Für Belgier

Steuerliche Ansässigkeit

Belgien besteuert die Einwohner des Königreichs über die Einkommensteuer für natürliche Personen (impôt des personnes physiques) auf ihr Welteinkommen. Einwohner sind Sie, wenn Ihr Wohnsitz in Belgien liegt, also der Ort, an dem Sie tatsächlich und dauerhaft leben, oder, wenn Sie keinen belgischen Wohnsitz haben, Ihr Vermögenssitz (siège de la fortune), der Ort, von dem aus Sie Ihr Vermögen und Ihre wirtschaftlichen Interessen verwalten.

Die Eintragung im Nationalregister bei einer belgischen Gemeinde begründet die gesetzliche Vermutung, dass Sie ansässig sind. Sie können sie mit Tatsachen widerlegen, mit der Abmeldung entfällt sie jedoch. Bei Ehepaaren und gesetzlich Zusammenwohnenden liegt der steuerliche Wohnsitz dort, wo der Haushalt eingerichtet ist, beide Partner sind also entweder in Belgien ansässig oder beide nicht.

Es gibt keine Zählung von Tagen. Ein Partner, der im Familienheim zurückbleibt, oder die weitere Verwaltung von Anlagen und Unternehmen von Belgien aus sind die üblichen Gründe, warum ein Umzug nicht anerkannt wird.

Ordnungsgemäß wegziehen

Ein sauberer Wegzug verlegt Ihren Haushalt und die Verwaltung Ihres Vermögens und belegt das auch auf dem Papier. Die belgischen Regeln stellen auf Tatsachen ab, deshalb sollten die Formalitäten und Ihr tatsächliches Leben im Ausland dasselbe Bild ergeben.

1. 01

   Bei der Gemeinde abmelden

   Melden Sie Ihren Wegzug vor der Abreise bei Ihrer Gemeinde und lassen Sie sich das modèle 8 ausstellen, die Bescheinigung über die Streichung aus dem Bevölkerungsregister.

2. 02

   Beim Konsulat anmelden

   Lassen Sie sich mit dem modèle 8 im konsularischen Bevölkerungsregister Ihres neuen Landes eintragen. So bleiben Pass, Ausweisdokumente und Wahlrecht in Ordnung.

3. 03

   Haushalt und Vermögen verlegen

   Ihr Partner und Ihre Kinder sowie der Ort, von dem aus Sie Ihre Angelegenheiten führen, sollten mit Ihnen umziehen. Eine belgische Adresse oder ein Büro, von dem aus Sie Ihr Vermögen verwalten, kann Ihren Vermögenssitz in Belgien halten.

4. 04

   Werte und stille Reserven festhalten

   Bewahren Sie die Werte Ihrer Finanzanlagen zum 31. Dezember 2025 und ihren Wert am Tag des Wegzugs auf. Nicht realisierte Gewinne müssen beim Wegzug gemeldet werden, auch wenn die Zahlung der Wegzugsteuer aufgeschoben ist.

5. 05

   Erklärungen fürs Wegzugsjahr

   Für das Wegzugsjahr erfasst die Erklärung als Ansässiger die Einkünfte bis zum Wegzug. Belgische Einkünfte nach diesem Datum gehören in eine Erklärung zur Steuer für nicht Ansässige (impôt des non résidents, INR).

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Das Gesetz vom 6. April 2026 hat mit Wirkung zum 1. Januar 2026 eine Steuer auf Gewinne aus Finanzanlagen eingeführt. Gewinne aus Aktien, Anleihen, Fonds, Kryptowerten, bestimmten Sparversicherungen, Devisen und Anlagegold werden oberhalb eines jährlichen Freibetrags von 10.000 Euro mit 10 % besteuert. Beteiligungen von 20 % oder mehr an einem Unternehmen haben eine eigene Staffel: Die erste 1 Million Euro Gewinn ist über fünf Jahre steuerfrei, danach gelten Sätze von 1,25 % bis 10 %. Vor 2026 entstandene Gewinne bleiben steuerfrei.

Dasselbe Gesetz enthält eine Wegzugsteuer. Verlegen Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz ins Ausland, werden Sie so behandelt, als hätten Sie Ihre Finanzanlagen zum Marktwert verkauft, sodass die seit dem 1. Januar 2026 entstandenen Gewinne steuerpflichtig werden. Die Zahlung wird automatisch aufgeschoben, wenn Sie in ein Land der EU oder des EWR (Europäischer Wirtschaftsraum) ziehen oder in ein Land, dessen Doppelbesteuerungsabkommen mit Belgien Informationsaustausch und Beitreibungshilfe vorsieht. Bei anderen Ländern muss der Aufschub gegen eine Sicherheit beantragt werden.

Ist die Steuer aufgeschoben, entfällt sie, wenn Sie die Anlagen innerhalb von zwei Jahren nach dem Wegzug nicht verkaufen. Die Durchführungsverordnungen wurden im Mai 2026 veröffentlicht, weitere Erläuterungen werden noch erwartet. Unser Team klärt deshalb, wie die Regeln auf Ihr Portfolio anzuwenden sind, bevor Sie einen Wegzugstermin festlegen.

Belgische Immobilien bleiben über die Steuer für nicht Ansässige steuerpflichtig, meist auf Basis des indexierten Katastereinkommens (revenu cadastral, ein von der Verwaltung festgelegter fiktiver Mietwert) zuzüglich 40 %, oder auf Basis der Miete, wenn sie an ein Unternehmen vermietet sind. Auch die regionale Grundsteuer (précompte immobilier) fällt weiter an. Konten bei belgischen Instituten können weiterhin unter die jährliche Steuer auf Wertpapierkonten fallen, 0,15 % auf Konten mit einem Wert über 1 Million Euro.

Die Erbschaftsteuer ist Sache der Regionen. Lebte der Verstorbene in Belgien, besteuert die Region (Flandern, Wallonien oder Brüssel), in der er in den letzten fünf Jahren am längsten gelebt hat, den weltweiten Nachlass. Lebte er im Ausland, wird nur belgischer Grundbesitz besteuert, und zwar von der Region, in der er liegt. Anders als in Frankreich und Spanien spielt der Wohnsitz des Erben keine Rolle, entscheidend ist also der Umzug derjenigen Person, die den Nachlass hinterlassen wird.

Renten und Sozialversicherung

Belgische gesetzliche Renten zahlt der Föderale Pensionsdienst (Service fédéral des Pensions) ins Ausland, gegen eine jährliche Lebensbescheinigung. Ob Belgien oder Ihr neues Land sie besteuert, hängt von der Art der Rente und gegebenenfalls vom Doppelbesteuerungsabkommen ab; ohne Abkommen bleiben belgische Renten über die Steuer für nicht Ansässige in Belgien steuerpflichtig.

Gruppenversicherungen und Pensionssparen, die zweite und dritte Säule, können in der Regel bestehen bleiben und sind von der neuen Steuer auf Kapitalgewinne ausgenommen. Wie eine Auszahlung besteuert wird, hängt vom Produkt ab und davon, wo Sie bei der Auszahlung leben. Ihr Steuerberater klärt die Lage daher, bevor Sie darauf zugreifen.

Ihre Mitgliedschaft in einer mutualité, der Krankenkasse, endet, sobald Sie sich außerhalb des EWR niederlassen. Belgiens Überseeische Soziale Sicherheit (Sécurité sociale d’outre mer, verwaltet vom ONSS, dem Landesamt für soziale Sicherheit) bietet Menschen außerhalb des EWR eine freiwillige Absicherung für Rente, Invalidität und Gesundheit und ist eine Überlegung wert, wenn Sie weiter belgische Rentenansprüche aufbauen möchten.

Doppelpass

Belgien erlaubt die doppelte Staatsbürgerschaft. Seit dem 28. April 2008 behalten Belgier, die freiwillig eine andere Staatsangehörigkeit annehmen, die belgische, gleich um welches Land es sich handelt.

Für Familien im Ausland ist eine Regel wichtig. Wer als Belgier im Ausland geboren ist, eine weitere Staatsangehörigkeit besitzt und zwischen 18 und 28 keinen Hauptwohnsitz in Belgien hat, verliert die belgische Staatsangehörigkeit mit 28, sofern er nicht vorher beim Konsulat eine Erklärung zur Beibehaltung unterzeichnet. Geschützt sind teilweise auch Personen, die in diesem Zeitraum einen belgischen Pass oder Personalausweis erhalten haben. Im Ausland aufgewachsene Kinder sollten das Datum daher im Blick behalten.

Alle Staatsbürgerschaftsprogramme, die wir anbieten, erlauben die doppelte Staatsbürgerschaft, belgische Antragsteller können also beide Pässe besitzen.