Für Franzosen

Steuerliche Ansässigkeit

Frankreich besteuert seine steuerlich Ansässigen auf ihr Welteinkommen. Nach Article 4 B des Allgemeinen Steuergesetzbuchs (Code général des impôts, CGI) haben Sie Ihr domicile fiscal, Ihren steuerlichen Wohnsitz, in Frankreich, wenn eines von drei Kriterien erfüllt ist.

Die Kriterien gelten alternativ, nicht nach Punkten. Schon eines genügt, damit Sie ansässig bleiben. Ziehen Sie allein um, während Ehepartner und Kinder im Familienheim bleiben, ändert sich daher meist nichts. Eine feste Zahl von Tagen gibt es nicht, wer sich jedoch mehr als 183 Tage im Jahr in Frankreich aufhält, hat dort in der Regel seinen hauptsächlichen Aufenthaltsort.

Geschäftsführer großer Unternehmen mit Sitz in Frankreich und einem Umsatz in Frankreich von über 250 Millionen Euro gelten als in Frankreich hauptberuflich tätig. Wo ein Doppelbesteuerungsabkommen gilt, können dessen Kollisionsregeln einen Fall doppelter Ansässigkeit klären. Mit Paraguay hat Frankreich kein Doppelbesteuerungsabkommen, für diesen Umzug entscheiden also allein die französischen Kriterien.

• Foyer oder hauptsächlicher Aufenthaltsort: wo Ihr Haushalt gewöhnlich lebt, oder ersatzweise, wo Sie den Großteil des Jahres verbringen
• Hauptberufliche Tätigkeit: wo Sie arbeiten oder Ihr Unternehmen führen, sofern diese Tätigkeit nicht nur nebensächlich ist
• Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen: wo Ihre wichtigsten Anlagen und Ihre geschäftliche Basis liegen oder woher der Großteil Ihres Einkommens stammt

Ordnungsgemäß wegziehen

Ein sauberer Wegzug bedeutet, Haushalt, Arbeit und wirtschaftliche Basis zu verlagern und das belegen zu können. Das Finanzamt prüft Tatsachen, bewahren Sie also Nachweise über Ihre neue Wohnung, Ihren Aufenthaltsstatus und Ihr Leben im Ausland auf.

1. 01

   Haushalt verlagern

   Ihr Ehepartner oder Lebenspartner und Ihre minderjährigen Kinder sollten mit Ihnen umziehen. Bleiben sie, bleibt meist auch der Foyer und mit ihm Ihr steuerlicher Wohnsitz in Frankreich.

2. 02

   Neue Adresse melden

   Aktualisieren Sie Ihre Adresse in Ihrem Onlinekonto auf impots.gouv.fr, dem französischen Steuerportal, und informieren Sie Ihren Arbeitgeber und jede Rentenkasse, denn die Besteuerung der Zahlungen ändert sich.

3. 03

   Stundung früh beantragen

   Fallen Sie unter die Wegzugsteuer und erfüllt Ihr Zielland nicht die Voraussetzungen für eine automatische Stundung, muss der Antrag mindestens 90 Tage vor dem Wegzug gestellt werden.

4. 04

   Erklärung im Wegzugsjahr

   Reichen Sie im Frühjahr nach dem Wegzug das Formular 2042 für alle Einkünfte vom 1. Januar bis zum Wegzugsdatum und das Formular 2042 NR für Einkünfte aus französischen Quellen im restlichen Jahr ein, bei Wegzugsteuer zusätzlich das Formular 2074 ETD.

5. 05

   Zum Amt für Nichtansässige wechseln

   Sobald diese Erklärung bearbeitet ist, kümmert sich das SIP NR (Service des impôts des particuliers non résidents, das Finanzamt für nicht Ansässige) um die französische Einkommensteuer und die IFI, die Sie noch schulden.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Die französische Wegzugsteuer (Article 167 bis CGI) gilt, wenn Sie in mindestens 6 der 10 Jahre vor dem Wegzug steuerlich ansässig waren und Anteile oder vergleichbare Rechte im Gesamtwert von 800.000 Euro oder mehr halten oder mindestens 50 % am Gewinn einer Gesellschaft. Nicht realisierte Gewinne werden so besteuert, als hätten Sie verkauft, mit dem pauschalen Einkommensteuersatz von 12,8 % zuzüglich Sozialabgaben.

Die Zahlung wird automatisch gestundet, wenn Sie in ein anderes Land der EU oder des EWR (Europäischer Wirtschaftsraum) ziehen oder in ein Land, das mit Frankreich sowohl Abkommen über Informationsaustausch als auch über Beitreibung von Steuern hat und nicht auf Frankreichs Liste der nicht kooperativen Staaten steht. Andernfalls muss die Stundung gegen Sicherheitsleistung beantragt werden. Nach der Stundung entfällt die Steuer, wenn Sie die Anteile 2 Jahre nach dem Wegzug noch halten, oder 5 Jahre, wenn sie mehr als 2,57 Millionen Euro wert waren. Ein Änderungsantrag in der Haushaltsdebatte 2026, wieder eine Frist von 15 Jahren einzuführen, wurde nicht angenommen.

Auf Frankreichs Liste der nicht kooperativen Staaten (États et territoires non coopératifs, ETNC) stehen Panama, Antigua und Barbuda sowie Vanuatu. Wer seinen steuerlichen Wohnsitz in ein gelistetes Land verlegt, verliert die automatische Stundung, und ein PEA (plan d’épargne en actions, der französische Aktiensparplan) wird geschlossen. Die EU hat Panama im Oktober 2026 von ihrer eigenen Liste gestrichen, und Frankreich folgt üblicherweise per Dekret, daher prüfen wir Panamas Status vor Ihrem Umzug.

Französische Immobilien bleiben in Frankreich steuerpflichtig. Mieten werden mit einem Mindestsatz von 20 % bis 29.579 Euro Nettoeinkommen (Einkommen 2025) und 30 % darüber besteuert, sofern Sie nicht nachweisen, dass Ihr Durchschnittssatz auf das Welteinkommen niedriger ist, zuzüglich 17,2 % Sozialabgaben. Veräußerungsgewinne werden mit 19 % plus 17,2 % besteuert, mit Abschlägen für die Haltedauer und einem Zuschlag auf große Gewinne. Eine frühere Hauptwohnung kann steuerfrei sein, wenn sie bis zum 31. Dezember des Jahres nach dem Wegzug verkauft und zwischenzeitlich nicht vermietet wird, und nicht Ansässige können zudem einmalig eine Befreiung für Gewinne bis 150.000 Euro auf eine französische Wohnung erhalten, unter Bedingungen, zu denen auch Ihr Wohnort zählt.

Die IFI (impôt sur la fortune immobilière, die Vermögensteuer auf Immobilien) gilt für nicht Ansässige, deren französischer Immobilienbesitz netto 1,3 Millionen Euro übersteigt. Die französische Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer erfasst das weltweite Vermögen, wenn der Erblasser oder Schenker in Frankreich lebte, und auch dann, wenn der Erbe in mindestens 6 der vorangegangenen 10 Jahre in Frankreich gelebt hat; andernfalls wird nur das Vermögen in Frankreich besteuert. Kinder, die in Frankreich bleiben, entzieht Ihr Umzug ihr nicht.

Verträge der Assurance vie (kapitalbildende Lebensversicherung) können in der Regel behalten werden, ebenso ein PEA, sofern Sie nicht in einen nicht kooperativen Staat ziehen. Auf französische Dividenden, die ins Ausland gezahlt werden, fällt französische Quellensteuer zu dem Satz an, den ein etwaiges Abkommen festlegt.

Renten und Sozialversicherung

Französische gesetzliche Renten und Zusatzrenten können ins Ausland gezahlt werden, gegen eine jährlich eingereichte Lebensbescheinigung. Ob Frankreich oder Ihr neues Land sie besteuert, hängt von der Art der Rente und gegebenenfalls vom Doppelbesteuerungsabkommen ab. Beamtenpensionen bleiben meist in Frankreich steuerpflichtig, und ohne Abkommen, wie mit Paraguay, bleiben französische Renten in Frankreich steuerpflichtig.

Private Altersvorsorge wie ein PER (plan d’épargne retraite) kann in der Regel bestehen bleiben. Wie Entnahmen besteuert werden, hängt davon ab, wo Sie zum Zeitpunkt der Entnahme leben, daher prüft Ihr Steuerberater die Lage, bevor Sie darauf zugreifen.

Ihr Versicherungsschutz über die CPAM (Caisse primaire d’assurance maladie, die örtliche Krankenkasse) endet, wenn Sie sich außerhalb der EU niederlassen, und Sie müssen Ihre Carte Vitale, die Versichertenkarte, zurückgeben. Viele treten der CFE (Caisse des Français de l’étranger) bei, einer freiwilligen Versicherung für Krankheit, Unfall und Beiträge zur Grundrente während des Auslandsaufenthalts.

Rentner mit französischer gesetzlicher Rente, die außerhalb der EU, des EWR, der Schweiz und des Vereinigten Königreichs leben, können bei vorübergehenden Aufenthalten in Frankreich über das CNAREFE, das nationale Zentrum für französische Rentner im Ausland, medizinisch versorgt werden. Voraussetzung sind mindestens 15 Beitragsjahre in französischen Systemen oder ein Wohnsitz in einem Land, dessen Sozialversicherungsabkommen mit Frankreich dies abdeckt.

Doppelpass

Frankreich erlaubt die doppelte Staatsbürgerschaft. Ein Franzose, der eine weitere Staatsangehörigkeit erwirbt, behält die französische; ein Verzicht erfordert eine freiwillige Erklärung und ist nur in begrenzten Fällen möglich.

Auch jedes unserer Staatsbürgerschaftsprogramme erlaubt die doppelte Staatsbürgerschaft, französische Antragsteller behalten also beide Pässe. Dass Antigua und Barbuda sowie Vanuatu auf Frankreichs Liste der nicht kooperativen Staaten stehen, hat keine Auswirkung auf den Besitz ihres Passes; es zählt nur, wenn Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz dorthin verlegen.

Haben Sie sich im Ausland niedergelassen, ist die Eintragung beim französischen Konsulat (registre des Français établis hors de France) freiwillig, sie erleichtert aber Pässe, Personenstandsurkunden und die Stimmabgabe aus dem Ausland.