Para ecuatorianos

Cómo funciona la residencia fiscal

El artículo 4.1 de la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI) establece las pruebas que aplica el SRI (Servicio de Rentas Internas, la autoridad tributaria). Usted es residente fiscal en Ecuador en un ejercicio fiscal si permanece en el país 183 días o más en ese año calendario, contando las ausencias esporádicas como días en Ecuador, o 183 días dentro de cualquier período de 12 meses que abarque dos años, salvo que acredite su residencia fiscal en otro país.

También es residente si el núcleo principal de sus actividades o intereses económicos está en Ecuador. Es así cuando, en los últimos 12 meses, obtuvo más ingresos de Ecuador que de cualquier otro país, o cuando la mayor parte de sus bienes está en Ecuador. Si tiene más de US$1 millón en bienes en Ecuador, incluidas acciones de empresas ecuatorianas, y ha sido residente o tiene la nacionalidad ecuatoriana, la ley presume que su núcleo está en Ecuador, salvo prueba en contrario.

Por último, si durante el año no ha permanecido más de 183 días en ningún otro país, el reglamento atiende a dónde están sus vínculos familiares más estrechos. Los residentes pagan impuesto a la renta sobre su renta mundial con tasas de hasta el 37%, con un crédito por el impuesto pagado en el exterior; los no residentes pagan solo sobre sus ingresos de fuente ecuatoriana, por lo general al 25% mediante retención en la fuente.

• 183 días o más en Ecuador en el año calendario, o en cualquier período de 12 meses que abarque dos años.
• Más ingresos de Ecuador que de cualquier otro país en los últimos 12 meses.
• La mayor parte de sus bienes en Ecuador, o más de US$1 millón allí.
• Ninguna permanencia de más de 183 días en otro país, con sus vínculos familiares más estrechos en Ecuador.

Cómo salir correctamente

La norma que más influye en la elección del destino está en el mismo artículo. Si traslada su residencia fiscal a un paraíso fiscal, una jurisdicción de menor imposición o un régimen fiscal preferente, sigue siendo residente fiscal ecuatoriano durante los cuatro ejercicios fiscales posteriores a la fecha en que dejó de cumplir las pruebas de residencia, salvo que demuestre que permaneció allí al menos 183 días en un año y que el núcleo de sus intereses económicos está allí.

Una jurisdicción entra en esta categoría si figura en la lista del SRI o si cumple dos de las tres pruebas de la ley: una tasa efectiva de impuesto a la renta inferior al 60% de la ecuatoriana, normas que permiten que la actividad no se realice de forma sustancial allí y la falta de un intercambio efectivo de información tributaria. La lista incluye Georgia, San Cristóbal y Nieves, Antigua y Barbuda y Vanuatu; el SRI excluyó a Panamá en agosto de 2025 y a los Emiratos Árabes Unidos en noviembre de 2025. Paraguay, Uruguay y Turquía no figuran en ella, pero como las pruebas también alcanzan a jurisdicciones que no están en la lista, nuestro equipo revisa su destino antes de que usted planifique en función de él.

1. 01

   Planifique el año calendario

   Organice su salida de modo que pase menos de 183 días en Ecuador en el año, y en cualquier período de 12 meses que abarque dos años, y mude con usted a su cónyuge y a sus hijos.

2. 02

   Traslade el núcleo

   Organice sus asuntos para que la mayor parte de sus ingresos y de sus bienes esté fuera de Ecuador, y tenga presente la presunción de US$1 millón si conserva inmuebles o acciones en Ecuador.

3. 03

   Pase tiempo real en el exterior

   Si su destino podría considerarse de baja tributación, permanezca allí al menos 183 días cada año y conserve las pruebas; si además sus intereses económicos están allí, eso evita que se aplique la regla de los cuatro años.

4. 04

   Obtenga pruebas de su nueva residencia

   Obtenga su permiso de residencia y un certificado de residencia fiscal de su nuevo país, que son su principal prueba de que se fue.

5. 05

   Cierre su etapa de residente ante el SRI

   Presente su última declaración del impuesto a la renta como residente y actualice sus datos en el RUC (Registro Único de Contribuyentes). A partir de entonces, los pagadores ecuatorianos le retienen impuestos como a un no residente.

El ISD y el envío de dinero al exterior

El ISD (impuesto a la salida de divisas) se aplica al dinero que sale de Ecuador: transferencias, cheques, efectivo llevado al exterior y consumos con tarjeta en el exterior, sea usted residente o no. La tasa general es del 5%, restablecida desde el 1 de abril de 2024 tras una reducción temporal.

Las exenciones son reducidas. Cada adulto puede llevar en efectivo al salir del país hasta tres SBU (salario básico unificado, de US$482 en 2026), es decir, US$1,446, más un SBU por cada menor que viaje con él. Las transferencias están exentas hasta tres SBU en cada quincena, y los consumos con tarjeta en el exterior, hasta US$5,188.26 al año. Los montos que superan esos límites pagan el 5%.

Por eso, sacar de Ecuador los ahorros de toda una vida puede costar el 5% del monto, y conviene planificar con su contador el momento, la vía y la documentación de cada transferencia. En el caso de los residentes, algunos pagos realizados desde cuentas en el exterior también pueden generar ISD por presunción. Existen exenciones específicas, por ejemplo para ciertos dividendos pagados a no residentes, los gastos de estudios en el exterior y el tratamiento de enfermedades catastróficas, cada una con sus propias condiciones.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

Ecuador no tiene impuesto de salida: irse no genera una venta presunta de sus bienes. Como no residente, paga impuestos solo sobre sus ingresos de fuente ecuatoriana, por lo general al 25% mediante retención en la fuente, y los dividendos de empresas ecuatorianas tienen una retención del 10%, o mayor cuando el beneficiario efectivo es un residente ecuatoriano o hay un paraíso fiscal en la cadena de propiedad.

Puede conservar inmuebles en Ecuador, pero recuerde la prueba de los bienes: si la mayor parte de su patrimonio, o más de US$1 millón, permanece en Ecuador, el SRI puede seguir considerándolo residente. La venta de inmuebles urbanos puede generar el impuesto municipal a la plusvalía sobre la ganancia, y el impuesto predial municipal se sigue pagando cada año.

Ecuador tiene convenios para evitar la doble imposición con 21 países, además del régimen de la Comunidad Andina, entre ellos España, Uruguay y los EAU, que pueden definir la residencia cuando ambos países lo consideran residente. Paraguay y Panamá no tienen convenio con Ecuador, así que en esos casos deciden las normas internas y sus pruebas.

Jubilación y seguridad social

Sus derechos en el IESS (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social) se mantienen cuando se muda al exterior, y las pensiones se pagan mensualmente en la cuenta bancaria que usted registre. Puede jubilarse a cualquier edad con 40 años de aportes, a los 60 con 30 años, a los 65 con 15 años o a los 70 con 10 años.

Los ecuatorianos en el exterior pueden seguir aportando mediante la afiliación voluntaria desde el exterior, con el 17.6% de los ingresos que declaren y un mínimo calculado sobre el salario básico. Así sigue acumulando su pensión, pero la cobertura de salud del IESS solo se aplica en Ecuador, por lo que conviene contratar un seguro de salud privado en su nuevo país.

Ecuador tiene convenios bilaterales de seguridad social con Argentina, Chile, Colombia, Perú, España, República Dominicana y Venezuela, y aplica el Convenio Multilateral Iberoamericano de Seguridad Social con países como Brasil, Paraguay, Portugal y Uruguay, de modo que los aportes realizados en esos países pueden sumarse.

Doble ciudadanía

Ecuador permite la doble nacionalidad. El artículo 6 de la Constitución establece que la nacionalidad ecuatoriana no se pierde por adquirir otra nacionalidad, así que un segundo pasaporte no la afecta.

La ventaja práctica suele estar en los viajes. Los ecuatorianos necesitan visa para el espacio Schengen y el Reino Unido, mientras que los pasaportes de San Cristóbal y Nieves y de Antigua y Barbuda dan acceso sin visa a ambos.

Tenga en cuenta que San Cristóbal y Nieves, Antigua y Barbuda y Vanuatu figuran en la lista de paraísos fiscales del SRI. Tener su ciudadanía no cambia su residencia fiscal, pero trasladar su residencia a uno de ellos activaría la regla de los cuatro años.