirse en el consulado francés (en el registre des Français établis hors de France) es opcional, pero facilita los trámites de pasaportes, los documentos del registro civil y el voto desde el exterior.