Für Ecuadorianer

Steuerliche Ansässigkeit

Artikel 4.1 der Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI, das Gesetz über die inländische Besteuerung) legt die Kriterien fest, die der SRI (Servicio de Rentas Internas, die Steuerbehörde) anwendet. Sie sind in einem Steuerjahr in Ecuador steuerlich ansässig, wenn Sie sich in diesem Kalenderjahr 183 Tage oder mehr in Ecuador aufhalten, wobei gelegentliche Abwesenheiten als Tage in Ecuador zählen, oder 183 Tage innerhalb von 12 Monaten über zwei Jahre hinweg, sofern Sie keinen steuerlichen Wohnsitz in einem anderen Land nachweisen.

Ansässig sind Sie auch, wenn der Mittelpunkt Ihrer Tätigkeiten oder wirtschaftlichen Interessen (núcleo principal de sus actividades o intereses económicos) in Ecuador liegt. Das ist der Fall, wenn Sie in den letzten 12 Monaten mehr Einkommen aus Ecuador bezogen haben als aus jedem anderen Land oder wenn der größte Teil Ihres Vermögens in Ecuador liegt. Halten Sie in Ecuador Vermögen von mehr als 1 Million USD, einschließlich Anteilen an ecuadorianischen Gesellschaften, und waren Sie dort ansässig oder besitzen die ecuadorianische Staatsangehörigkeit, vermutet das Gesetz Ihren Mittelpunkt in Ecuador, solange Sie nicht das Gegenteil beweisen.

Haben Sie sich schließlich im Jahr in keinem anderen Land mehr als 183 Tage aufgehalten, stellen die Vorschriften darauf ab, wo Ihre engsten familiären Bindungen liegen. Ansässige zahlen Einkommensteuer auf ihr Welteinkommen mit Sätzen bis 37 %, mit Anrechnung im Ausland gezahlter Steuern; nicht Ansässige zahlen nur auf Einkünfte aus ecuadorianischen Quellen, in der Regel 25 %, die an der Quelle einbehalten werden.

• 183 Tage oder mehr in Ecuador im Kalenderjahr oder in einem Zeitraum von 12 Monaten über zwei Jahre.
• In den letzten 12 Monaten mehr Einkommen aus Ecuador als aus jedem anderen Land.
• Der größte Teil Ihres Vermögens in Ecuador oder mehr als 1 Million USD dort.
• Kein Aufenthalt von mehr als 183 Tagen in einem anderen Land, bei engsten familiären Bindungen in Ecuador.

Ordnungsgemäß wegziehen

Die Regel, die Ihre Wahl des Ziellands am stärksten beeinflusst, steht im selben Artikel. Verlegen Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz in ein Steuerparadies, ein Land mit niedrigerer Besteuerung oder ein Vorzugsregime, bleiben Sie in Ecuador für die vier Steuerjahre nach dem Wegfall der Kriterien steuerlich ansässig, es sei denn, Sie weisen nach, dass Sie sich dort mindestens 183 Tage im Jahr aufgehalten haben und der Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen Interessen dort liegt.

Eine Jurisdiktion fällt darunter, wenn sie auf der Liste des SRI steht oder zwei von drei gesetzlichen Kriterien erfüllt: ein effektiver Einkommensteuersatz unter 60 % des ecuadorianischen, Regeln, nach denen die Tätigkeit dort nicht in wesentlichem Umfang ausgeübt werden muss, und kein wirksamer Austausch von Steuerinformationen. Auf der Liste stehen Georgien, St. Kitts und Nevis, Antigua und Barbuda sowie Vanuatu; Panama strich der SRI im August 2025, die VAE im November 2025. Paraguay, Uruguay und die Türkei stehen nicht darauf, da die Kriterien aber auch nicht gelistete Länder erfassen, prüft unser Team Ihr Zielland, bevor Sie danach planen.

1. 01

   Kalenderjahr planen

   Reisen Sie so aus, dass Sie im Jahr und in jedem Zeitraum von 12 Monaten über zwei Jahre weniger als 183 Tage in Ecuador verbringen, und nehmen Sie Ehepartner und Kinder mit.

2. 02

   Mittelpunkt verlagern

   Ordnen Sie Ihre Angelegenheiten so, dass der Großteil Ihres Einkommens und der größte Teil Ihres Vermögens außerhalb Ecuadors liegen, und achten Sie auf die Vermutung ab 1 Million USD, wenn Sie Immobilien oder Anteile in Ecuador behalten.

3. 03

   Wirklich im Ausland leben

   Könnte Ihr Zielland als Niedrigsteuerland gelten, verbringen Sie dort jedes Jahr mindestens 183 Tage und bewahren Sie die Belege auf; liegen auch Ihre wirtschaftlichen Interessen dort, greift die Regel von vier Jahren nicht.

4. 04

   Neuen Wohnsitz belegen

   Beschaffen Sie Ihre Aufenthaltsgenehmigung und eine Ansässigkeitsbescheinigung Ihres neuen Landes, Ihren wichtigsten Beleg für den Wegzug.

5. 05

   Ansässigkeit beim SRI abschließen

   Reichen Sie Ihre letzte Einkommensteuererklärung als Ansässiger ein und aktualisieren Sie Ihre Daten im RUC (Registro Único de Contribuyentes, das Steuerpflichtigenregister). Ab dann behalten ecuadorianische Zahlende die Steuer wie bei einem nicht Ansässigen ein.

Die ISD und Geldtransfers ins Ausland

Die ISD (impuesto a la salida de divisas, die Kapitalabflusssteuer) gilt für Geld, das Ecuador verlässt: Überweisungen, Schecks, ins Ausland mitgenommenes Bargeld und Kartenzahlungen im Ausland, unabhängig davon, ob Sie ansässig sind. Der allgemeine Satz beträgt 5 % und gilt nach einer vorübergehenden Senkung wieder seit dem 1. April 2024.

Die Freibeträge sind gering. Jeder Erwachsene darf bei der Ausreise bis zu drei SBU (salario básico unificado, der monatliche Grundlohn, 482 USD im Jahr 2026), also 1.446 USD, in bar mitnehmen, zuzüglich eines SBU für jedes mitreisende minderjährige Kind. Überweisungen sind bis zu drei SBU je halben Monat befreit, Kartenzahlungen im Ausland bis zu 5.188,26 USD pro Jahr. Beträge darüber werden mit 5 % besteuert.

Die Ersparnisse eines ganzen Lebens aus Ecuador zu transferieren, kann also 5 % des Betrags kosten. Zeitpunkt, Weg und Dokumentation jeder Überweisung sollten Sie daher mit Ihrem Steuerberater planen. Bei Ansässigen können auch manche Zahlungen von Konten im Ausland vermutungsweise der ISD unterliegen. Es gibt besondere Befreiungen, etwa für bestimmte Dividenden an nicht Ansässige, Studienkosten im Ausland und die Behandlung schwerer Krankheiten, jeweils mit eigenen Voraussetzungen.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Ecuador kennt keine Wegzugsteuer: Der Wegzug löst keine fiktive Veräußerung Ihres Vermögens aus. Als nicht Ansässiger zahlen Sie nur auf Einkünfte aus ecuadorianischen Quellen Steuern, in der Regel 25 %, die an der Quelle einbehalten werden. Auf Dividenden ecuadorianischer Gesellschaften werden 10 % einbehalten, oder mehr, wenn ein in Ecuador Ansässiger wirtschaftlich Berechtigter ist oder ein Steuerparadies in der Beteiligungskette steht.

Sie können Immobilien in Ecuador behalten, denken Sie aber an das Vermögenskriterium: Bleibt der größte Teil Ihres Vermögens oder mehr als 1 Million USD in Ecuador, kann der SRI Sie weiter als ansässig behandeln. Der Verkauf einer städtischen Immobilie kann die kommunale Steuer auf den Wertzuwachs (plusvalía) auslösen, und die jährliche kommunale Grundsteuer fällt weiter an.

Ecuador hat Doppelbesteuerungsabkommen mit 21 Ländern und der Andengemeinschaft, darunter Spanien, Uruguay und die VAE, die die Ansässigkeit klären können, wenn beide Länder Sie beanspruchen. Paraguay und Panama haben kein Abkommen mit Ecuador, dort entscheiden also das nationale Recht und Ihre Belege.

Renten und Sozialversicherung

Ihre Ansprüche beim IESS (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, das Sozialversicherungsinstitut) bleiben bei einem Umzug ins Ausland bestehen, und Renten werden monatlich auf das von Ihnen angegebene Bankkonto gezahlt. Anspruch haben Sie in jedem Alter mit 40 Beitragsjahren, mit 60 bei 30 Jahren, mit 65 bei 15 Jahren oder mit 70 bei 10 Jahren.

Ecuadorianer im Ausland können über eine freiwillige Versicherung aus dem Ausland weiter einzahlen, mit 17,6 % des angegebenen Einkommens und einem Mindestbeitrag auf Basis des Grundlohns. So wächst Ihre Rente weiter, der Krankenversicherungsschutz des IESS gilt aber nur in Ecuador. Schließen Sie daher eine private Krankenversicherung für Ihre neue Heimat ab.

Ecuador hat bilaterale Sozialversicherungsabkommen mit Argentinien, Chile, Kolumbien, Peru, Spanien, der Dominikanischen Republik und Venezuela und wendet das Iberoamerikanische Multilaterale Übereinkommen über soziale Sicherheit unter anderem mit Brasilien, Paraguay, Portugal und Uruguay an, sodass Beiträge in diesen Ländern zusammengerechnet werden können.

Doppelpass

Ecuador erlaubt die doppelte Staatsbürgerschaft. Nach Artikel 6 der Verfassung geht die ecuadorianische Staatsangehörigkeit durch den Erwerb einer weiteren nicht verloren, ein zweiter Pass wirkt sich also nicht auf sie aus.

Der praktische Gewinn liegt oft beim Reisen. Ecuadorianer brauchen Visa für den Schengenraum und das Vereinigte Königreich, während die Pässe von St. Kitts und Nevis sowie Antigua und Barbuda visumfreien Zugang zu beiden bieten.

Beachten Sie, dass St. Kitts und Nevis, Antigua und Barbuda sowie Vanuatu auf der Liste der Steuerparadiese des SRI stehen. Ihre Staatsbürgerschaft zu besitzen, ändert Ihren steuerlichen Wohnsitz nicht, eine Verlegung des Wohnsitzes dorthin würde aber die Regel von vier Jahren auslösen.